公司自查报告

1、报告XXX区国家税务局：广东YYY公司以下简称本公司或公司按贵局要求,对公司申报的2021 年度增值税应税收入与所得税应税收入 营业收入的差异进行白查.公司 领导非常重视,要求工作人员认真对待,组织了以公司财务人员牵头的白查 小组,对贵局要求本次白查内容进行了认真细致的复核检查工作,现将白查 结果向贵局回报如下：一、公司根本情况本公司系由ABC和DEF共同出资经营,于2021年9月4日成立,取得 XXX工商行政治理局颁发的 “xxxxxxxxxxxxxxx号企业法人营业执照.法定代 表人：ABC ;注册资本人民币1000万元.企业登记注册类型：私营股份有限 公司；注册地址：XXX区aaa大道1

2、11号.本公司主要的经营范围包括：生产、研发、销售：电子产品、碳纤维、固化剂；销售：化工原料不含易制毒化学品、剧毒化学品、危险化学品 、 氟化镁；货物及技术进出口.经营范围涉及法律、法规禁止的、不得经营； 应经审批的,未获审批前不得经营二、本次白查过程我们收到贵局要求公司进行白查的通知后,公司领导高度重视,召集公 司各相关部门负责人员开会布置工作,由公司财务部门牵头,联合仓库、销 售等相关业务部门组成白查小组.首先,由负责核算收入的会计人员将每个 月的收入总账与明细账、会计凭证等进行核对,再将核对相符的财务账收入 明细清单与负责发票开具、保管及税务申报的工作人员汇总的增值税申报收 入明细清单进

3、行比对钩稽；再将上述比对结果与销售及仓库治理部门出库记 录进行逐项核对,通过上述比照发现问题；最后将问题与财务原始记录及税 务申报资料再进行核对,将查找到的问题进行梳理,分类归集汇总,参照相 关法律法规对问题进行纠正更改,调整账务,将白查结果上报主管税务机关, 得到税务机关认可后,对涉税问题进行补充或更正申报.三、白查发现的税收问题2021年度所得税申报表申报 营业收入 184,416,233.395 其中：主营 业务收入182,990,718.83元,其他业务收入1,425,514.56元；2021年度公司增值税纳税申报表适用于增值税一般纳税人反映 按适用税率征税销售额 184,499,34

4、1.9瓦.另外,发出样品视同销售收入 59,353.51元,在2021年7月做增值税销项税额补申报并已补交增值税及附加. 但是该项视同销售收入未做企业所得税申报.公司2021年增值税申报表申报收入包括在 2021年3月做增值税销项 税额补申报并已补交增值税的发出样品视同销售收入59,353.51元与所得税申报表申报 营业收入差异 142,462.04元184,558,695.43184,416,233.39,我 们经过认真细致的核对,按月对增值税申报资料与财务账册、会计凭证、所 得税纳税申报资料差异归集汇总如下：序号客户工程内容增值税申报表已 申报应税收入所得税申报表 已申报营业收入差异123

5、456789101112合计我们将上面的差异数据进行认真检查、比对、分析,结果分述如下：1、 值税申报表已做增值税应税收入申报2,459.41元元,财务账及所得税 申报表在应税收入一一营业外收入工程申报2,459.41元；2、收回运杂费170.94元,增值税申报表做增值税应税收入申报,账务会计做冲减原入账会计科目 销售费用运杂费 处理,所得税申报表在销售费用做冲减销售费用申报；上述两项差异合共2,630.35元,增值税、所得税均有申报.3、2021年11月30日 转专凭证,销售vvv公司1,376.06元,税额为 233.94元,由于无票销售收入,增值税申报表将收入数据错录为1,333.33元

6、, 导致增值税申报表少申报应税收入 42.73元；4、 本年度发生两笔无票销售收入1,294.80元,账务做主营业收入处理, 所得税申报表在 应税收入营业收入工程申报,增值税漏申报；5、2021年10月26日“凭证,mm报销差旅费1,570.00元,公司账务处 理误做 主营业务收入借方处理,导致财务会计账、所得税申报表同时少计 生 营业务收入和少计销售费用 1,570.0无；6、2021年8月31日转-19号凭证,收到山东ppp采购商品80,555.56元,其中公司仓库错将购进商品当客户退货处理,财务会计入账时 按仓库提供的错误信息将上述购进商品当作客户退货,做冲减 主营业务收 入 80,24

7、5.72元处理,增加销售费用309.84元.同时冲减主营业务本钱41,470.17元；所得税申报时按财务处理结果进行申报,导致少申报主营业务 收入80,245.72元,多申报销售费用309.84元,少申报主营业务本钱41,470.17 元.另外,2021年度所得税申报表申报营业外收入 27,430.91元非流动资 产处置所得24,470.00元,债务重组所得无法支付的应付款项2,960.91元：详见中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 A类A101010 一般企 业收入明细表,其中,非流动资产处置所得 24,470.00元,除上述已做增值 税应税收入申报2,459.41元元外,尚有卖废料收入

8、18,812.47元价税合计 22,010.59/1.17,漏申报增值税 3,198.12 元.四、纠正举措增值税事项少申报增值税应税收入19,955.66元,少申报增值税额3,392.46元.公司拟对上述少申报增值税销项税额做出如下会计处理并作增值税补充 申报：借：以前年度损益3,392.46贷：应交税费 应交增值税销项税额3,392.46所得税事项1、mm报销差旅费1,570.00元,公司账务处理误做 主营业务收入借方 处理,导致财务会计账、所得税申报表同时少计 主营业务收入和销售费用 1,570.00元.补申报企业所得税借：以前年度损益 一一销售费用1,570.00贷：以前年度损益一一主

9、营业务收入1,570.002、对上述2021年8月31日 转-19号凭证错误冲减 主营业务收 入 80,245.7况、主营业务本钱41,470.17元,以及虚增销售费用 309.84元, 做以下更正处理：借：应收账款94,250.00贷：以前年度损益一一主营业务收入80,245.72销售费用309.84应交税费 应交增值税 销项税额13,694.44借：主营业务本钱41,470.17贷：发出商品41,470.17借：库存商品80,555.56应交税费 应交增值税 进项税额13,694.44贷：应付账款94,250.003、发出样品视同销售收入 59,353.51元未做企业所得税申报,少报应补报 2021 年企业所得税 14,838.38元59,353.51*25%,上述总共应补申报2021年企业所得税:24,454.8元80,245.72-309.84-41,470.17+59,353.51 *25%本公司拟对以上错帐及错误申报进行上述会计调整处理的同时对所得税做出相应的更正申报.以上为本公司经过认真细致白查后发现的问题