金融会计习题及答案汇总

1、、单项选择题：习题）来代替记帐凭证。 D 、单式凭证 元，10 月 12 日承付期满， 逾期至 10 月 27 日上午营业时一次划款，银行扣收的逾期赔偿金为（1 、银行广泛地采用由单位或客户填写的（A、原始凭证B、记帐凭证C、基本凭证2 、淮海机械厂一笔托收承付款，金额15800因付款人存款帐户无款，）。A、 110.60 元 B、 118.503 、商业汇票的提示付款期限（A、自出票日起1个月C、自到期日起10日元C、 102.70 元）B、自出票日起D、自到期日起D 、126.40 元6 个月1 个月4 、下列各种结算方式中适用于同城或同一票据交换区域使用的是（A、支票B、银行汇票C、汇兑

2、D、托收承付5 、下列属于负债科目的是（ ）A、短期贷款B、存放中央银行款项C、同业拆放D、本票6. 活期储蓄存款在每季度末月的20 日结息，利息按 （）计算。A. 按存入日挂牌公告利率B. 按支取时挂牌公告利率C. 按当年 1 月 1 日挂牌公告利率 D. 按结息日利率7. 存款人因基本建设资金、更新改造资金等特定用途的资金而开立的账户是A. 基本存款账户B. 一般存款账户C. 临时存款账户D. 专用存款账户8. 下列会计科目中属于资产类的是 （E、贴现）。A. 存放中央银行款项B. 电子汇兑汇差款项存放C. 联行往账D. 联行来账9. 法定盈余公积金按照（）提取。A. 税前利润 5%B.

3、税后利润 5%C. 税前利润 10%D. 税后利润 10%10. 联行往来的终点站是 （)A. 发报行B. 收报行C. 转发行D. 管辖行11.7 月 4 日，刘山持通知与工作证来银行支取汇款一笔，金额2000张审查证件无误后，付给现金, 应作的会计分录是（）A. 借：联行往账2000贷：现金2000B. 借：应解汇款2000贷：现金2000C. 借：现金2000贷：县辖往来2000D. 借：联行往账2000贷：应解汇款200012. 银行对外业务使用的凭证有： （）A. 现金收入传票B. 转账借方传票C. 表外科目收入传票D. 特种转账借方传票13. 信汇和电汇的主要区别是( ) 。A. 凭

4、证传递方式不同）。元，用途为差旅费，会计小B.C.通知收付款人解付汇款方式不同解付汇款方式不同34D. 汇款时汇出行使用的会计科目不同14. 贷款展期期限应按规定掌握 ,下列说法正确的是 ()A. 短期贷款不得超过原贷款期限的一半B. 中期贷款不得超过原贷款期限C. 长期贷款不得超过 3 年D. 长期贷款不得超过 5 年15. ( )不在营业外支出中列支。A. 固定资产盘亏B. 计提无形资产减值准备C. 短期投资跌价准备D. 出纳短款损失16. 以下哪项不属于对企业逾期贷款的处理办法。 (A. 贷款展期 B. 代位清偿 C. 变卖财产17. 贷款利息的计算 , 按结息期的不同 ,分为定期结息和

5、A. 按日结息B. 按月结息C. 按季结息D. 逐笔结息18. 商业银行应当定期或者至少于每年年度终了时对各项资产进行检查， 根据 ()原则，合理地预计各项资产可能发生的损失，对可能发生的各项资产损失计提资产减值准备。A. 谨慎性原则B. 权责发生制原则C. 实质重于形式原则D. 资金保全原则19. 银行会计凭证与其它部门会计凭证的主要区别是 ()A. 原始凭证B. 记账凭证C. 单式凭证D. 复式凭证20. 下列各项支出构成商业银行成本的有 ( )A.B.C.D.)D.借新债还旧贷)两种计算方法。固定资产盘亏、毁损、报废损失 各种赞助、捐赠支出 各种罚款 利息支出21 、金融企业与一般工商业

