内部控制手册-抵押担保、关联交易

1、9.1抵押担保1.1概述规定了 XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）担保管理相关方面的具体要求，旨在加强 公司担保管理，规范公司对外担保行为，防范担保风险，维护公司信誉，保障公司的合法权益。1.2适用范W适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。1.3相关制度对外担保管理制度。1.4职责分工财务部：负贵对担保力案的初步审核，完成对彼担保力的资信调査报竹和担保力案的风险评 估，指派专人负责收集彼担保方单位生产经营的重大事项资料并研究分析该重大事件可能对彼担 保方单位造成的影响：建立担保台账，对担保文件进行归档

2、保管，担保期满后及时终止担保关系 并清理担保资产及相关凭证。战略与证券管理部：负贵对担保方案的合规性审核，负责对需要逬行披露的担保事项进行披露。总经理办公会：对担保方案进行审批。萤事会/股东大会：对担保方案进行最后的审批。1.5流程图11.6控制目标序号内控手册唯一具体控制目标编号控制目标目标类别19 1-CT1确保建立符合国家和关法规的对外抵押担保授权审批体系介法合规目标29 1-CT2确保对外担保得到适当审批经营效率目标39 1-CT3确保对担保过程的履行符介合同与和关法规要求经营效率目标491-CT4确保对被担保单位进行跟踪调査经营效率目标59 1-CT5确保担保事项披露准确及时财务信息

3、真实性目标69 1-CT6确保担保结束后妥善办理和关手续资产保全目标131.7控制矩阵会计报表认定风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施控制活动 类型1存在和发生/真实对应制 控制痕 性：2完整性：3权利 会计报表 度迹与义务；4估价或分项目摊；5表达和披S公司未制定统的担保机制，导致公9J-R司无法对公司担保情况进行统一监管，造成资产损失风险影响公司资产保全目标集团公司下属各直属单位越权进行抵建立担保授权和审批制度.规定担保9J-R押担保，导致集团公司无法对资金及债务进行统筹管 理，造成资产损失风险影响公司资9J-CT9J-CT9J-CA9J-CA业务的授权批准方式、权

4、限、程序、资任和相关控制措施，在授权范圉内进行审批，不得超越权限审批公司对外担保申请由公司财务负责人 及其下属部门统负责受理，业务部门耒经授权不得办理担保业务对外担预防性保管理制度预防性保管理制度1会计报表认定1风险編号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施十-1存在和发生/真实不相亠 控制活动对应制控制痕性5 2完整性；3权利 会计报表 容职4 类型 度迹与义务；4估价或分项目At摊；5表达和披露2345产保全目标9J-R3抵押担保的方案及 计划制定不合理， 导致担保成本过 高，资产损失风险 较人，影响公司资 产保全目标9J-CT29J-CA3明确担保方案编制的规则与明细要 求

5、，须包括：担保方式、抵押资产价 值、担保期限以及本公司的资金周转 情况，编制完整的财务测算农格预防性对外担 保管埋 制度担保方 案9J-CT29J-CA4财务部须对担保方案进行初步审核编制/ 审核预防性对外担 保管埋 制度担保方 案9J-CT29J-CA5明确公司不予捉供担保的情况：1产 权不明，改制尚未完成或成立不符合 国家法祁或国家产业政策的：2捉供 虚假财务报农和其他资料，腑取公司 担保的：3）公司前次为其担保，发生预防性对外担 保管埋 制度对外担 保管理 制度风险編号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施十-1存在和发生/真实不相亠 控制活动对应制控制痕性5 2完整性；3

6、权利 会计报表 容职4 类型 度迹与义务；4估价或分项目At摊；5表达和披露9J-R抵押担保的方案及 计划未经董事会及 总经理审批，导致 公司资产未经审批 抵押给债权人，导9 J-CT9J-CA债务逾期、拖欠利息等情况的：4）上 年度亏损或上年度盈利较少且本年度 预计亏损的：5）经营状况已经恶化” 信誉不良的：6不能捉供用于反担保 的有效财产的：7）申请担保单位捉供 的反担保或其他有效防范风险的措 施，不与公司提供担保的数额相对应, 或申请担保单位握供的反担保的财产 为法律、法规禁|1：流通或者不可转让 的财产的：8公司认为该担保可能存 在其他损害公司或股东利益的。建立担保授权和审批制度，规定

