财政收入重点

1、第十二章财政收入一、单项选择题：1、（A86）是指政府为履行其职能，实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一匚切资金的总和。A、财政收入B、税收收入C、国民收入D、货币收入2、（B86）可以是强制性的，也可以是自愿性的。A、税收B、社会缴款C、赠与收入D、出售商品和服务的收入3、（A86）是政府从私人部门获得的强师资囹转移。A、税收B、社会缴款C、赠与收入D、国有资产经营收入4、政府在社会经济活动中提供公共物品和服务的范围与质量，在很大程度上决定于（A86）的充裕状况。A、财政收入B、税收收入C、货币收入D、经济收入5、我国统计年鉴中对外公布的财政收入口径是指（B87一最常用）。A、最小

2、口径B、小口径C、中口径D、大口径6、（C87-88）是现代市场经济下政府取得财政收入的主要手段。A、税收B、国债C、收费D、利润7、税收的（B87）是税收本质的体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。A、强制性B、无偿性C、固定性D、灵活性8、税收的（C87-88）是区分税收收入与其他财政收入形式的重要特征。A、强制性B、固定性C、无偿性D、灵活性9、政府以社会管理者的身份，直接凭借朝台权n通过法律形式对社会产品实行强制征收，这体现了税收的（D87）。A、无偿性B、固定性C、灵活性D、强制性10、税收的（B88）是指国家通过法律形式预先规定了征税对象，

3、税基及税率等要素。征纳双方必须按税法规定征税和纳税，双方都无权随意变更征纳标准。A、无偿性B、固定性C、灵活性D、强制性11、（D88）是税收制度的中心环节。A、纳税人B、纳税环节C、课税对象D、税率12、（D89）是税收强制性特征的体现。A、纳税环节B、纳税期限C、纳税地点D、违章处理13、（B89）,即征税客体，是指税法规定的征税的目的物，即对什么东西征税。A、纳税人B、课税对象C、税率D、税目14、（B89）是区别不同税种的主要标志。A、纳税人B、课税对象C、税率D、计税依据15、（C88）是指对于同一征税对象，不论其数量大小都按同一比例随回一种税率制度。A、超额累进税率B、全额累进税率

4、C、比例税率D、定额税率16、（D88）是指按征税对象的一定计量单位规定固定椀1口而不是规定征收比例的一种税率制度。A、超额累进税率B、全额累进税率C、比例税率D、定额税率17、对征税对象的全|区加都按与之相应的税率计算税额的是（B88-89）。A、超额累进税率B、全额累进税率C、比例税率D、定额税率18、（A89）把征税对象按数额大小划分为若干等级匚E;等级由低到高规定相应的税率，每个等级分别按该等级的税率计征。A、超额累进税率B、全额累进税率C、比例税率D、定额税率19、我国的消费税中的啤酒、汽油等课税项目采用的是（B89）的形式。A、从价税B、从量税20、按税负转嫁与否，一国的税种可分为

5、 分DH计量标准分）。A、流转税、所得税和财产税C、价内税和价外税(B89B、D、C、营业税A-课税对象分直接税与间接税从量税与从价税D、增值税C一税收与价格的关系21、将税收分为中央税、地方税和中央地方共享税，是以（C89A一流转税、所得税、财产税B-从量税、从价税A直接税、间接税）为标准进行的分类。A、课税对象B、计量标准C、税收管理权限和使用权限D、税负能否转嫁22、既属于价内税又属于中央税的是（A89C一价外税、共享税BA价内税、地方税）。A、消费税B、契税23、下列属于间接税的是（D89ABOA、财产税B、个人所得税24、我国税收收入的主体税种是（C89 ）A、所得税B、财产税25、

