个人所得税申报

1、个人所得税申报自然人纳税人个人所得税自行纳税申报个人转让股权个人所得税申报【事项描述】 个人将股权转让给其他个人或法人，属于股权转让所得个人所得税管理 办法（试行）中规定情形的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月 15 日内向主 管税务机关申报纳税： （一）出售股权； （二）公司回购股权； （三） 发行人首次公开发行新股时， 被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一 并向投资者发售； （四）股权被司法或行政机关强制过户； （五）以股 权对外投资或进行其他非货币性交易； （六）以股权抵偿债务； （七） 其他股权转移行为。 矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖。矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃。【报送资料】1. 个人所得

2、税自行纳税申报表（ A 表） 2 份2. 股权转让合同（协议） ；3. 股权转让双方身份证明；4. 股权原值的证明资料； 股权转让合同（协议）签订日被投资企业上个月的财务报表； 按规定需要进行资产评估的，需提供具有法定资质的中介机构出具的 净资产或土地房产等资产价值评估报告；5. 委托他人代为办理申报纳税的， 应提供受托人有效身份证照原件、 复印件 和签订的委托协议原件。6. 计税依据明细偏低但有正当理由的证明材料； 对选择股权激励和技术入股递延纳税所得税政策的，还应报送能够证 明股票（权）转让价格、递延纳税股票（权）原值、合理税费的其他有关资料； 聞創沟燴鐺險爱氇谴净。聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸

3、。7以下属于计税依据明显偏低但有正当理由的情形，应提供：被投资企业 因国家政策调整， 生产经营受到重大影响， 导致低价转让股权的， 应提供相关政 策依据（包括文件名称、文号、主要内容等）。将股权转让给配偶、父母、子女、 祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或 者赡养义务的抚养人或者赡养人的，应提供结婚证、户籍证明、户口本、公安机 关出具的其他证明资料原件及复印件， 或能够证明赡养、 抚养关系的证明资料原 件及复印件。 残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟。残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟婭。8. 主管税务机关要求报送的其他资料。 初次报送及个人信息发生变化时候还 需要提供个人所得税基础信息

4、表（ B 表）2 份，个人有效身份证件原件及复 印件。 酽锕极額閉镇桧猪訣锥。酽锕极額閉镇桧猪訣锥顧。9. 纳税人存在减免个人所得税情形的， 还应报送个人所得税减免税事项报 告表。【受理部门】 取得股权转让所得的，为被转让股权企业所在地主管税务机关。【纳税人注意事项】1纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。 2纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。 3已办理核准类优惠的纳税人，在减免税书面核准决定下达之后，应在纳 税申报时申报其享受的减免税。4符合优惠备案条件的纳税人，应按规定在首次享受优惠的申报阶段或申 报征期后其他期限内进行备案。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税

5、、免税期 间应当按照规定办理纳税申报。 彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑。彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑诒。5纳税人办理涉及股东（股权）变动的变更登记，纳税人应当在次月（ 15 日内）向主管税务机关申报缴纳相关税费； 扣缴义务人应于股权转让相关协议签 订后 5 个工作日内， 将股权转让的有关情况报告主管税务机关； 被投资企业应在 董事会或股东会结束后 5 个工作日内，向主管税务机关报送与股权变动事项相关 的董事会或股东会决议、会议纪要等资料并按规定申报缴纳相关税费。 謀荞抟箧飆 鐸怼类蒋薔。謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔點。6.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的， 依照税收征管 法有关规定承担相应法律责任。【

6、税务机关服务规范】（1）办税服务厅接收纳税人申报资料信息，核对资料是否齐全、是否符合 法定形式、填写内容是否完整， 是否与税收优惠备案信息一致， 符合的即时办结； 不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。 厦礴恳蹒骈時盡继價骚。厦礴恳蹒骈 時盡继價骚卺。（ 2 ）为纳税人提供申报纳税办理指引，辅导纳税人申报纳税，提示纳税人 填写税收优惠栏目， 涉及税收优惠减免事项申报业务， 需按税收优惠事项办理的 相关要求办理。 茕桢广鳓鯡选块网羈泪。茕桢广鳓鯡选块网羈泪镀。（ 3）纳税人可通过财税库银电子缴税系统或银行卡（ POS 机）等方式缴纳 税款，办税服务厅应按规定开具税收票证。 鹅娅尽損鹌惨

