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文档简介

1、企业会计分录大全企业会计分录大全一、资产类一、现金1、 备用金a、发生时：借：其他应收款-备用金（或直接设备用金科目） 贷：现金b、报销时：借：管理费用（等费用科目）贷：现金2、现金清查a、盈余 借：现金贷：待处理财产损溢 - 待处理流动资产损益查明原因： 借：待处理财产损溢 -待处理流动资产损益 贷：营业外收入（无法查明）其它应付款一应付 X 单位或个人b、短缺 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益 贷：现金查明原因：借：管理费用（无法查明）其他应收款 -应收现金短缺款（个人承担责任）其他应收款 -应收保险公司赔款贷：待处理财产损溢 - 待处理流动资产损益3、接受捐赠缴纳所得税二、银行存款

2、A、货款交存银行B、提取现金三、其他货币资金A、取得：B、购买原材料：应交税金 -应交增值税贷：其他货币资金C、取得投资：四、应收票据A、收到银行承兑票据借：现金贷：待转资产价值 -接收货币性资产价值借：待转资产价值 - 接收货币性资产价值贷：资本公积 -其他资本公积应交税金 - 应交所得税借：银行存款贷：现金借：现金贷：银行存款借：其他货币资金 -外埠存款（等）贷：银行存款借：原材料进项税）-（明细）借：短期投资贷：其他货币资金 -（明细）借：应收票据贷：应收账款贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）C、 申请贴现借：银行存款财务费用（=贴现息-本期计提票据利息）贷：应收票据（帐面数）D、已

3、贴现票据到期承兑人拒付（ 1）银行划付贴现人银行帐户资金借：应收账款 -X 公司贷：银行存款（ 2）公司银行帐户资金不足借：应收账款 -X 公司贷：银行存款短期借款（帐户资金不足部分）E、到期托收入帐借：银行存款贷：应收票据F、承兑人到期拒付借：应收账款可计提坏账准备）贷：应收票据G、转让、背书票据（购原料）借：原材料（在途物资）应交税金 -应交增值税进项税）贷：应收票据五、应收账款A、发生：借：应收账款 -X 公司（扣除商业折扣额）贷：主营业务收入应交税金应交增值税（销项税）B、发生现金折扣：借：银行存款（入帐总价 -现金折扣）财务费用贷：应收账款 -X 公司（总价）C、 发生销售折让：借：主营业务收入应交税金应交增值税（销项税）贷：应收账款D、 计提坏账准备（备抵法）借：管理费用-坏帐损失贷：坏账准备注：如计提前有借方余额，应提数=借方余额+本期应提数；如计提前有贷方余额，应提数=本期应提数-贷方余额（负数为帐面多冲减管理费用）E、 发生并核销坏帐：借：坏账准备贷：应收账款F、 确认的坏帐又收回：借：应收账款同时：借：银行存款贷：坏账准备贷：应收账款会计与税法坏帐准备计提基数的区别：A、会计： 应收账款” + 其它应收款”科目余额，不论是否购销活动形成B、税法： 应收账款” + 应收票据”科目余额，仅限于购销活动形成的六、预付账款A、 发生借

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