6、印花税属于以下税种中的（B89 ）A、财产税B、行为税26、拉弗曲线是一条（C90）。A、向右下方倾斜的曲线C、先上升后下降的曲线C、增值税D、房产税直接税）C、企业所得税D、流转税C、流转税D、资源税C、资源税D、流转税B、向右上方倾斜的曲线D、先下降后上升的曲线927、拉弗曲线的横轴表示（A90BC一纵轴）。D、用于消费的支出D、消转A、税率的高低B、税收收入C、经济增长28、税收转嫁的最典型和最普遍的形式是（A90）A、前转B、后转C、混转29、前转是税收转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在（B90）上。A、财产税B、流转税C、所得税D、资源税30、纳税人在进行交易时，通过提出诵J肖售价桓

7、1所缴纳的税款转移给商品购买者或消费者，这种税负转嫁方式一般称为（A90一也称顺转）。A、前转B、后转C、消转D、税收资本化31、甲公司销售应税产品交纳的消费税，通过提高产M价格将标1部转移给购买该产品的乙公司，这种税负转嫁方式属于（B90）。A、后转B、前转C、消转D、旁转32、纳税人通过而Mk商品或者生产要素进价晅可，将其缴纳的税款转移给商品或生产要素供给者，这种税负转嫁方式一般称为（B90一也称逆转）。A、前转B、后转C、消转D、税收资本化33、决定税负转嫁状况的关键因素是（B91）A、课税范围大小B、应税商品供给与需求弹性C、课税商品性质D、课税与经济交易的关系34、甲商品需求弹性大、

8、供给弹性小；乙商品需求弹性小，供给弹性大。同时甲、乙商品的生产商征税，哪种商品的生产商更容易把税收转嫁给消费者？（B91）A、甲B、乙C、难以确定D、转嫁难度相同解析:税负转嫁影响因素容易转嫁不易转嫁供给弹性大小需求弹性小大35、生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣囱1勺方法，向后转嫁给生产要素的出售者。A、前传B、后转这种税负转嫁方法属于（D91一也称资本还原）C、混转D、税收资本化36、纳税人将应负担的税负转嫁给购买者或者供应商以外的口|人负担，这种税负转嫁方式一般称为（C91）。A、消转B、后转C、旁转37、当一种征税物品的税负难以实现其他方式转嫁时

9、,D、混转通过压低运输价格等办法将税负转嫁给运输者承担，这种税负转嫁方式一般称为A、前转B、后转（C91一也称侧转）。C、旁转38、企业通过改善经营管理、提高劳动生产率等措施来降低成本、D、税收资本化增加利润，从而抵消税负。这种税负转嫁方式是（A、税收资本化D91）。B、混转C、旁转39、纳税人用降低征税物品成本的办法使税负从新增利润中得到抵补,D、消转这种税负转嫁方式是（C91）。A、混转B、旁转C、消转D、税收资本化40、名义上的纳税人是零售商，但实际税收的负担者是原材料供应者和工人的税负转嫁方式是（B91）A、前转B、后转41、下列各种税负转嫁形式中，比较常见的是（C、混转D、消转C91

10、一也称散转）A、前转B、后转C、混转42、主要发生在土地交易和政府债券交易中的税收转嫁形式是（D、消转D91A、逆转B、混转43、（C91）是一种特殊的税负转嫁方式。A、混转B、旁转C、旁转C、消转44、税收资本化是现在承担未来的税收，最典型的就是对（B91D、D、A即后转）税收资本化A、日用品交易B、土地交易45、国库券是最典型的（C92）形式。A、长期国债B、中期国债C、证券交易税收资本化的课税。D、奢侈品交易46、国家通过信用方式取得的有偿收入是指（A、国债收入B、税收C、短期国债A92）。C、政府收费D、实物国债D、国有资产收益47、A、48、A、国债是指（A92）发行的公债。中央政府

11、B、地方政府C、中国人民银行D、省级政府当今世界各国普遍通过向中央银行透支（B93）方式来弥补财政赤字。B、发行国债C、增加税收D、削减财政支出49、A、用（D93）方式来弥补财政赤字，对经济发展的副作用比较小。向中央银行借款B、增加税收50、A、51、可以避免因货币贬值给债权人带来损失的国债类型是C、增加收费（B93）。D、发行国债内债B、实物国债由于国债风险小，偿还有保证，通常被称为A、保险债券B、保值债券C、非上市国债（C93）。C、金边债券D、长期国债D、银边债券52、（A93）是一种收入稳定、无风险或风险较低的投资工具，有金边债券”之称。A、国债B、金融债券C、公司债券D、证券投资债

