全国减税降费知识竞赛正确答案

1、单选题1.2019年1月17日，财政部、税务总局印发关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通 知（财税201913号），规定自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、 直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定， 对增值税小规模纳税人可以在一定的税额幅度内减征部分地方税费，该幅度为（D）。A. 30%B. 40%C. 45%D. 50%2.2019年1月17日，财政部、税务总局印发关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通 知（财税201913号）,规定将财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有 关税收政策的通知（财税201855号）规定的“从业人数不超过200

2、人”和“资产总额和年销售收入均不超过 3000万元”分别调整为（A）。A.从业人数不超过300 人,资产总额和年销售收入均不超过5000万元B.从业人数不超过300 人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元C.从业人数不超过250 人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元D.从业人数不超过250 人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元3.2011年7月27日，财政部、海关总署、税务总局印发关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知（财税201158号），规定自2011年1月1日至2020年12月31日起，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按（C）的税率征收企业所得税。A. 5

3、%B. 10%C. 15%D. 20%（财政部税务总 是指提供邮政服务、B）的纳税人。女04.根据财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告 局 海关总署公告2019年第39号）规定，生产、生活性服务业纳税人， 电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过（果该纳税人四项服务销售额的占比符合条件，则可以适用加计抵减进项税额的政策。A. 25%B. 50%C. 75%D. 90%5.根据财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人购进农产品，原适用 10%扣除率的，扣除 率调整为（C）。纳税人购

4、进用于生产或者委托加工 13%税率货物的农产品，按照（C）的扣 除率计算进项税额。A.9 %，9%B.8 %，9%C.9%，10%D.9%，11%6.2019年，我国大幅放宽“小型微利企业”标准，扩大企业所得税优惠政策覆盖面，政策调整前小型微利企业年应纳税所得额、从业人数和资产总额标准上限分别为100万元、工业企B）。业100人（其他企业 80人）和工业企业 3000万元（其他企业 1000万元）。此次调整明确 将上述三个标准上限分别提高到（A.300万元、500 人、3000万元B.300万元、300 人、5000万元C.500万元、300 人、5000万元D.500万元、500 人、500

5、0万元7.根据财政部税务总局关于设备 54号）规定，企业在 2018年1月 位价值不超过500万元的，允许（器具扣除有关企业所得税政策的通知（财税20181日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单 D）。A. 分两个年度计算折旧在企业所得税前扣除B. 分三个年度计算折旧在企业所得税前扣除C. 分四个年度计算折旧在企业所得税前扣除D次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧8.根据关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告（财政部税务总局公告2019年第66号）规定，将适用固定资产加速折旧优惠的行业范围扩大至（A）。A.全部制造业领域B信息传输、软件和信息技

6、术服务业等行业C.轻工、纺织、机械、汽车四个领域重点行业D. 生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算 机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业等9. 根据财政部、国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通 知（财税201876号）规定，自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型 中小企业资格的企业，其具备资格年度之前 5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至（B）。A.8年B. 10 年C. 15 年D. 20 年10. 根据财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例

7、的通知（财税201899号）规定，2018年1月1日至2020年12月31日期间，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的（）在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的（C）在税前摊销。A. 50%,100%B. 75% ,150%C. 75%,175%D. 100% ,150%11. 根据财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知（财税201855号）规定，创投企业和天使投资个人投向种子期、初创期科技型企业，符合规定条件的可按投资额的一定比例抵扣其应纳税所得额。这个抵扣比例是（C）

8、。A. 50%B. 60%C. 70%D. 80%D）。12. 下列各项中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除的是（A. 企业职工教育经费B.广告费和业务宣传费C；保险企业发生的与其经营活动有关的手续费及佣金支出D.企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用 于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出。13. 根据2018年修改后的中华人民共和国个人所得税法，在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满（B）的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。A. 90 天B. 183 天C.6个月D.1

9、年（B）内办理汇算清缴。需要办理汇算清缴的， 应当在取得所得的次年A.1月日至6月30B.3月日至6月30C.3月日至5月31日D.4月日至6月30日15.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知 规定，个人所得税纳税人需要留存备查的相关资料应当留存（国发201841 号）A.1年B.5年C.10 年D永久16.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知 关于子女教育的扣除规定，纳税人的子女接受（ 扣除。A.课外辅导班B.全日制学历教育C兴趣辅导班D.家庭教师辅导B）。（国发201841 号）B）的相关支出，可以按照规定的标准定额17.根据国务院关于印发个人所得税专项

10、附加扣除暂行办法的通知（国发201841号）关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公 积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月（C）元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。A.80014. 居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或 者按次预扣预缴税款；B.900C.1000D.150018.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知 关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人享受住房贷款利息专项

11、附加扣除,（国发201841 号） 应当留存（A）。A.住房贷款合同、贷款还款支出凭证B.结婚证C购房发票D.物业费收据（国发201841 号） 元的标准定额扣除；纳税 由其与兄弟姐妹分摊每月（）元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每19.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知 关于赡养老人的扣除规定，纳税人为独生子女的，按照每月（C）人为非独生子女的，月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定 分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年 度内不能变更。A.1000 元,1000 元B.1500 元,

