高中政治 第八课 财政与税收课件 新人教版必修1-新人教版高一必修1政治课件

1、第八课第八课 财政与税收财政与税收关于财政回答以下问题：关于财政回答以下问题：1 1在现实生活中你感受到政府为你在现实生活中你感受到政府为你提供了哪些服务？提供了哪些服务？2 2什么是财政？它的本质是什么？什么是财政？它的本质是什么？3 3财政通过什么方式实现的？财政通过什么方式实现的？4 4财政收入的来源有哪些？财政收入的来源有哪些？5 5影响财政收入的因素有哪些？影响财政收入的因素有哪些？6 6是不是财政收入越多越好？是不是财政收入越多越好？7 7财政支出有哪些方面？财政支出有哪些方面？、财政的基本含义、财政的基本含义（）含义：（）含义：国家的收入和支出（）特点（）特点：以以国家国家为主体

2、、凭借为主体、凭借政治权力政治权力而进行而进行的的（具有强制性）（具有强制性）社会产品分配社会产品分配（具有社会性）（具有社会性）（）内容（）内容：国家对社会产品的分配（）本质（）本质：是一种分配关系（）目的：（）目的：国家履行对内对外职能一、财政收入及其构成一、财政收入及其构成国家预算和国家决算国家预算和国家决算（）国家预算（）国家预算由由政府政府提出并经过提出并经过法定程序法定程序审查批准的国家年审查批准的国家年度基本度基本收支收支计划计划。一般包括中央预算和地方预。一般包括中央预算和地方预算。算。（）国家决算（）国家决算上一年度国家预算上一年度国家预算执行结果执行结果的会计报告。的会计报

3、告。考点一、财政收入及其构成考点一、财政收入及其构成（）含义：（）含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金（）构成：（）构成：考点一、财政收入及其构成考点一、财政收入及其构成【特别提示】税收与财政的关系【特别提示】税收与财政的关系（1）税收是财政收入最重要的来源（主要来源）税收是财政收入最重要的来源（主要来源）（2）税收是国家组织财政收入最普遍的形式）税收是国家组织财政收入最普遍的形式考点二、影响财政收入的主要因素考点二、影响财政收入的主要因素经济发展水平经济发展水平分配政策分配政策表表现现经济发展水平对财经济发展水平对财政收入的影响是基政收入的影响是基础

4、性的（根与叶、础性的（根与叶、源与流）源与流）在社会财富总量一定的前提下，在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多或如果国家财政集中的财富过多或过少，会影响到国家财政收入和过少，会影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不利于企业国家职能的发挥，也不利于企业和个人的发展和个人的发展措措施施加快经济发展，大加快经济发展，大力增加社会财富总力增加社会财富总量，保证国家财政量，保证国家财政收入的持续增长收入的持续增长国家应当制定合理的分配政策，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政财政收入稳步增既保证国家财政财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人长，又促进企业的持续发展和人民生活

5、水平的不断提高民生活水平的不断提高把把“蛋糕蛋糕”做大做大把蛋糕切好把蛋糕切好 【特别提示】财政收入是否越多越好【特别提示】财政收入是否越多越好 （1）在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础）在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。作用。 （2）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政

6、收入的增加产生不利影和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支响。如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济出，直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。收入的增加。 （3）财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考）财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证

7、国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。 、财政支出含义、财政支出含义 、财政支出的构成、财政支出的构成 （）经济建设支出（）经济建设支出 （）科学、教育、文化、卫生事业支出（）科学、教育、文化、卫生事业支出 （）行政管理和国防支出（）行政管理和国防支出 （）社会保障支出（）社会保障支出 （）债务支出（）债务支出考点三、财政支出及其构成考点三、财政支出及其构成 财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用的过财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用的过程。财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况

