固定资产管理规程

1、浙江绿城房地产开发有限责任公司固定资产管理规程文件编号：GT/FC0501修改状态：A/0管理状态：分发号：编制：许洁日期:2000年12月23日审核：李明日期:2001年01月16日审批:寿柏年日期：2001年01月19日发布日期：2001年01月21日实施日期：2001年02月01日浙江绿城房地产开发有限责任公司 财务管理体系工作规程文件编号:GT/FC0501页码：第1页共6页固定资产管理财务规程修改状态:A/01.目的确保固定资产购置、报废和盘点各个环节中都能得到合理、有效的控制，使固定资产得到更充分利用、更合理控制。2 .适用范围适用于固定资产购置、调拨、报废和盘点各环节全过程。3

2、.职责各部门负责根据工作需要出具固定资产购置申请报告，并负责所使用的固定资产的保管、报废经办工作和盘点的协助工作；综合管理部是固定资产的实物管理部门，负责固定资产的统一购置、报废审批手续、登记固定资产台帐、盘点及整理工作；财务管理部负责监督各部门购置固定资产计划执行情况，固定资产的帐面管理，购置、报 废的帐务处理工作；年底协助综合管理部盘点，及盘点后的帐务处理工作；4 .工作程序附固定资产工作流程图固定资产含义：单位价值在 2000元以上（包括2000元）使用年限在一年以上的物品，如 建筑物、车辆、办公设备等。固定资产购置程序固定资产购置程序：a.所需部门根据实际工作需要，出具固定资产申购报告

3、，报送综合管理部；b.综合管理部了解购买部门对固定资产的需要程度、有无必要购买，结合公司现有总资产 情况判断是否可以调剂，资产管理员和部门经理签署意见，报总经理或董事长批复，由综 合管理部专人负责购置；c.购置固定资产后，由综合管理部资产管理员验收，并负责领用手续及登记固定资产台帐;有关资产的使用说明等资料应由综合管理部资产管理员保管，使用人留复印件；d.综合管理部负责购置固定资产报销手续：综合管理部填制费用支付申请表浙江绿城房地产开发有限责任公司 财务管理体系工作规程文件 B#： GT/FC0501页码：第2页共6页 ：固定资产管理财务规程修改状态：A/0附中请报 告、发票（发票需由部门使用

4、人、综合管理部资产管理员签字）报部门负责人审批后，经 总经理或董事长或其授权人批复后，递送至财务管理部会计处；e.财务管理部会计审核内容：审批程序是否符合公司规定、发票是否合法、是否有验收人、 使用人签字、有无附有申请报告；审核后交财务管理部负责人审批，出纳付款；f.出纳根据费用支付申请表附中请报告、发票等附件开具支票，并盖好支票财务专用 章后交由会计复核会计复核无误盖支票法人章，交出纳付款；收款人在支票备查登记簿中 签领；出纳在记帐凭证附件上盖付讫章，并将支票存根粘贴在记帐凭证附件后；g.会计根据费用支付申请表附中请报告、发票等编制记帐凭证；h.根据记帐凭证会计及时登记固定资产明细帐，出纳及

5、时登记银行存款日记帐。固定资产无偿拨入、捐赠取得的程序a.综合管理部资产管理员在固定资产取得时应在有关资料中注明该资产的原值（无原值， 综合管理部同财务管理部根据市场同类资产的市价、固定资产层新度给予估价）、新旧程 度、使用人等资料，并将上述资料及时报送财务管理部，同时登记固定资产台帐；b.财务管理部会计根据综合管理部报送的有关资料编制记帐凭证，及时登记固定资产、资 本公积明细帐。固定资产闲置处理、报废程序a.固定资产闲置的部门或综合管理部应及时提出处理申请，填制闲置固定资产明细表经所在部门负责人审批后，上报综合管理部资产管理员；b.资产管理员核实该上报的该项资产的现状，是否的确闲置不用，并将

6、各部门上报的闲 置固定资产明细表进行汇总，交财务管理部会计核实后，提出处理意见报告，呈报公司 领导审批；c.公司领导批复后综合管理部将固定资产变卖或处理，并及时将变卖处理收款单据、款项 及批复后的处理意见报告附闲置固定资产明细表递送计划财务浙江绿城房地产开发有限责任公司 财务管理体系工作规程文件编号：GT/FC0501页码：第3页共6页固定资产管理财务规程修改状态：A/0部。同时登记固定资产台帐；d.出纳收取固定资产变卖或处理收入；e.财务管理部会计根据收到批复后的处理意见报告附闲置固定资产明细表、及变卖处 理收款单据编制记帐凭证；f.根据记帐凭证会计及时登记固定资产、固定资产清理等明细帐；出

7、纳及时登记现金、银行存款日记帐；a.对破损无法修复、不能再使用的固定资产，其使用部门应填制固定资产报废单，注明目前固定资产的使用状况、报废原因，并经所在部门负责人同意后，报送综合管理部资 产管理员。b.综合管理部资产管理员审核固定资产报废单，并实地对固定资产进行核实，证明情况属实，并由资产管理员及其负责人审批后，报总经理或董事长审批；c.公司领导批复后综合管理部将固定资产变卖或处理，并及时将变卖处理收款单据、及固 定资产报废单递送财务管理部。同时登记固定资产台帐；d.出纳收取固定资产变卖或处理收入；e.财务管理部会计根据收到的固定资产报废单、及变卖处理收款单据编制记帐凭证；f.根据记帐凭证会计

8、及时登记固定资产、固定资产清理、营业外收支明细帐；出纳及时登记现金、银行存款日记帐；固定资产盘点程序浙江绿城房地产开发有限责任公司 财务管理体系工作规程文件编号：GT/FC0501页码：第4页共6页固定资产管理财务规程修改状态：A/0业外收入明细帐。5 .相关/支持性文件关于有关费用审批的规定固定资产管理规定6 .质量记录营业外收入明细帐记帐凭证现金、银行存款日记帐固定资产明细帐固定资产清理浙江绿城房地产开发有限责任公司 财务管理体系工作规程文件 B#： GT/FC0501页码：第5页共6页 ；固定资产管理财务规程修改状态：A/0固定资产报废单 闲置固定资产明细表固定资产盘点表固定资产购置流程部门申请申购部门综合管理部审综合管理部公司领脩审批董事长/总经理综合州际购买固定资产综合管理部现金/银行存款日记浙江绿城房地六开发有限责任公司 财务管理体系工作规