12、券53、（C93）流动性强，被称为有利息的钞票A、中期国债B、长期国债C、短期国债D、特别国债54、根据国债债务本位不同，可把国债分为（D93A一发行地域分B一能否流通分Cf利率变动情况分）A、内债和外债B、上市国债和非上市国债C、固定利率国债和浮动利率国债D、货币国债和实物国债55、下列关于实物国债的说法中正确的是（D93A一货币国债B一可以避免C一通货膨胀时采用）A、现代世界各国发行的国债基本上都是实物国债B、实物国债不能避免因货币贬值而给债权人带来的损失C、实物国债一般在通货紧缩时采用D、我国1950年发行的人民胜利折实公债”是实物国债56、国际公认的国债负担率的警戒线为发展中国家不超过

13、（B94>发达国家）。A、20%B、45%C、50%D、60%57、在国债发行制度中，决定国债发行条件的关键是国债的（D95）。A、发行数额B、票面金额C、流动性D、发行方式58、（D95）是政府债务管理者用来向小麻人发行日可上市国债的一种发行方式。A、公募招标方式B、承购包销方式C、直接发售方式D、随买方式59、国债发行人疝曲资者推销国债的发行方式是（C95）A、公募招标方式B、承购包销方式C、直接发行方式D、随买方式60、在金融市场上通过公斤投标、附标确定发行条件来进行国债推销的发行方式是（A95）。A、公募招标方式B、承购包销方式C、直接发售方式D、随买方式61、通过和一组银行或金

14、融机构签订承销信同所体现的权利义务关系,实现国债销售任务的国债发行方式是（B95）A、公募招标方式B、承购包销方式C、直接发售方式D、随买方式62、政府在发行国债时，规定各种号码口讪不同偿还期限,由认购者自由选择，这种国债偿还方法称为（C95-96）A、买销偿还法B、比例偿还法C、抽签分次偿还法D、轮次偿还法63、以新发行的国债来偿还原有到期国债本息的国债偿还方式称为（D96）A、提前偿还法B、市场购销法C、抽签分次偿还D、转期偿还法64、（B96）是政府在市场上按照国债行区J1时购进国债，以此在该债券到期前逐步清偿的偿付方式。一A、提前偿还法B、市场购销法C、抽签分次偿还D、转期偿还法65、

15、（C96）是证券交易中最古老的交易方式，也是国债交易方式中最普通、最常用的交易方式。A、期货交易方式B、期权交易方式C、现货交易方式D、回购交易方式66、债券持有人在卖出一笔债券的同时，与买方签订协议，承诺在约定期限后以约定的价格购回同笔债券的交易方式是（D96）。A、期货交易方式B、现货交易方式C、期权交易方式D、回购交易方式67、 （B96）是指以国债期货合叵上易对象的交易方式。A、现货交易B、期货交易C、期权交易D、回购交易68、 （B96）是买卖双方就将来某一特定时机他照某一特定价格、叵!或出售某一特定数匚|郦某一快国债产M所做的承诺。A、国债现货合约B、国债期货合约C、国债期权合约D

16、、国债回购合约69、（C96）是指交易双方为限制损失或保障利益而订约,同意在约定时间内按照协定价格买进或卖出契约中指|点的债券，口可以放弃买进或卖出这种债券的的交易方式。A、现货交易B、期货交易C、期权交易D、回购交易二、多项选择题：1、根据国际货币基金组织的分类标准，政府财政收入的主要来源有（ABCE86）。A、税收B、社会缴款C、赠与收入D、利息收入E、其他收入2、我国2007年政府收支分类改革后，将政府财政收入分为（ABCDE86+贷款转贷回收本金收入）。A、税收收入B、社会保险基金收入C、非税收入D、债务收入E、转移性收入3、财政收入的口径有大小之分，其中（ABDE87）。A、最小口径

