乡镇卫生院年第一季度财务分析

1、卫生院 2016 年 1-3 月财务分析2016 年 3 月末本院在岗职工 46 人，退休职工 31 人；拥有资产总额 1356 万元，其中： 负债总额176 万元，净资产 1180 万元。总收入 242 万元，总支出 319 万元，本期结余 77 万元。完成门急诊诊疗人次 7041 人，出院病人 257 人，住院床日 2815 天。详细情况如下：一、资产及负债情况3 月末本院资产总额 1356 万元，其中：流动资产 429 万元，固定资产 927 万元。负债176 万元，资产负债率 13%，净资产 1180 万元，净资产率 87%。资产及负债结构如表1 :表 1 资产及负债等重要指标对比表单

2、位：元项目上年 3 月末本年 3 月末增加金额增减比%总资产9,965,910.4413,559,764.403,593,853.9636.06流动资产2,062,379.574,286,110.922,223,731.35107.82其中：货币资金869,781.042,860,445.641,990,664.60228.87应收医疗款210,992.36307,017.1096,024.7445.51其他应收款687,325.58673,805.94-13,519.64-1.97库存物资294,280.59444,842.24150,561.6551.16非流动资产7,903,530.87

3、9,273,653.481,370,122.6117.34其中：固定资产4,598,793.574,783,710.57184,917.004.02在建工程3,288,197.304,473,402.911,185,205.6136.04负债2,325,439.301,762,686.49-562,752.81-24.20其中：应付账款249,814.87201,799.96-48,014.91-19.22预收医疗款55,034.2015,034.20-40,000.00-72.68其他应付款2,009,371.101,544,813.40-464,557.70-23.12净资产7,640,4

4、71.1411,797,077.914,156,606.7754.40其中：固疋基金7,903,530.879,273,653.481,370,122.6117.34事业基金151,432.95519,934.43368,501.48243.34专用基金224,131.57540,083.81315,952.24140.97财政补助结转余688,591.19688,591.19本期结余-638,624.25774,815.001,413,439.25从表 1 可见，本院总资产，净资产及流动资产增减幅度较大，总资产比上年增加359万元，增幅为 36%，流动资产比上年增加 222 万元，增幅为 1

5、08%，尤其是货币资金、事业 基金、专用基金，分别比上年增加，199 万元、37 万元、32 万元，增幅为 229%、243%、141%。另外本期结余与上年相比，成倍增加，去年3 月末亏损近 64 万元，本年 3 月末结余77 万元，增加 141 万元。同时变化较大的指标还有应收医疗款、库存物资、在建工程、预 收医疗款，净资产总额。引起以上指标发生变化的主要原因有以下几点：（1） 、上年财政补助结转余 223 万多元是导致资产总额、 净资产总额、本期结余及货币 资金增加的主要原因。截止 3 月末财政补助结转余还余 68 万多元。（主要是基建，设备补助， 卫生室补助结余）（2）、2015 年年末

6、结余分配政策的变化是事业基金和专用基金增加的直接因素。收支 结余不能用于奖励职工，只能分配增加事业基金和专用基金。（3）、农合报销比例的提高， 住院病人的增加是医疗应收款和医疗预收款一增一减的直 接原因。（4） 、卫计局提前预拨基本公卫经费 84 万元，同时今年增资及绩效工资均还未兑现， 也是货币资金、本期结余增加的另一个原因。（5） 、本年门诊及住院工作量的增加， 医疗业务收入的增加也是引起以上指标变化的原 因之一。一、收入情况3 月末总收入 242 万元，其中：财政补助收入 137 万元，医疗收入 105 万元，其他收入 不到 1 万元。财政补助收入占总收入 57%,医疗业务收入占总收入

7、43%。与上年同期相比分 别增加 35 万元、23 万元、14 万元，负 2 万元，增幅为 17%、20%、15%、-76%。各项收入 情况如下：1、财政补助收入表 2 财政补助收入对比表单位：元项目上年 3 月末本年 3 月末增加金额增减比%1 1、财政补助收入1,135,817.001,368,280.00232,463.0020.47其中：正常经费87,093.00425,749.00338,656.00388.84卫生室经费86,820.00-86,820.00-100.00基本公卫840,531.00840,531.00基建项目拨款958,904.00-958,904.00-100.

8、00设备购置拨款0.00重大公卫项目拨款3,000.00102,000.0099,000.003,300.00从表 2 可见，本年财政补助收入比上年增加23 万元，增幅达 20%以上，但在结构上与上年相比，发生了很大变化，主要是正常经费及基本公卫经费的拨款进度加大或提前。由于基本建设项目即将完成，拨款在15 年全部到位后，今年将无此项拨款。重大公卫拨款具有不确定因素，今年到位 10 万元属上年中医药技术项目款，2 千元属免疫规划拨款。2、医疗业务收入从表 3 可见，本年医疗业务收入 105 万元，比上年的 91 万元，增加 14 万元，增幅 15%。 扣除药品收入，本年是 59 万元，上年 5

9、1 万元，增加 8 万元，增幅 16%。门诊收入增加近 6 万元，增幅近12%。除中药及疫苗收入外，其他指标均成上升状态。住院收入增加8 万元，增幅近 20%。住院收入中，中药收入、卫材收入、化验收入、手术收入、床日付费收入均呈 下降状态，其他各项收入均呈上升状态。 引起以上指标发生较大变化的主要原因有以下几点：（1）、门诊及住院人次的增加是诊疗费、治疗费、住院费、西药费增加的主要原因，同 时理疗科和五官科业务的正常开展，是治疗费增加的又一个主要因素。(2) 、坐诊中医减少是中药收入减少的主要原因。(3) 、新旧医院管理系统的衔接， 收费项目的归类不同是住院卫材收入陡减和其他住院 收入陡增的直