7、担保 业务的授权批准方式、权限、程序、 贵任和相关控制措施.在授权范圉内 进行审批，不得超越权限审批。重大 担保业务，须报经董事会或类似权力编制/ 审批预防性对外担保管埋制度对外担 保萤事 会/股东 人会决 议风险 编号凤险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活动 类型对应制 度控制痕 迹会计报表认定1存在和发生/真实 性：2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊：5表达和披»12345会计报表 项目致公司资产及经济损失，影响公司资产保全目标机构批准。9J-CT29J-CA7经办人员在职资范鬧内.按照审批人 员的批准意见办理担保业务。对于审 批人

8、超越权限审批的担保业务，经办 人员应拒绝办埋编制/ 审批预防性对外担 保管埋 制度对外担 保萤事 会/股东 人会决 议9J-R5未能有效限定担保 范围，导致担保风 险较大造成公司财 产损失，影响公司 资产保全目标9J-CT29J-CA8明确担保的范鬧，原则上不对集团系 统外部捉供担保预防性对外担 保管埋 制度抵押担 保管理 制度1风险編号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施控制活动 类型对应制 度控制痕 迹会计报表认定1存在和发生/真实性：2完整性：3权利 会计报表 与义务：4估价或分 项目摊；5表达和披露23459J-R6抵押担保前未对被 担保单位资产及负 债悄况进行评估和

9、分析，造成决策失 误，担保风险过 导致公司经济损 失，影响公司资产 保全目标9J-CT29J-CA9财务部对担保申请人进行资信调査和 风险评估，评估结果应出具书面报告预防性对外担 保管埋 制度担保风 险评估 报告9J-CT29J-CA10必要时，企业可委托中介机构对担保 业务进行资信调查和风险评估工作预防性对外担 保管埋 制度担保风 险评估 报告9J-CT29J-CAII担保人的风险评估报告须报授权人员 审批编制/ 审批预防性对外担 保管埋 制度部门领 导审批 意见9J-R7未签订抵押担保合 同，导致违约风险， 造成公司经济利益9J-CT29J-CA12根据审核批准的担保业务订立担保合 同编制

10、/ 审批预防性对外担 保管埋 制度抵押担保合同案风险 编号凤险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活动 类型对应制 度控制痕 迹会计报表认定1存在和发生/真实 性：2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊：5表达和披»12345会计报表 项目损失，影响公司资产保全目标9J-CT29J-CA13担保合同要明确被担保人的权利、义 务、违约责任等相关内容，并要求被 担保人定期提供财务报告与有关资 料，及时通报担保事项的实施情况预防性对外担 保管埋 制度抵押担保合同9J-CT29J-CA14担保申请人同时向多方申请担保的， 企业要在担保合同中明确约定本企

11、业 的担保份额和和应的资任预防性对外担 保管埋 制度抵押担保合同9J-CT29J-CA15按照决策权限报总经理办公会、萤事会审议决策，捉出执行意见编制/ 审批预防性对外担 保管埋 制度总经理 办公会 批示、萤 事会决 议J对外担保9J-R8担保合同未经相关 部门及领导会审，导致合同条款存在 风险漏洞，造成法9J-CT29J-CA16明确担保合同的评审流程以及各部门 职贵编制/审核预防性对外担 保管埋 制度对外担 保管理 制度9J-CT9J-CA担保合同的订立，须征询法律顾问或编制/预防性对外担合同审风险編号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相 容职如 类型务控制活动对应制控