17、仅包含税同口IB、小口径除砸瓯入外，还包含非税叵C、小口径除税收收入外，还包含非税收入、政府债务收入、专款专用收入（如社会缴款）D、中口径是公共财政预算（即一般预算）收入加社会征缴费收归E、大口径即指全丽政府收入4、根据财政收入的不同口径，衡量宏观税负的口径有（ABE87）。A、税收收入占GDP（国内生产总值）的比重B、公共财政收入（一般预算收入）占GDP的比重C、公共财政收入加政府性基金收入后的合计占GDP的比重D、公共财政收入加政府性基金收入、国有资本经营预算收入后的合计占GDP的比重5、税收的基本特征是（BCE87）A、公平性B、强制性6、税收的强制性体现在（BC87A、税收征收时间具有

18、强制性C、税收征收过程具有强制性E、公共财政收入加政府性基金收入、国有资本经营预算收入、社会保障基金收入后的合计占GDP的比重C、固定性D、灵活性E、无偿性D1无偿性）。B、税收分配关系的建立具有强制性D、政府征到的税收收入不再直接返还给纳税人本人E、政府获得税收收入后无需向纳税人直接付出任何报酬D、税负转嫁D、税率 E 一税率的高低）E、课税对象E、减税免税7、税制要素包括（ABCE88）。A、纳税环节B、纳税人C、纳税期限8、税制要素包括（ACDE88）。A、纳税地点B、纳税制度C、违章处理9、下列说法中，正确的有（BCD88A一纳税主体A、纳税人，即纳税客体，是指直接负有纳税义务的单位和

19、个人B、纳税人可能是法人，也可能是自然人C、负税人是最终负担税款的单位和个人D、现代税制下主要的课税对象有所得、消费和财富E、计税依据的高低，体现着征税的深度，直接关系到国家的财政收入和纳税人的税收负担10、税率可以分为（ABDE88）A、定额税率B、比例税率C、比率税率D、累进税率E、累退税率11、在具体运用上，定额税率可以分为（ABDE88）A、单一定额税率B、差别定额税率C、超额累进税率D、幅度定额税率E、分类分级定额税率12、下列说法中正确的有（ADE88-89B一从量计征C一随着课税对象的增大而提高）A、比例税率的特点是税率不随征税对象数量的变动而变动B、定额税率是以绝对金额表示的税

20、率，一般适用于从价计征C、累进税率制度下，税率随着课税对象的增大而降低D、累进税率分为全额累进税率和超额累进税率E、使用超额累进税率，一定的课税对象同时使用几个税率，纳税人的应纳税额总额由各个等级计算出的税额加总而成13、我国税收收入按征税对象的不同，分为（ABCE89+资源税）A、流转税B、所得税C、财产税D、目的税E、行为税14、在我国目前的税收政策中，下列属于地方税税种的是（ABDE89Cf中央税）A、契税B、房产税C、消费税D、土地增值税E、耕地占用税15、下列税种中，属于直接税的有（BCD89A间接税）A、消费税B、个人所得税C、财产税D、企业所得税E、关税16、我国财产税税种包括（

21、BDE89A一资源税C一流转税）A、城镇工地使用税|B、4地增值琬C、消费税D、房产税E、契税17、税收按计量标准划分，分为（CD89ABD征税对象分）。A、流转税B、财产税C、从价税D、从量税E、所得税18、我国流转税税种包括（ABCE89A财产税）A、营业税B、增值税C、消费税D、房产税E、关税19、目前，我国的资源税类包括（DE89AB一行为税类C-流转税类）A、印花税B、城市维护建设税C、消费税D、资源税E、土地使用税20、以下属于中央和地方共享税的有（ACDE89-90B中央税）A、个人所得税B、关税C、证券交易印花税D、增值税E、企业所得税21、以下表述中，正确的有（ACDE90B

