纳税基础与实务

1、.纳税基础与实务-0023试卷总分： 100单项选择题 (共 25 题 ,共 50 分)开始说明：选择一个正确答案。结束说明：1.(2 分 )位于市区的某房地产开发企业整体出售了其新建的商品房，取得销售收入9900 万元，与该商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计3600 万元；销售费用600 万元，管理费用400 万元，财务费用300 万元；该公司没有按房地产项目计算分摊借款利息；该省政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。出售过程中缴纳营业税180 万元，城建税 12.6 万元

2、，教育费附加 5.4，印花税 1.8 万。计算企业转让商品房应纳土地增值税A、 194.4B、 199.8C、 181.8D、 1802.(2 分 )某县城一加工企业2004 年 8 月份因进口半成品缴纳增值税120 万元，销售产品缴纳增值税280 万元，本月又出租门面房缴纳营业税20 万。该企业应纳的城建税为( )万元。A、 20.1B、 15C、 21D、 93.(2 分 )某盐场 2011 年 4 月份以自产的液体盐20 万吨加工成固体盐10 万吨对外销售， 当月已经全部销售，取得收入4000 万元，已知固体盐的资源税税额为20 元 /吨。根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳的资源

3、税为( )万元。A、 180B、 200C、 120;.D、 1404.(2 分 )某企业 2011年 3月开采铝矿石 1000吨，销售 800 吨，铝矿石适用的资源税税额为15 元/吨。根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳的资源税为( )元。A、 10000B、 3000C、 15000D、 120005.(2 分 )某国有企业生产经营用地适用税率为5 元每平米，实际占用面积10000 平方米，其中企业办医院占地 2000平方米，厂区内绿化占地3000 平方米；该企业应缴纳的城镇土地使用税为( )元。A、 50000 元B、 2500元C、 4000元D、 3500元6.(2 分 )下

4、列属于房产税征税对象的是( )。A、办公楼B、露天游泳池C、围墙D、独立烟囱7.(2 分 )下列属于资源税征税范围的是( )。A、人造石油B、洗煤C、选煤;.D、固体盐8.(2 分 )某企业有一处房产原值3000 万元， 2010 年 7 月 1 日用于投资联营 （收取固定收入，不承担联营风险），投资期为 5 年。已知该企业当年取得固定收入 30 万元，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 20。本题适用的房产税税率以及要缴纳的房产税税款的说法正确的有( )。A、 12%， 3.6 万元B、 12%， 288 万元C、 1.2%， 28.8 万元D、 1.2%， 0.36 万元9.(2 分 )

5、陈某 2011 年 1 月将一套已居住4 年的二居室住房（市场价格为35 万元）与他人交换一套三居室住房（市场价格50 万元），支付差价15 万元；已知当地政府规定的契税税率为3%，关于陈某与他人互换房产的契税处理，下列说法正确的有( )。A、陈某需要按照差价缴纳契税，税金为4500 元B、另一方需要按照差价缴纳契税，税金为4500 元C、另一方按照自己房产价值缴纳契税，税款为15000 元D、陈某按照自己房产价值缴纳契税，税金10500 元10.(2 分 )2010 年 12 月，甲企业受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料16 万元，甲企业提供辅料4 万元、收取加工费6 万元。

6、甲企业应缴纳印花税( )元。A、 200B、 140C、 130D、 5011.(2 分 )甲商贸企业与乙运输公司签订一份运输合同，将货物由江苏运到北京，合同注明： 货物价款为 130 万元，运输费24 万元，装卸费3 万元。针对该项业务，该运输公司应缴纳印花税( )元。A、 120 B.125 C.140 D.158;.12.(2 分 )2010 年 12 月，甲企业受托为乙企业加工一批产品，合同注明甲企业提供原材料，并向乙企业收取加工费，两项合计金额共 30 万元，原材料金额和加工费金额未分别记载。甲企业应缴纳印花税 ( )元。A、 200B、 140C、 280D、 15013.(2 分