12、制痕 迹会计报表认定1存在和发生/真实性：2完整性：3权利 会计报表 与义务：4估价或分 项目摊；5表达和披露律风险，影响公司资产保全目标179J-R未建立担保台账，详细记录担保过程 中发生的资产变动 情况，导致公司资 产管理混乱，影响 公司经营效率目标9J-R10未对担保合同及与担保事项相关的文9J-CT9J-CT9J-CT9J-CA189J-CA199J-CA20专家的意见，必要吋由公司聘请律师 爭务所审阅或出具法律意见书担保合同经公司董事会或股东大会批 准后，由萤事长（法定代衣人）或其 授权的代表人对外签署担保合同公司财务负责人及其下属部门为公司 对外担保的日常管理部门，负责公司 及公司

13、控股了公司对外担保事项的统 一登记备案管理公司财务负责人及其下属部门耍妥善 保存管理所有与公司对外担保事项相 关的文件资料（包括但不限于担保申 请书及其附件，财务负责人及其下属 部门.公司其他部门以及萤事会/股东审核編制/ 审批经办/ 审计预防性预防性预防性保管埋制度对外担 保管埋 制度对外担保管埋制度对外担保管理核意见董事会/股东人会决议担保资料归档台账抵押担保资料会计报表认定1风险編号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施十-1存在和发生/真实不相亠 控制活动对应制控制痕性5 2完整性；3权利 会计报表 容职4 类型 度迹与义务；4估价或分项目At摊；5表达和披露件资料进行有

14、效保 管，造成重要的贷 款合同或资料遗 失，导致资产及法 律风险，影响公司 资产保全目标大会的审核意见，经签署的担保合同 等），并应按季度填报公司对外担保情 况表并抄送公司总经理以及公司萤事 会秘书对集团系统内公司担保须定期对被担 保公司进行财务状况评估：对于系统 外公司担保，须对担保期间内被担保 人的经营情况以及财务情况进行跟 踪、监督，以进行持续风险控制：在 被担保人在担保期间内出现对其偿还 债务能力产生重大不利变化的情况 下，要及时提出相应的处理办法，并 上报公司萤事会9J-R11未定期对被担保单位及项目的财务和生产经营情况进行9 J-CT9CA21公司必须严搭按照上市规则沢公 司章程的

15、有关规定，认真履行对外 担保情况的信息披露义务，必须按规制度台账、对 外担保 情况农预防性对外担保管埋制度被担保单位监督报告对外担保风险編号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施十-1存在和发生/真实不相亠 控制活动对应制控制痕性5 2完整性；3权利 会计报表 容职4 类型 度迹与义务；4估价或分项目At摊；5表达和披露9J-R12了解以及调査分 析，导致因被担保 单位发生重大经济 亏损或组织结构变 动等情况造成公司 资产损失，影响公 司资产保全目标 未将担保情况进行 详细披露，导致财 务报告信息失真， 影响财务信息真实 性目标定向负贵公司财务审计注册会计师如 实提供公司全部对外

16、担保事项9J-R13担保期满后來及时 终止担保关系并淸 埋担保资产及相关 凭证，造成公司资9 J-CT9 J-CT9CA229J-CA23在担保合同期满时，财务部及时与债 权人确认被担保方是否已还清相关债 务预防性对外担保管埋制度公司年 度财务 审计报 竹如被担保力已还清该项债务，则终|: 担保关系。如被担保方未及时偿还所 欠债务，则督促被担保方及时还清债 务预防性对外担保管埋制度对外担保风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活动 类型对应制 度控制痕 迹会计报表认定1存在和发生/真实 性：2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊：5表达和披&

17、#187;12345会计报表 项目产损失，影响公司资产保全目标9J-CT69J-CA24建立担保授权和审批制度*规定担保 业务的授权批准方式、权限、程序、 贵任和相关控制措施，在授权范圉内 进行审批，不得趙越权限审批预防性对外担 保管埋 制度110.1关联交易1.1概述规定/XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司有关关联 交易管理相关方而的具体耍求，旨在确保关联交易的发生符合国家法徐、法规和公司内部规章制度的耍求关联交易的记录和披露真实、准确、完整，符合披露 程序及耍求。适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司

