石油行业尽调

1、、在法律尽职调查阶段 在签订保密协议的基础上，我们将为客户的法律尽职调查服务制作调查清单，调查 主要内容如下：（一）、被收购目标公司（加油站、油库）的基本情况及基本法律文件1、营业执照正、副本 （复印件 ）；2、目标公司的出资协议或发起人协议、章程；3、股东实物出资的相关评估报告、验资报告、历年的年检报告；4、所拥有的经营资质如成品油零售经营批准证书、成品油仓储经营批准证 书、危险化学品经营许可证及计量合格证、消防验收审核意见书、 防雷防静电证书、 加油机及油罐鉴定证书、 建设项目环境影响登记表、 环境保护许可证、路政管理许可证等等相关政府审批文件；5、各类登记文件，包括但不限于税务登记证、组

2、织机构代码证、社保 登记证等。（二）、股权结构及其变化1、公司设立以来的股权转让、增资等股权变化情况及其相应的法律文件，如股权 转让协议、增资协议、相关审批文件、验资报告、工商变更登记文件等；2、现有公司股东的基本情况； 3、本公司股权质押或设定其他权利限制三）、资产的基本情况1、资产负债表、最近一期的财务审计报告、公司清产核资的报告；2、房屋产权状况：如相关的房屋产权、房屋购买合同、房屋租赁合同等，如不能 提供相应的权利证书 , 将原因及是否存在产权纠纷作出笔录。3、土地使用权的情况： 如国有土地使用权证 、国有土地使用权出让合同 （ 如 划拨土地请提供划拨批准文件 ） 、土地使用权转让合同

3、、土地租赁合同等， 如不能提供相应的权利证书 , 将原因及是否存在产权纠纷作出笔录。4、现有在建工程的基本情况，并查询相应的立项、规划、用地、开工等政府规划 审批文件。如建设立项批复、建设施工许可证、建设用地规划许可证、 建设工程规划许可证等。5、查询是否对以上房屋、土地、在建工程等抵押，查询抵押协议及其他相关文件。（四）、公司其它资产、设备情况1、油罐、加油机、管道、铁路线等主要设备资产清单及设备名称、用途、购置时 间等。2、自设立以来进行的重大资产收购、处置、转换等行为的基本情况及其相关资料。3、出资人或股东投入的实物资产、土地等是否办理了过户手续及其相应证明。4、公司资产对外进行抵押、质

4、押担保或被司法机关查封、扣押情况以及其他使该 项资产权利受到限制的情况。五）、重大债权、债务、借款情况、抵押情况、对外担保情况；六）、因环保、产品质量、劳动安全、人身权等原因而产生的侵权之债数额及债 权人名单（如有）及其行业管理部门或质量管理部门的处罚情况。（七）、纳税情况，如有欠缴税款情况，查明其税种、金额、欠缴原因及其处理情 况等。（八）、劳动保障 , 查明是否依法执行现行的社会劳动保障制度，公司参加各类社 会保险及其他社会保障机制的基本情况，查明现使用的劳动合同的样本及一份实签 合同复印件，查明公司现人员基本情况。二、在出具法律意见书阶段我们在调查清单得到客户核准后，在调查上述基本材料基

5、础上，我们将根据所调查 的事实，依据法律，制作法律意见书。在法律意见书中，除了列举所调查的事 实情况外，还应当对客户的收购方式提出合理化建议，并对法律风险作出充分的提 示，便于客户评审决策。三、在公司对项目的评估审查决策阶段在客户邀请下，必要时就相关项目参与贵项目公司评审决策，对相关法律风险提示 作出解释和说明，为客户决策提供现场咨询服务及其依据。四、在与目标公司签订合同阶段在客户的邀请下，参与合同谈判、拟写合同、审查合同签订主体资格、审查签订合 同的程序是否符合法律规定、审查合同的各项条款是否合法？是否存在法律障碍？ 是否符合客户权益？是否存在不可操作性，是否会给未来实施带来隐患？ 五、在合

6、同履行阶段 为工商登记，变更等事宜提供法律咨询意见。对合同履行过程中出现的法律咨询进 行解答，出现纠纷时，在客户的委托下进行协调，提供律师意见，进行协商谈判或 诉诸法律解决。法律风险提示要点在法律意见书中，除了充分穷尽上述调查事实外，还应当依据法律，对并购中 所存在的法律风险，所出现的法律障碍，所可能承担的商业风险均予以充分提示：一、关于转让主体：注意审查目标公司的经营主体、股东份额，企业性质来确定适格的主体及签约方。目标企业是集体企业、全民所有制企业、还是按公司法组建的有限责任公司或 股份有限公司，对于收购方案的设计和合同条款的安排都会产生实质性影响。而转 让方如果是国有单位，该收购还将涉及

