个人所得税与员工的日常联系

1、个人所得税与员工的日常关系大家好，个人所得税是与我们日常的生活关系最近的一种税种 了，有些中证金葵花的员工还是不太了解，我们特意做了一个有关 个人所得税文章，希望可以帮助大家。首先，向大家介绍一下个人所得税的缴纳范围。在中国境内有住 所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取 得的所得，应缴纳缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或 者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得， 应缴纳缴纳个人所得税。那在我们的日常生活中，哪些收入需要我们缴纳个人所得税呢？我们有下列所得，需缴纳个人所得税1. 工资、薪金所得；2. 个体工商户的生产、经营所得；3. 对企事业单位的

2、承包经营、承租经营所得；4. 劳务报酬所得；5. 稿酬所得；6. 特许权使用费所得；7. 利息、股息、红利所得；8. 财产租赁所得；9. 财产转让所得；10. 偶然所得；11. 经国务院财政部门确定征税的其他所得。由于第一点、第四点、第七点、第九点，这几点比较贴近我们的日 常生活，我们下面就为大家逐一介绍一下。（一）工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其它所得。简单地 说，就是我们每月的工资，如果超过 3500元，那3500元以上部分 需要交纳个人所得税。工资、薪金所得适用超额累计税率，税率为3%至 45%税率表如下：

3、级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过1500元的302超过1500元至4500元的部分101053超过4500元至9000元的部分205554超过9000元至35000元的部分2510055超过35000元至55000元的部分3027556超过55000元至80000元的部分3555057超过80000元的部分4513505例如：中证金葵花员工小明每月工资 8000元，扣完个人承担的社保 和公积金共计1000元，小明的应税工资为7000元。小明本月应缴 纳的个人所得税为245元。计算方法为（7000-3500）*0.1- 105=245元。因此小明本月税后工资为 6755元。（注：

4、工资、薪资所得一般为雇佣公司为我们代扣代缴）（二）劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕 刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介 绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的。个人担任董事 职务所取得的董事费收入，按劳务报酬所得项目纳税。目前我国劳务报酬所得采用的是三级累进税率。（见下表）级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数1超过0元至21000元的部分2002超过1500元至4500元的部分1020003超过4500元至9000元的部分207000（注：在计算劳务报酬应纳个人所得税前，

5、要确定扣除标准，就如 同计算工资薪酬的扣除标准3500元一样。计算劳务报酬的扣除标准 为：劳务收入4000元，扣除标准为800元，劳务收入4000元， 扣除标准为劳务收入*20%例如：小明1月在某广告公司取得劳务报酬800元，在某建筑公司 取得劳务报酬3200元，在某销售公司取得劳务报酬 8000元，问小 明1月劳务报酬应缴纳多少个人所得税？首先，我们要明确，劳务报酬按次进行计税而不是合并计税。所以：（1）小明在广告公司取得800元，收入小于4000元，故费用扣除 标准为800元，因此该项收入不用纳税。（2）在建筑公司取得3200元，收入小于4000元，故费用扣除标准为 800 元， 3200

6、-8004000 元，故费用扣除 标准为 8000*20%=1600 元，因为 8000-1600=6400 元21000,故应 采用 20%税率。应纳税额为（ 8000-1600 ）*20%=1280元所以小明 1 月劳务报酬应缴纳个人所得税合计 0+480+1280=1760 元。（注：劳务收入所得个税一般为雇佣公司代扣，但也可以自行缴纳）（三）利息、股息、红利所得利息、股息、红利所得是指拥有债权、股权而取得的利息、股 息、红利所得。利息、股息、红利所得的税率为 20%。例如：小明用闲置资金购买一家非上市公司股权，由于这家公司 一年内有盈利，现对股东进行分红。按股权比例，分给小明的股利 为

7、 80000 元，小明应纳个人所得税为 80000*20%=16000 元。（注：我们无论购买上市公司股票还是购买非上市公司的股权， 如果公司有利润进行分红的话，利息、股息、红利的个税是由公司 代扣代缴的，因此我们拿到的股息红利都是税后的。但契约制的除 外）四） 财产转让所得财产转让所得系指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用 权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。财产转让所得的税 率为 20%。个人转让财产取得收入时应该按照下列公式计算应纳税 额：应纳税所得额二每次收入额-财产原值-合理税费应纳税额二应纳税所得额X 20%2015年 1月，小明将其以 8000元购入的国库券以 10000 元的价 格转让，转让过程中发生有关税费 400 元，