18、。1.3相关制度关联交易管理制度。1.4职责分工总部法务部：负责提供全年非经营向关联交易预测数据及实际发生额总部供应链：负贵提供全年经营性关联交易预测数据及实际发生额总部财务管理部：负责分析性审核预测数据合理性备版块萤办：负责组织起草关联交易合同、协议，并握交相关授权机构审批总部萤办：负责审核年度关联交易预测数据，将关联交易提交给授权机构审批，关联交易的信息披露。1.5流程图1.6控制目标序号内控手册唯一具体控制目标编号控制目标目标类别110. 1-CT1确保正确识别关联方经营效率目标210. 1-CT2确保关联交易过程符合法律法规的耍求合法合规目标310. 1-CT3确保关联交易符合公司经营

19、目标经营效率目标410. 1-CT4确保关联交易及时披疇财务信息真实性目标510 1-CT5确保关联交易经过适当审批经营效率目标610. 1-CT6确保关联交易相关资料及时归档合法合规目标710. 1-CT7确保交易按照合同条款执行经营效率目标810. 1-CT8确保关联交易进行正确账务处理财务信息真实性目标11.7控制矩阵风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报表认定1存在和发生/真实 性：2完整性；3权利 与义务：4估价或分 摊；5表达和披S会计报表项目10J-R1未根据并表范圉和 股权关系，编制并 及时更新股权结构 图农，导

20、致公司关 联方界定不准确、 关联方管埋混乱， 影响公司经营效率 目标10J-CT1IOJ-CT110J-CA1IOJ-CA2每季度末/半年末/年末，公司财务部牵 头、会同法律事务部门，编制或更新产 （股）权结构图衣、关联方关系名录， 并提交给财务负贵人审核编制/审核预防型关联交易管埋制度产（股 权结构 图表：关 联方关 系名录最新的股权机构图农和关联方名录及 时下发给业务部门预防型关联交易管埋制度产（股 权结构 图表：关 联方关 系名录： 财务处 备案记录关联交易相关科目关联交易相关科目会计报表认定1存在和发生/真实控制痕 性：2完整性：3权利 会计报表迹 与义务：4估价或分 项目摊：5表达和

21、披»对应控制目标编号关键控制措施编号不相十控制活对应制容职Q 动类型 度务风险編号风险描述关键控制措施1lOJ-R5会受到监管机构的 惩戒，影响公司合 法合规目标对于非经常性的重 大关联交易，未开 展必要的尽职调 査，造成损失，影 响公司资产保全目 标lOJ-R6尽职调査未能完 整、详尽、适度地 揭示其既有和/或 可能存在的重大瑕 疵、风险，造成交 易目的不能实现， 影响公司经营效率lOJ-CT3lOJ-CT3lOJ-CA6lOJ-CA7明确重大关联交易的标准。明确重人关 联交易聘请中介机构的条件以及成果 使用聘请有从业资搭的中介机构从事尽职 调査报告时，要充分考虑该机构的资 质，业

22、内好评度等因素，选择优质机构 为企业从事尽职调査报告，并且在合同 协议中进行规定预防型关联交易管埋制度关联交易管理制度预防型关联交易管埋制度尽职调査报告关联交易相关科目关联交易相关科目会计报表认定1存在和发生/真实控制痕 性：2完整性：3权利 会计报表迹 与义务：4估价或分 项目摊：5表达和披»对应控制目标编号关键控制措施编号不相十控制活对应制容职Q 动类型 度务风险編号风险描述关键控制措施1目标lOJ-R7非持续性关联交易 前期调研分析不客 观或不严密，导致 管埋信息失真，影 响公司经营效率目 标lOJ-ClOJ-CT3A8采购部负贵非持续性关联交易的前期 调研分析报吿，提出交易预

23、案，就交易 的必要性和对股份公司的整体利益的 影响捉出评价意见，报总裁班了、董事 长批准后，与关联方就交易达成初步一 致的整体意向编制/审批预防型关联交易管埋制度调研分 析报告 关联交 易预案lOJ-R8关联交易金额未经 领导授权审批，导 致交易出错，产生 舞礫风险，造成公 司经济损失，影响 公司资产保全目标lOJ-ClOJ-CT5A9公司与关联自然人发生的交易金额在 30万元以上的关联交易，须捉交萤爭 会审议并及时披露。公司与关联法人发 生的交易金额在300万元以上,且占公 司最近一期经审计净资产绝对值0.5% 以上的关联交易，须提交董事会审议并 及时披露。经加审批预防型关联交易管埋制度莹事