8、程。财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映了政府的政策。反映了政府的政策。收入收入=支出支出财政收支平衡财政收支平衡支出支出收入收入收入收入支出支出财政盈余财政盈余财政赤字财政赤字财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。2.2.财政收支平衡和财政赤字财政收支平衡和财政赤字 赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致物价上赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致物价上涨，可能引发通货膨胀。涨，可能引发通货膨胀。必须把财政赤字控制在必须把财政赤字控制在一定范围之内一定范围之内 。国家应当根据具体情形，合理确国家应当根据具体情形，合理确定财政收

9、支关系，促进社会总供求平衡。定财政收支关系，促进社会总供求平衡。财政的作用财政的作用国家财政是国家治理的基础和重要国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用大的作用1 1 国家财政是促进社会公平、改善国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。人民生活的物质保障。个体不愿投资个体不愿投资基础设施基础设施投入严重不足投入严重不足国家财政支持国家财政支持改善资源配置改善资源配置投资风险大投资风险大资金投入大资金投入大建设周期长建设周期长利润不高利润不高行业特点：行业特点：、国家财政具有促进国民经、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用济平

10、稳运行的作用经济形经济形势势财政政策财政政策具体措施具体措施经济增经济增长滞缓长滞缓扩张性财扩张性财政政策政政策增加经济建设支增加经济建设支出，减少税收出，减少税收经济过经济过热热紧缩性财紧缩性财政政策政政策减少经济建设支减少经济建设支出，增加税收出，增加税收【特别提示】扩张性财政政策与紧缩性财政政策比较【特别提示】扩张性财政政策与紧缩性财政政策比较扩张性财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策紧缩性财政政策实施实施条件条件在经济增长滞缓，经济运行在经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时主要受需求不足制约时在经济过热、物价上涨、经在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约济运行主要受供给

11、能力制约时时措施措施增加经济建设支出、减少税增加经济建设支出、减少税收收减少财政支出、增加税收减少财政支出、增加税收目的目的刺激社会总需求增长，降低刺激社会总需求增长，降低失业率，拉动经济增长失业率，拉动经济增长抑制总需求，稳定物价，给抑制总需求，稳定物价，给经济经济“降温降温”联系联系国家通过财政收入和支出控制经济运行，实现总量平衡。国家通过财政收入和支出控制经济运行，实现总量平衡。财政的作用财政的作用【特别提示】扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财【特别提示】扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策政政策(积极的财政政策和稳健的货币政策）积极的财政政策和稳健的货币政策）扩张性财政

12、政策扩张性财政政策紧缩性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策稳健的财政政策区区别别原原因因经济增长滞缓，经济增长滞缓，一部分经济资源一部分经济资源未被利用，经济未被利用，经济运行主要受需求运行主要受需求不足制约不足制约经济过热，经济经济过热，经济的正常运行受供的正常运行受供给能力制约，物给能力制约，物价上涨价上涨经济平稳运行，没经济平稳运行，没有明显的通胀和通有明显的通胀和通缩迹象缩迹象对对策策增加经济建设支增加经济建设支出和减少税收，出和减少税收，刺激总需求增长刺激总需求增长，降低失业率，降低失业率，拉动经济增长拉动经济增长减少财政支出，减少财政支出，增加税收，抑制增加税收，抑制总需求，降低

13、通总需求，降低通货膨胀率，给经货膨胀率，给经济济“降温降温”控制赤字，调整结控制赤字，调整结构，推进改革，增构，推进改革，增收节支收节支采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况财政的作用财政的作用【知识拓展】财政政策与货币政策比较【知识拓展】财政政策与货币政策比较财政政策财政政策货币政策货币政策区区别别含义不含义不同同政府通过对财政收入和政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给总需求，使之与总供给相适应的经济政策。相适应的经济政策。指一国中央银行（货币当局）为实指一国中央银行（货币当局）为实现一定的宏观