22、一横轴表示税率的高低，纵轴表示税收收入或经济增长）A、拉弗曲线的基本含义是：保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件B、拉弗曲线的横轴表示税收收入或经济增长，纵轴表示税率的高低C、拉弗曲线提示各国政府：征税有禁区”，要注意涵养税源D、供应学派主张解决滞胀”问题应该着眼于快匝加，主要是改善劳动及资本供给的数量和质量e、拉弗曲线表示：在较低的税率区间内，税收收入将随税率的增加而增加，高边际税率超过一定的限度，将会使税基减少，税收收入下降22、税负转嫁的方式包括（ABCDE90-91+旁转一也称侧车专A一即前转B一也称逆转D-即混转E一即税收资本化）。A、顺转B、后转C、消转D、散转E、资

23、本还原23、下列有关税收资本化和税收后转的表述正确的有（ABDE91C一不同）。A、税收资本化是税收后转的一种特殊形式B、二者的相同之处都是表面上由买主支付的税款通过压低购入价格而转由卖者负担C、二者在转嫁方式上是相同的D、二者在转嫁媒介上是不同的E、税负后转借助的是一般消费品，而税收资本化借助的是资本品24、影响税负转嫁的因素包括（BCDE91-92）。A、应税商品价格B 应税商品供给与需求的弹性C、课税商品的性质D 课税与经济交易的关系E、课税范围的大小25、下列税种中，（ABE92f间接税CDf直接税、不易转嫁）的税收负担较易转嫁。A、增值税B、消费税C、所得税D、财产税E、关税26、税

24、负不容易转嫁的情形是（CD91-92ABD 容易车专嫁）。A、生活必需品B 课税范围广泛D 课税范围狭窄C、非生活必需品27税负容易转嫁的情形是（CE91-92A、供给弹性小的商品C、对劳务征收的营业税E、不容易对商品的购买者产生替代效应28税负容易转嫁的情形是（ACE91-92A、需求弹性小、供给弹性大的商品C、对商品征收的增值税E、较为广泛的课税范围E、需求弹性小ABA不易转嫁）B 需求更具弹性D 对企业征收的所得税BA不易转嫁）B 容易对商品的购买者产生替代效应D 对个人征收的所得税29政府债务收入与税收相比较，有着（A、政府债务收入的发行具有固定性B 政府债务收入是以政府信用为基础取得

25、的C、政府债务收入具有偿还性，到期需还本付息D 政府债务收入不是国家经常性财政收入BCDE92A-灵活性）特殊性。E、政府债务收入认购具有自愿性30国债收入是指国家通过信用方式取得的收入，它具有A、强制性B、自愿性C、无偿性31财政赤字可以通过 （ ABD93 ） 等方式弥补。A、增税B、向中央银行借款C、收费32国债的功能有（ ACDE93 ）A、弥补财政赤字B、筹集消费资金C、筹集建设资金D、调节货币供应量和利率33国债负担可以从以下几个方面来分析（ ACDE93-94A、代际负担 B、发行人负担C、纳税人负担（ BDE92 ）的特点。D、有偿性E、灵活性D 发行国债E 调整利率E、调控宏

26、观经济）。D、认购者负担E、债务人负担34、下列关于债务依存度的说法正确的是（BCD94A国债负担率）。A、是指国债累计余额占国内生产总值的比重B 反映了一个国家的财政支出有多少是依靠发行国债来实现的C、当债务依存度过高时，表明财政支出过分依赖债务收入D、国际公认的债务依存度警戒线在15%20%之间E、发达国家的债务依存度警戒线不超过60%35、衡量国债相对规模的指标有（BC94 ADJ 绝对规模指标）。A 国债余额B 国债负担率C 债务依存度D 当年发行的国债总额E 当年到期需还本付息的国债总额36自 1981 年我国恢复发行国债以来，国债发行方式经历了（ BCD95 ）发行方式。A、直接发售B