7、国有资产转让的相关审批程序。而股权是否 存在被质押、被法院查封，也应当审慎注意，以免转让无效。二、关于经营许可资质及资格：目标公司是否具备营业执照及成品油零售经营批准证书、危险化学品经营许可证等，直接关系到是否有权合法经营及进行成品油的销售与存储，而消防、环保、防雷、卫生、计量等各类批准证书及验收合格文件也是目标公司是否能够合 法经营的必备条件。以上证件是否在有效期内？是否年审？都关系到客户受让后是 否能够合法经营。三、关于土地及房产：审查目标公司的油站用地是资产调查中的重点，须查清油站或油库用地是工业，商业还是居住用地？使用年限是多少？是国有土地还是集体土地？是划拨取得还是 出让取得？是否有

8、抵押或者查封？对配套房产是否办理了产权证书？油罐是否埋藏在土地使用权面积范围内？如果迁址新建，是否已经办理相关审批？都直接影响 到资产的接收和受让及交易能否成功。四、关于债权债务、担保、未决诉讼，行政处罚及或有负债及诉讼对目标公司的油站、油库的法律尽职调查及其审计报告和财务报表进行分析，审查 其债务和对外担保等或有负债情况。并对油站、油库过往经营过程中是否存在违反 物价、环保、税收、计量、安全监管，质量监督等国家有关管理规定，是否遭受行 政处罚的可能和结果进行分析；对油站涉及的法律诉讼、仲裁或强制执行程序进行 法律后果分析，以评估目标企业可能承担的风险。五、关于高管人员的安排和劳工关系的处理对

9、原有的高管人员，技术人员及其它员工的劳动合同情况进行调查，对员工的安排 作出处理意见，以避免遭遇劳动仲裁的后果。六、关于收购方式的选择根据上述调查结果及其上述风险的存在，选择何种收购方式，选择与哪一方主体合 作，都直接影响到客户在法律障碍上、收购成本上，行业管理上的风险和责任。关于并购方式及方案的设计与选择在并购业务中，一般会有三种并购方式，即股权收购，资产收购或与公司合并方式 在加油站以及油库的并购业务中，我们除了根据调查结果及所存在的问题进行充分 的风险提示外，我们还应当对收购方式提供不同方案，供客户进行分析和选择:、直接的股权收购 由于加油站，油库的设立需要具备成品油零售经营批准证书、成

10、品油仓储经 营批准证书、危险化学品经营许可证等资质，并需要具备计量合格证、消防验收意见书、防雷防静电证书、建设项目环境影响登记表、路 政管理许可证等等经营许可、审批。而收购股权则无须重新变更或者办理以上证 照。并且，除了缴纳印花税外，无须支付其它增值税、营业税、所得税、契税等， 该收购方式成为是最为简便也最为经济的收购方式。在符合法定程序如：股东会决 议，董事会决议，国有资产审批程序，企业改制的条件下，可以直接办理工商登记 变更，完成目标油站及油库的收购。但该方式需要承担目标油站及油库的原有债务，因此，在股权收购前，必须调查清 楚目标油站，油库的债务情况，诉讼情况，纳税情况，处罚情况，职工安置

11、情况， 合同是否完全履行等等情况，才能避免风险。二、间接的股权收购在直接收购股权的方式遇到一定障碍时，可以考虑采取收购目标公司的母公司的方 式，达到间接收购的目的。该方式因涉及对母公司的收购，将增加母公司及加油站，油库的原有债权债务的双 重风险。三、资产收购由于无法完全了解或彻底解决目标油站、油库的诸多纠纷与债务，为了减少收购风 险，在股权收购方式不能保障客户权益的情形下，我们可以采取资产收购方式，即 直接收购油站、油库资产。但客户资产收购后，必须重新办理成品油经营的各项资 质和证照，并且对于不动产均需要办理各项过户变更手续。因此，在能够摆脱目标公司原有法律风险和障碍的同时，因资产收购所产生的

12、印花 税、增值税、营业税、所得税、契税等税费，将增加交易的成本。四、实施债务重整或参与竞买收购在油站、油库的股权被质押或资产被法院查封情形下，积极为目标公司偿还债务或 者进行债务重整，或者在法院的拍卖会上通过竞买其股权或资产的方式也能够快捷 合法的实现并购的目标。该方式由于将公幵引入竞争者，最终可能会增加成本，但最能够体现其市场价值， 而且无须与出让方谈判，在人民法院的依法规定法律程序下获得资产或股权，将减 少未来的法律风险与法律障碍。五、承包租赁或委托经营方式由于目标油站及油库的股东对经济形势判断或其性质等原因（如：有的是军用油站 或者油库），导致无法以上述方式进行收购，那么，承包经营、委托经营管理、租 赁经营等方式都将成为取得经营权获得收