14、经济目标而对货币供现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施取的指导方针及其相应的政策措施内容不内容不同同财政收入和财政支出的财政收入和财政支出的有关政策，如税收、税有关政策，如税收、税率调整等。率调整等。与银行有关的一系列政策，如存贷与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备金率调整等款利率调整、存款准备金率调整等。政策制政策制定者不定者不同同国家财政部制定，经全国家财政部制定，经全国人大或全国人大常委国人大或全国人大常委会通过。会通过。中央银行直接制定。中央银行直接制定。联系联系二者都是经济政策，属于宏观

15、调控的重要手段；在一般二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段；在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合使用的。经济严重条件下，财政政策与货币政策是相互配合使用的。经济严重萧条局面下，货币政策不明显，财政政策则显得比较有力。萧条局面下，货币政策不明显，财政政策则显得比较有力。在抑制经济过热方面则相反，因为改变税法需要时间，这就在抑制经济过热方面则相反，因为改变税法需要时间，这就使财政政策不可能具备货币政策所具有的灵活性和及时性使财政政策不可能具备货币政策所具有的灵活性和及时性财政的作用财政的作用关于税收回答以下问题：关于税收回答以下问题：1 税收与财政是什么关系？税收与财政是什么关系？2 有

16、国就有税吗？征税的主体是谁？有国就有税吗？征税的主体是谁？3 根据什么征税？根据什么征税？4 生活中你是纳税人吗？生活中你是纳税人吗？5 税收有哪些特征？税收有哪些特征？6 我国有哪些税种？我国有哪些税种？二二 税收及其基本特征税收及其基本特征 、税收的概念与理解、税收的概念与理解 （1 1）税收的含义：）税收的含义：人们习惯将税和税的征收全称为税人们习惯将税和税的征收全称为税收。从本质上看，税收是收。从本质上看，税收是国家国家为实现其职能，凭借为实现其职能，凭借政治政治权力权力，依法依法取得财政收入的基本形式。取得财政收入的基本形式。 【特别提示】税收含义的理解【特别提示】税收含义的理解 A

17、、税收的、税收的主体：主体：国家国家 B、税收的、税收的目的：目的：实现国家职能实现国家职能 C、凭借的、凭借的手段：手段：政治权力政治权力 D、税收的、税收的依据：依据：法律法律 E、税收的、税收的地位：地位：财政收入的基本形式财政收入的基本形式 （2）有国就有税，有税就有法）有国就有税，有税就有法 税收的强制性是指，国家凭借其政治权力强制征税。税收的强制性是指，国家凭借其政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出

18、任何代价。还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。 税收的固定性是指，国家在征税之前就以法律形式，税收的固定性是指，国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。不能随意改变。税收及其基本特征税收及其基本特征、税收基本特征及其联系、税收基本特征及其联系税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的式的。决定决定决定决定固定性固定性无偿性无偿性强制性强制性税收的三个基本特征间的关系：税收的三个基本特征间的关系：紧密联系，不可分割紧密联系，不可分割要要 求求保保

19、障障考点六、税收及其基本特征考点六、税收及其基本特征 【特别提示】【特别提示】 税收具有强制性，税收具有强制性，并不意味着并不意味着纳税人不享有对纳税纳税人不享有对纳税机关监督的权利。机关监督的权利。 税收具有无偿性，税收具有无偿性，并不意味着并不意味着国家对纳税人不提供国家对纳税人不提供相应的服务，国家征税的目的在于用之于民。相应的服务，国家征税的目的在于用之于民。 税收具有固定性，税收具有固定性，并不意味着并不意味着征税对象、税率不发征税对象、税率不发生改变。税收的固定性是相对于税法来说的，而不生改变。税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言是绝对的

20、。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。可以改变的。税收及其基本特征税收及其基本特征增值税和个人所得税增值税和个人所得税 、税收种类、税收种类根据根据征税对象征税对象的划分，目前我国税收分成的划分，目前我国税收分成流转税、所得税、资源税、财产税和行为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税税五大类，共二十多种。五大类，共二十多种。24流转税流转税单位或个人单位或个人1717本企业商品销售额本企业商品销售额税率上一环节已缴税金税率上一环节已缴税金避免重复征税，防止偷税漏税避免重复征税，防止偷税漏税增值税