12、1500 元C.2000 元,2000 元D.2500 元,2500 元A）前办理汇算清缴。20. 根据个人所得税法规定，纳税人取得经营所得，在取得所得的（A.次年3月31日前B.次年4月30日前C次年5月31日前D.次年6月30日前21. 根据2018年修改后的个人所得税法规定，个人将其所得对公益慈善事业进行捐赠的, 赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的（B），可以从其应纳税所得额中扣除。A. 20%B. 30%C. 40%D. 50%22. 根据个人所得税法实施条例规定，个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得 依法计征个人所得税时，个人独资企业和合伙企业投资者本人如果没有综合所得的，应

13、当减除费用每年（D）。A. 24000 元B. 40000 元C. 50000 元D. 60000 元23. 根据中华人民共和国环境保护税法规定，纳税人排放应税大气污染物或水污染的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按（A）征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或水污染的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的， 减按（A）征收环境保护税。A.75%,50%B.80%,50%C.75%,60%D.80%,60%24. 根据财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知（财税201946号）规定,自2019年7月1日起，国家重大水利工程建设基金征收标准降低幅度是（D）。

14、A. 20%B. 30%C. 40%D. 50%25. 根据财政部 国家发展改革委关于减免部分行政事业性收费有关政策的通知（财税201945号）规定，自2019年7月1日起，对申请办理车库、 车位、储藏室不动产登记， 单独核发不动产权属证书或登记证明的，不动产登记费由原非住宅类不动产登记每件550A）元收取。元，减按住宅类不动产登记每件（A. 80B. 180C. 280D. 38026.根据财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知（财税201946号）规定，自D）。2019年7月1日起，航空公司应缴纳民航发展基金征收标准降低幅度为（A. 20%B. 30%C. 40%D. 50%多选题1.

15、2019年6月28日，财政部会同有关部门印发关于养老、托育、家政等社区家庭服务业 税费优惠政策的公告（2019年第76号），进一步加大了社区家庭服务业的税收优惠政策支 持力度，具体政策包括（A,B,C,D）。A.对社区家庭服务机构提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税B. 对社区家庭服务机构提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额C对社区家庭服务机构承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的，免征契税D.为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用 于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地，免征房产

16、税、城镇土地使用税2.2016年5月1日起，“营改增”试点范围扩大到（ A,B,C,D，实现增值税对货物和服务全 覆盖，打通税收抵扣链条，支持现代服务业发展和制造业升级。A.建筑业B.房地产业C金融业D生活服务业3.2019年4月1日起，进一步深化增值税改革， 将增值税税率从16%、10%、6%三档变为（A,C,D） 三档。A.13%B.11%C. 9%D. 6%（国发201841 号）1000元的标准定额扣4.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知 关于子女教育的扣除规定，以下说法正确的是：（A,B,C,D）oA.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月 除

17、B.学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）；年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，亦可扣除C父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。D.纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查5.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知 关于赡养老人的扣除规定，以下说法正确的是：（A,B,C,D）。（国发201841 号）A.纳税人为独生子

18、女的，按照每月2000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月 2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元B.可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊；约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊C具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更D被赡养人是指年满 60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母6.国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知 养老人中所提及的父母和子女教育中所提及的子女作出了明确规定, 继父母、养父母，其中子女是指（A,B,C,D）。（国发201841号）对赡 其中父母是指生父母

19、、A.婚生子女B.非婚生子女C继子女D.养子女7.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知 关于住房贷款利息的扣除规定， 纳税人已婚且婚前分别购买住房, 支出（BQ。（国发201841 号） 发生的首套住房贷款利息A.两套均可扣除B.选择一套房由购买方扣除C对各自购买住房分别按扣除标准的50%扣除D.两套均不可扣除8.根据2018年修改后的个人所得税法规定，计算居民个人综合所得应纳税所得额时，每 纳税年度的收入额应当减除（A,B,C,D）oA.费用60000元B.专项扣除C专项附加扣除D.依法确定的其他扣除9. 根据中华人民共和国耕地占用税法规定，关于耕地占用税的优惠政策，以下说

20、法正确 的是（A,B,C,D）。A.军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税免征耕地占用B.农村居民经批准搬迁， 新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分, 税C农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民, 在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税D.根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以规定免征或者减征耕地占用税的其他情形, 报全国人民代表大会常务委员会备案10. 根据财政部、税务总局关于科技企业孵化器大学科技园和众创空间税收政策的通知（财税2018120号）规定，自2019年1月1日至2021年12月31日对（A

21、,B）科技 企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对 象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。A.国家级B省级C市级D.县级11. 根据国家发展改革委财政部关于降低部分行政事业性收费标准的通知（发改价格2019914号）规定，自2019年7月1日起降低征收标准的行政事业性收费包括（ A,B）oA.因私普通护照费B.商标续展注册费C排污费D河道采砂管理费(财 (B,C)。12. 根据财政部 国家发展改革委关于取消有关水运涉企行政事业性收费项目的通知 税201592号）规定，自2015年10月1日起，取消的水运涉企行政事业性收费包括A.水土保持补偿费B.船舶港务费C. 船舶临时登记费D仲裁收费判断题答案：（YES1.中华人民共和国宪法 规定，中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。NO错YES对2.增值税纳税人出口货物劳务、 发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的， 办理免抵退税后, 仍符合本公告规定条件的， 可以申请退还留抵税额； 适用免退税办法的， 相关进项税额不得 用于退还