24、会决议关联交易相关科目不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报表认定1存在和发生/真实 性：2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露会计报表项目lOJ-CT5lOJ-CT5lOJ-CAIOlOJ-CAlllOJ-R9未按规定审批关联 交易，造成利润转 移，影响财务报告, 影响公司财务信息lOJ-ClOJ-CT5A12上市公司与关联人发生的交易（上市公 司获赠现金资产和捉供担保除外）金额 在3000万元以上，且占上市公司最近 一期经审计净资产绝对值5%以上的关 联交易，除及时披露外，还须比照上 市规则9.7条的规定聘请具有执行证 券、期货相关业务资格的中介机构，对 交易标的进行

25、评估或审计，并将该交易 提交股东大会审议协议没有具体交易金额的，须捉交股东 大会审议按照公司关联交易审批权限严格执行经办/审批经办/审批经加审批预防型预防型预防型关联交易管埋制度关联交易管埋制度关联交易管埋制度股东人会会决议股东人会会决议关联交易的审批记录关联交易相关科目关联交易相关科目真实性目标10J-R10萤事会关于关联交 易的会以决议资料 缺失，可能违反监 管部门对关联交易 的规定，影响公司 合法合规目标10J-CT610J-R11关联交易预测制定不合埋，导致信息披露不准确IOJ-CT310J-CA1310J-CA14对于需要萤事会审批的事项，对相关萤 事会会议记录和会议决议必须进行归

26、档管理预防型关联交易管埋制度关联交 易萤事 会会议 决议资 料供应链中心负责每年年底预测次年全 年经营性关联交易金额，每月统计经营 性关联交易实际发生额并滚动预测后 三个月经营性关联交易金额，并保证信 息的及时、准确和完整。法律部负责每 年年底预测次年全年非经营性关联交 易金额，每月统计非经营性关联交易实 际发生额并滚动预测后三个月非经营预防型关联交易管埋制度关联交 易预测 报告关联交易和关科目风险 编号凤险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应制 度控制痕 迹会计报表认定1存在和发生/真实 性：2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊：5表达

27、和披»12345会计报表 项目性关联交易金额，并保证信息的及时、 准确和完整。10J-R12未签订关联交易合 同或协议，导致违 约风险，造成公司 经济利益损失，影 响公司资产保全目 标10J-CT510J-CA15要求所有关联方交易必须签订合同，同 时在公司层而制定统的关联方交易 合同模板预防型关联交 易管埋 制度关联交易合同10J-CT510J-CA16了公司董事会办公室负责组织关联交 易协议及合同的签订，以及履行各自板 块相应的审批程序编制/审批预防型关联交 易管埋 制度关联交 易合同 会签单10J-R13关联交易介同、协 议未经和关部门及 领导会审，导致介 同条款存在漏洞， 造

28、成经济损失，影 响公司资产保全目 标10J-CT510J-CA17明确关联交易会审部门以及会审程用， 其中必须包拾法务部对关联交易合同 的合法性进行审核编制/审批预防型关联交 易管埋 制度关联交 易合同 会签单风险 编号凤险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应制 度控制痕 迹会计报表认定1存在和发生/真实 性：2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊：5表达和披»12345会计报表 项目10J-R14起草的关联交易合 同（协议）条款不规 范，违反国家法悼 法规，影响公司合 法合规目标10J-CT210J-CA18要求所有关联方交易必

29、须签订合同，同 时在公司层而制定统的关联方交易 合同模板。订立关联交易合同时，原则 上使用公司制定好的关联交易合同模 板预防型关联交 易管埋 制度关联交易合同10J-R15关联交易合同（协 议）未按规定审批， 影响财务报吿，违 反国家法律法规， 影响公司合法合规 目标10J-CT210J-CA19对关联交易进行分类管埋。对不同类别 的关联交易建立授权审批体系并严格 执行编制/审批预防型关联交 易管埋 制度关联交 易合同 会签单J关联交易和关科目10J-CT210J-CA20董事会审议关联交易事项时，关联董事 必须回避农决，也不得代理其他董事行 使表决权。对于需股东人会批准的关联 交易，与该关联