21、和个人所得税增值税和个人所得税特点特点26纺织厂纺织厂服装厂服装厂增值税商品销售额增值税商品销售额税率上一环节已缴税金税率上一环节已缴税金 增值额为增值额为130130万元万元8080万元万元=50=50万元万元，服装厂需缴这个增值额税，即，服装厂需缴这个增值额税，即505017%=8.517%=8.5万元，但计算税款的方法万元，但计算税款的方法是按销售额计算，然后减去上一环节是按销售额计算，然后减去上一环节已缴纳的增值税，即已缴纳的增值税，即13013017%17% 13.6=8.513.6=8.5万元。如果服装厂购买原料万元。如果服装厂购买原料未得到增值税发票，说明上一环节未未得到增值税发

22、票，说明上一环节未纳增值税，就不能扣除这纳增值税，就不能扣除这13.613.6万元。万元。所以，用这种方法计算，将促使买方所以，用这种方法计算，将促使买方要求卖方出具增值税发票，从而防止要求卖方出具增值税发票，从而防止进货商品的偷漏税。进货商品的偷漏税。 含义：含义：是国家对个人所得征收的一种税。是国家对个人所得征收的一种税。征税对象：征税对象：个人所得额个人所得额个人所得税税率：个人所得税税率： 。A、比例税率：、比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率征税规定相同的税率征税 .如偶然所得等。如偶然所得等。 B、超额累进税率

23、：、超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由高到低按征税对象数额的大小，规定由高到低不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。如不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。如个人个人工资、薪金所得工资、薪金所得，适用超额累进税率。，适用超额累进税率。征收个人所得税的意义征收个人所得税的意义 个人所得税为国家财政收入的重要来源，也是调节个人所得税为国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。个人收入分配、实现社会公平的有效手段。特点特点工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表(工薪所得扣除标准提高到工薪所得扣除标准提高到350

24、0元元) 级数级数全月应纳税所得额全月应纳税所得额税率税率%速算扣除数（元）速算扣除数（元）一一不超过不超过1500元的元的30二二超过超过1500元至元至4500元的部分元的部分10105三三超过超过4500元至元至9000元的部分元的部分20555四四超过超过9000元至元至35000元的部分元的部分251005五五超过超过35000元至元至55000元的部分元的部分302755六六超过超过55000元至元至80000元的部分元的部分355505例例快乐大本营快乐大本营著名主持人著名主持人 何炅，何炅，2012年年3月的个人收入为月的个人收入为100000元，问其元，问其3月应交月应交的个

25、人所得税？的个人所得税？应纳税额应纳税额=100000-3500=96500 =15003%+300010%+450020%+2600025%+2000030%+2500035%+1650045%=299201、依法纳税是公民的基本义务、依法纳税是公民的基本义务（）为什么要依法纳税必要性（）为什么要依法纳税必要性从税收的地位看：从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来税收收入是财政收入的主要来源源从我国税收的性质看：从我国税收的性质看：取之于民、用之于民取之于民、用之于民从我国税收的作用看：从我国税收的作用看：税收是国家实现职能的物税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税质基础，有国必有税从公民的权利与义务的关系看：从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享受每个公民在享受国家提供服务的同时，必须承担义务国家提供服务的同时，必须承担义务 、依法纳税是公民的基本义务、依法纳税是公民的基本义务 （）为什么要依法纳税。（）为什么要依法纳税。 （）怎样更好地依法纳税（）怎样更好地依法纳税从国家方面讲：从国家方面讲：国家要完善相应的法律制度，国家要完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。加强税收征管，不断提高征税人员的素质。 从公民方面讲