7、歷茏鴛賴。鹅娅尽損鹌惨歷茏鴛賴縈。（4）在相应申报表上签名并加盖业务专用章，一份返还纳税人，一份作为 资料归档。（ 5）在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。（6）可采用“相互派驻”委“托代征 ”在“国税网上申报系统嵌入地税征收模块 ” 等方式，国税、地税合作征收税款。 籟丛妈羥为贍偾蛏练淨。籟丛妈羥为贍偾蛏练淨槠。【办理时限】即时办结。自然人年收入 12 万元以上的个人所得税申报事项描述】 有个人所得税自行纳税申报义务的自然人纳税人， 依照税收法律法规及相关规定 确定的申报期限、申报内容，向税务机关申报缴纳个人所得税。年所得 12 万元 以上的纳税人，在纳税年度终了后 3 个月内向主管税

8、务机关办理纳税申报。 預頌 圣鉉儐歲龈讶骅籴。預頌圣鉉儐歲龈讶骅籴買。【报送资料】1.年所得 12 万元以上的应报送： 个人所得税纳税申报表（适用于年所得 12万元以上的纳税人申报） 2 份； 主管税务机关要求应报送的其他资料。初次报送及个人信息发生变化 时候还需要提供个人所得税基础信息表（ B 表）2 份，个人有效身份证件原 件及复印件。 渗釤呛俨匀谔鱉调硯錦。渗釤呛俨匀谔鱉调硯錦鋇。2.纳税人存在减免个人所得税情形的， 还应报送 个人所得税减免税事项报 告表。【受理部门】 纳税人可在按以下原则确定的主管地税机关办税服务厅（场所）办理。1年所得 12 万元以上的纳税人，应按以下顺序依次确定：

9、（1）在中国境内有任职、受雇单位的，为任职、受雇单位所在地主管税务 机关。（2）在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其 中一处单位所在地主管税务机关。（3）在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中有个体工商户的生产、 经营所得或者对企事业单位的承包经营、 承租经营所得 （以下统称生产、 经营所 得）的，为实际经营所在地主管税务机关。 铙誅卧泻噦圣骋贶頂廡。铙誅卧泻噦圣骋贶頂廡缝。（4）在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的， 为户籍所在地主管税务机关申报。 在中国境内有户籍， 但户籍所在地与中国境内 经常居住地不一致的， 选择并固定向其中一地主管税务机

10、关。 在中国境内没有户 籍的，为中国境内经常居住地主管税务机关。 擁締凤袜备訊顎轮烂蔷。擁締凤袜备訊顎轮烂蔷報。2取得两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，选择并固定向其中一处 单位所在地主管税务机关。3取得中国境外取得所得的，为中国境内户籍所在地主管税务机关。在中 国境内有户籍， 但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的， 选择并固定向其 中一地主管税务机关。 在中国境内没有户籍的， 为中国境内经常居住地主管税务 机关。 贓熱俣阃歲匱阊邺镓騷。贓熱俣阃歲匱阊邺镓騷鯛。4取得股权转让所得的，为被转让股权企业所在地主管税务机关。5清算限售股所得的，为证券机构所在地主管税务机关。6非货币性资产投资

11、的， 以不动产投资的， 为不动产所在地主管税务机关。 以持有企业股权投资的， 为该企业所在地主管税务机关。 以其他非货币资产投资的，为被投资企业所在地主管税务机关。 坛摶乡囂忏蒌鍥铃氈淚。坛摶乡囂忏蒌鍥铃氈淚跻。【纳税人注意事项】1纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。 2纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。 3已办理核准类优惠的纳税人，在减免税书面核准决定下达之后，应在纳 税申报时申报其享受的减免税。4符合优惠备案条件的纳税人，应按规定在首次享受优惠的申报阶段或申 报征期后其他期限内进行备案。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期 间应当按照规定办理纳税申报。

12、 蜡變黲癟報伥铉锚鈰赘。蜡變黲癟報伥铉锚鈰赘籜。5纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，依照税收征 管法有关规定承担相应法律责任。【税务机关服务规范】（1）办税服务厅接收纳税人申报资料信息，核对资料是否齐全、是否符合 法定形式、填写内容是否完整， 是否与税收优惠备案信息一致， 符合的即时办结； 不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。 買鲷鴯譖昙膚遙闫撷凄。買鲷鴯譖昙 膚遙闫撷凄届。（ 2 ）为纳税人提供申报纳税办理指引，辅导纳税人申报纳税，提示纳税人 填写税收优惠栏目， 涉及税收优惠减免事项申报业务， 需按税收优惠事项办理的 相关要求办理。 綾镝鯛駕櫬鹕踪韦辚糴。綾镝鯛駕櫬鹕踪韦辚糴飙。（ 3）纳税人可通过财税库银电子缴税系统或银行卡（ POS 机）等方式缴纳 税款，办