30、交易有利害关系的关联 股东将在股东大会上回避农决预防型关联交 易管埋 制度莹事会/ 股东人 会会议 记录10J-R16关联交易合同（协 议）未及时上报，造 成管埋信息失真，10J-CT410J-CA2I关联交易合同（协议签订完毕后须立即上报财务部及和关部门备案预防型关联交 易管埋 制度关联交易备案1对应控制目标编号关键控制措施编号风险編号风险描述关键控制措施不相十控制活对应制 容职Q 动类型 度 务会计报表认定1存在和发生/真实控制痕 性：2完整性：3权利 会计报表迹 与义务：4估价或分 项目摊；5表达和披露影响公司经营效率目标lOJ-R17未按公平公正原则 和交易方式进行交 易，造成利润转移

31、, 不符合和关法律规 定,影响合法介规 目标lOJ-CT2lOJ-CA22建立关联交易询价制度，明确关联交易 询价程序，确保关联交易定价的公允。 关联交易定价要遵循下列原则：C 交易事项实行政府定价的，直接 适用此价格。（二）交易事项实行政府指导价的，应 在政府指导价的范圉内合理确定交易 价格。（三）除实行政府定价或政府指导价 外，交易事项有可比的独立第三方的市 场价格或收费标准的，优先参考该价格 或标准确定交易价格。（四）关联事项无可比的独立第三方市 场价格的，交易定价应参考关联方与独预防型关联交易管埋制度关联交 易管理 制度1不相十控制活对应制 容职Q 动类型 度 务会计报表认定1存在和发

32、生/真实控制痕 性：2完整性：3权利 会计报表迹 与义务：4估价或分 项目摊；5表达和披露立于关联方的第三方发生非关联交易 价格确定。（五）既无独立第三方的市场价格，也 无独立的非关联交易价格可供参考的， 则应以合理的构成价格作为定价的依 据，构成价格为合理成本费用加合理利 润lOJ-R18交易标的物性质发 生重大变化和/或 交易环境发生重大 变化，导致交易不 能进行，不能实现 交易lOJ-CT2lOJ-CT3lOJ-CA23lOJ-CA24明确对关联方交易的价格审批机制，并 严格执行如果协议在执行过程中主要条款发生 重人变化或者协议期满需要续签的，公 司须将新修订或者续签的日常关联交 易协议

33、按照授权审批体系垂新审批编制/审批预防型发现型关联交易管埋制度关联交易管埋制度关联交易合同关联交易合同会签单风险 编号凤险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应制 度控制痕 迹会计报表认定1存在和发生/真实 性：2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊：5表达和披»12345会计报表 项目10J-R19关联交易未及时催 收，造成损失，影 响公司经营效率目 标IOJ-CT7IOJ-CA25将关联交易款纳入应收账款的管理程发现型关联交 易管埋 制度应收账 款账龄 分析农7关联交易和关科目10J-R20未及时核对关联交 易帐目，影响财务 报

34、告，从而影响公 司财务信息真实性 目标10J-CT810J-CA26建立关联交易档案和台账，定期与关联 方有关人员核对关联交易账目，及时、 正确填报关联交易会计报农，并于期末 交由关联交易双方总会计师签字确认记账/确认预防型关联交 易管埋 制度关联交 易台帐：关联交易报农关联交易和关科目10J-R2I未及时上报关联交 易会计报告，影响 公司公司财务信息 真实性目标10J-CT810J-CA27明确关联方交易报告的传递时间和频 率。财务部门负责人定期按照关联交 易合同（协议）及有关规定，对关联交 易项目及关联交易会计报农进行审核 无误后及时上报集团财务部编制/审核预防型关联交 易管埋 制度关联交易报衣J关联交易和关科目10J-R22对关联交易报农和价格执行情况未及10J-CT310J-CA28财务部至少每月对关联交易报农和价 格执