7、 )某企业 2010 资金账簿中反映本企业的实收资本为600 万 ,2011 年增加到 800 万，2010 年资金账簿已缴纳印花税，那么2011 年资金账簿应缴纳印花税 ( )元。A、 4000B、 1000C、 7000D、 300014.(2 分 )甲公司拥有两套房产， 2011年将其一套房产以200 万元的价格转让给乙公司。关于契税的纳税义务人，下列说法正确的是( )。A、甲B、乙C、甲和乙D、甲和乙都不用缴纳契税15.(2 分 )根据土地增值税法律制度的有关规定， 纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的， 其允许扣除的房地产开发费用按取得土地使用权

8、所支付的金额与房地产开发成本之和的 ( )计算。A、 5%B、 5%以内C、 10%;.D、 10%以内16.(2 分 )某企业有一处房产原值3000 万元， 2010 年 7 月 1 日用于投资联营 （收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5 年。已知该企业当年取得固定收入30 万元，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20。该房产的房产税处理正确的有( )。A、该房产的计税依据是余值2400 万元B、该房产的计税依据是原值3000 万元C、该房产的计税依据是当年租金30 万元D、该房产的计税依据是5 年的租金150 万元17.(2 分 )下列不属于房产税征税范围的是( )。A、县城B、建

9、制镇C、农村D、工矿区18.(2 分 )下列企业是资源税纳税人的是( )。A、销售洗煤的贸易公司B、进口石油的企业C、在境内开采销售原矿的企业D、在境外开采销售原矿的企业19.(2 分 )某工厂转让一栋2000 年建造的厂房，当时造价1000 万元，如果按照2009 年的建造标准，建造同样的厂房需要5000 万元，该厂房现在为五成新，出售价值为4000 万元，该厂房的评估价值为 ( )万元。A、 1000B、 2500C、 5000;.D、 200020.(2 分 )某国有企业在市区有房屋三栋，其中两栋用于本企业生产经营，两栋房产房价原值共计400万元； 当地政府规定允许按原值一次性扣除 30

10、%。该国有企业按照余额计算的房产应缴纳的房产税为 ( )万元。A、 33.6B、 3.36C、 4.8D、 4821.(2 分 )某企业与银行签订2 年期借款合同，借款金额460 万元，年利率 3%。该借款合同应缴纳印花税 ( )元。A、 243.8B、 115C、 230D、 115.6922.(2 分 )下列各项中，应当征收土地增值税的是( )。A、出让国有土地使用权B、以出售方式转让国有土地使用权C、出租国有土地使用权D、以国有土地使用权抵押贷款，且未发生产权转移的23.(2 分 )下列合同中，不属于印花税应税合同的是( )。A、财产租赁合同B、仓储保管合同C、法律咨询合同;.D、技术转

11、让合同24.(2 分 )下列各项中，需要缴纳土地增值税征税的是( )。A、李某将其位于市区的房产无偿赠送给自己的女儿B、房地产企业出售房产C、某企业将其所有的一项土地使用权通过国家机关赠与学校D、刘某将其位于市区的住房出租给王某用于居住25.(2 分 )下列各项中，免征房产税的是( )。A、个人拥有的出租房产B、老年服务机构自用的房产C、人民团体拥有的对外出租的房产D、公园内附设影剧院使用的房产多项选择题 (共 20 题 ,共 40 分)开始说明：选择2 个或 2 个以上正确答案，多选、漏选或错选都不得分。结束说明：26.(2 分 )陈某 2011 年 1 月参加一项有奖竞赛活动，获得奖励商品

12、房一套（市场价格为25 万元）。已知当地政府规定的契税税率为3%，下列说法正确的有( )。A、竞赛获奖取得商品房，可以享受契税免税优惠B、竞赛获奖取得商品房，需要缴纳契税C、竞赛获奖取得商品房，按照房产的历史成本缴纳契税D、竞赛获奖取得商品房，按照市场价格缴纳契税，税款为7500 元27.(2 分 )采用定额税率计算时，应税产品的数量确定方法是( )。A、自产自用的，以自用数量为课税数量；;.B、直接对外销售的，以产量为课税数量；C、自产的液体盐加工成固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量；D、纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算。28.(2 分 )下列属于印花税的