10、接原因。表 3 医疗业务收入对比表单位：元项目上年 3 月末本年 3 月末增加金额增减比%2 2、医疗收入907,779.771,048,110.81140,331.0415.461 1)门诊收入488,416.57545,614.9157,198.3411.71药品收入269,714.15263,364.70-6,349.45-2.35其中：西药165,476.61184,360.1818,883.5711.41中药104,237.5479,004.52-25,233.02-24.21疫苗收入60,409.0052,410.00-7,999.00-13.24卫材收入9,706.629,788

11、.4181.790.84一般诊疗费收入59,460.0069,190.009,730.0016.36化验收入22,205.0030,205.008,000.0036.03其他检查收入51,463.0076,155.0024,692.0047.98治疗收入7,267.8028,524.2021,256.40292.47手术收入7,650.0015,061.607,411.6096.88其他门诊收入541.00916.00375.0069.321 1)住院收入419,363.20502,495.9083,132.7019.82药品收入129,759.96190,370.1760,610.2146.

12、71其中：西药127,965.36189,485.5561,520.1948.08中药1,794.60884.62-909.98-50.71卫材收入43,544.8312,739.64-30,805.19-70.74诊疗收入7,744.0010,584.002,840.0036.67化验收入87,963.0072,527.60-15,435.40-17.55其他检查收入24,751.0025,002.00251.001.01治疗收入52,231.6095,978.3943,746.7983.76手术收入16,422.0012,978.00-3,444.00-20.97护理收入4,708.005

13、,882.001,174.0024.94床日付费收入38,584.8137,972.50-612.31-1.59住院费13,654.0020,181.006,527.0047.80其他住院收入18,280.6018,280.60、支出情况上年总支出 271 万元，本年总支出 319 万元，比上年增加 48 万元，增幅近 18%。基建及设备补助支出 79 万元，与上年相比差异不大。医疗卫生支出241 万元，比上年增加52万元，增幅 27%。详情见表 4:表 4 支出对比表单位：元项目上年 3 月末本年 3 月末增加金额增减比%总支出2,710,018.223,194,318.22484,300.

14、0017.871 1、基建及设备补助支出819,183.00788,706.61-30,476.39-3.721 1）基建支出819,183.00753,416.61-65,766.39-8.032 2）设备购置支岀35,290.0035,290.002 2、医疗卫生支出1,888,335.222,405,611.61517,276.3927.391 1）人员经费848,462.851,372,681.15524,218.3061.78其中：编内人员工资508,082.91394,467.20-113,615.71-22.36编外人员工资107,422.80117,301.109,878.30

15、9.20其他奖项236,191.50社保缴费203,260.14218,922.8515,662.717.71住房公积金29,694.0046,650.0016,956.0057.10离退休人员费用3.00394,467.20394,464.202 2）药品支出381,802.08440,420.0158,617.9315.35其中：西药293,441.97373,845.7380,403.7627.40中药88,360.1166,574.28-21,785.83-24.663 3）卫生材料支岀95,744.35125,776.1530,031.8031.37其中：氧气12,550.009,1

16、00.00-3,450.00-27.49放射材料21,250.0016,200.00-5,050.00-23.76化验材料22,117.0020,924.50-1,192.50-5.39特材33,151.3225,653.00-7,498.32-22.62其他卫材6,676.0353,898.6547,222.62707.354 4）其他材料56,368.00-20,136.87-76,504.87-135.725 5）维修费2,680.0010,010.007,330.00273.51其中：房屋2,360.002,360.00设备2,680.007,650.004,970.00185.456

17、 6）其他公用经费114,147.29103,043.96-11,103.33-9.73其中：办公费9,549.70-2,751.40-12,301.10-128.81印刷费7,370.00-7,370.00-100.00水费682.20585.00-97.20-14.25电费30,156.6335,314.045,157.4117.10邮电费3,720.009,717.005,997.00161.21交通费7,058.006,800.00-258.00-3.66差旅费333.001,535.001,202.00360.96培训费2,220.003,300.001,080.0048.65招待费

18、6,970.00863.00-6,107.00-87.62工会经费9,171.769,529.00357.243.89福利费24,820.0011,457.42-13,362.58-53.84其他12,096.0026,694.9014,598.90120.697 7）卫生室拨款292,000.00363,336.1171,336.1124.43其中：公卫经费179,307.00192,955.1013,648.107.61其他财政拨款112,693.00170,381.0157,688.0151.198 8）提取风险金9,728.6510,481.10752.457.739 9）非财政性资本性支岀87,402.000.00-87,402.00-100.003 3、其他支岀2,500.000.00-2,500.00-100.00从表 4 可见，本年医疗卫生支出总额呈上升状态，尤其是人员经费、其他卫生料、维修费等指标。引起以上指标大幅上升的主要原因有以下几点：1、政策变化原因。2015 年起我院享受“四加一”政策，但取消年末结余可以适当分配 等政策。同时退休人员货币化兑现，这是人员经费增加的主要原因之一。2、 费用与时间严重不匹配，结算入账时间滞后。如：人员经费单项比较，本年编内人员 经费比上