13、纳税义务人的有( )。A、因其发明创造，经申请依法取得国家专利机关颁发的专利证书的某人B、在国外领受但在国内使用应税凭证的某人C、签订产权转移书据的双方D、与银行签订借款合同的外商投资企业29.(2 分 )房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时， 允许作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的税金有 ( )。A、营业税B、房产税C、城市维护建设税D、印花税30.(2 分 )下列关于契税的表述，正确的有( )。A、契税属于财产转移税B、契税由财产承受人纳税C、出租土地使用权的，应由承租方缴纳契税D、契税实行3% 5%的幅度税率31.(2 分 );.城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳( )的单

14、位和个人征收的一种税。A、消费税B、土地增值税C、营业税D、增值税32.(2 分 )下列各项中，属于免征城镇土地使用税的有( )。A、个人办的幼儿园用地B、个人所有的居住房屋及院落用地C、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地D、非营利性医疗机构自用的土地33.(2 分 )下列各项中属于资源税扣缴义务人的有( )。A、收购未税矿产品的独立矿山B、收购未税矿产品的联合企业C、收购未税矿产品的采矿厂D、收购未税矿产品的个体工商户34.(2 分 )根据印花税法律制度的规定，下列属于应纳印花税的权利、许可证照的有( )。A、房屋产权证B、工商营业执照C、税务登记证;.D、土地使用证35.(2 分 )我国现

15、行资源税征税范围只限于( )资源。A、矿产品B、盐C、土地D、水36.(2 分 )下列关于土地增值税纳税地点的表述中，正确的有( )。A、自然人转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税B、自然人转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税C、法人转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税D、法人转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税37.(2 分 )下列属于契税的纳税义务人的有( )。A、销售房地产的企业B、购买别墅的外

16、籍个人C、承租房地产的个体工商户D、购进厂房用于生产经营的企业38.(2 分 )下列关于契税的税收优惠，符合规定的有( )。;.A、对个人购买90 平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，免征契税B、国家机关承受土地、房屋用于办公，免征契税C、因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情减免D、承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税39.(2 分 )下列车辆中，应当缴纳车船税的有( )。A、出租汽车B、警用车船C、事业单位自用车辆D、捕捞、养殖渔船40.(2 分 )根据印花税相关法规规定，下列各项中，免征印花税的有( )。A、已缴纳印花税凭证的副本B

17、、财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据C、无息、贴息贷款合同D、个人出租、承租住房签订的租赁合同41.(2 分 )下列各项中，符合城镇土地使用税有关规定的有( )。A、城镇土地使用税按照实际占用的土地面积为计税依据B、城镇土地使用税实行差别幅度税额C、土地使用权未确定或权属纠纷为解决的，暂不缴纳城镇土地使用税;.D、城镇土地使用税的征税范围不包括农村土地42.(2 分 )纳税人转让旧房，在计算土地增值税时，允许扣除的项目金额有( )。A、旧房的账面价值B、旧房的评估价格C、转让旧房时缴纳的营业税D、因转让旧房缴纳的城建税及教育费附加43.(2 分 )印花税的纳税办法，根据税额大小、贴花次数以及税收征收管理的需要，分别采用( )纳税办法。A.自行贴花办法A、汇贴或汇缴办法B、委托代征办法C、代扣代缴办法44.(2 分 )根据车船税法律制度的规定，下列各项中，以每辆为计税单位的有( )。A、载客汽车B、载货汽车C、三轮汽车D、摩托车45.(2 分 )下列印花税的税目中，适用定额税率按件贴花的有( )。A、财产租赁合同B、权利、许可证照;.C、“营业账簿”税目中记载资金的账簿