6、企业相比，其会计科目的分类区别表现在A、损益类 B、资产类C、负债类D、所有者权益类22 、金融企业会计制度要求：金融企业应当定期或者至少于每年年度终了时对各项资产进行检查， 合理地预计各项资产可能发生的损失，对可能发生的各项资产损失计提资产减值准备。这一要求体 现了 ( ) 原则。A、权责发生制原则B、谨慎性原则C、实质重于形式原则D、资本保全原则23 、在银行会计中，对表外科目所涉计的会计事项，一般采用(B 、复式记账法D、借贷记账法( ) 。B、转账借方传票D 、特种转账借方传票A、单式记账法C、单式记账法与复式记账法24 、银行不可对外传递的凭证有A、特种转账贷方传票C、特定专用凭证2

7、5 、(E 成本类)。)进行登记。)根据每一会计科目当日借贷方发生额和传票张数汇总填列，是登记总账的重要工具。A、科目日结单B、一般余额表C、日计表D、计息余额表26 、商业银行以( )作为综合核算的结束。A、总账B、科目日结单C、余额表D、日计表)是登记各分户账余额的明细表，也是核对总账和分户账余额是否相符的主要工具。27 、(B、A、登记簿B、科目日结单C、余额表 D、日计表28 、先记付款单位帐，后记收款单位帐，体现了（）原则。A、恪守信誉的原则B、银行不垫款原则C、履约付款原则D、谁的钱进谁的账，由谁支配的原则29 、在单位活期存款利息的计息方法中，账页计息法使用的分户帐格式是（ D、

8、丁种账）。）。A、丙种账B、甲种账C、乙种账30 、存款人因临时经营活动需要而开立的存款账户是（A、基本存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户31 、银行贷款按贷款人承担的经济责任划分，可分为（A、短期贷款和中长期贷款B、信用贷款和担保贷款）。C、自营贷款和委托贷款D、流动资金贷款和固定资产贷款32 、下列资产项目，不计提贷款损失准备的是 （B 、抵押贷款D、委托贷款应收利息 ”和“利息收入 ”的是 （）。A、贴现C、银行卡透支33 、下列各项中应冲减A、贷款转为非应计贷款后的利息）。B、 自结息日起，贷款利息逾期60天尚未收回的C、 已计提的贷款应收利息，在贷款到期90天后

9、仍未收回的D、列为损失类贷款的利息34 、商业银行在办理贴现时贴现利息计入（）账户A、禾利息收入B、利息支出C、手续费及佣金收入D、其他业务收入35 、对跨系统异地汇划款项的核算，若汇入行为双设机构地区，应采用的转汇方式是A、直接通过联行电子汇划清算系统办理B、先横后直法C、先直后横法D、先直后横再直法36 、商业银行在办理再贴现时支付的利息计入（）账户A、利息收入B、利息支出C、手续费及佣金支出D、其他业务支出37 、凡是在总行清算中心开立备付金存款账户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行称为A、清算行B、经办行38 、 “货币兑换 ”是（ ）账户A、资产类账户C、资产负债共同类账户C、发报行

10、D、收报行B 、负债类账户 D 损益类账户39 、小张持取款便条与工作证来银行支取汇款一笔，金额 无误后，付给现金，应作的会计A 、借：现金B 、借：应解汇款C、借：清算资金往来D 、借：清算资金往来40 、银行承兑汇票的付款人是A、汇票的出票人C、汇票的持票人2000 元，用途为差旅费，分录是 （)2000贷：清算资金往来20002000贷：现金20002000贷：现金2000贷：应解汇款20002000() 。D、B、汇票的背书人承兑银行41. 商业银行借记 “存放中央银行准备金”为（会计审查证件A. 负债的增加B. 资产的增加C. 负债的减少D. 资产的减少42. 人民银行对商业银行的法

11、定存款准备金按（）考核。A .分行 B .支行C 法人D 分支机构43.商业银行"X存款”科目的贷方发生额为（A. 资产的增加B. 资产的减少C. 负债的增加D. 负债的减少44. 新谊公司本计息期贷款计息积数 72 088 995 元,本月一笔转账借方传票 100 000 元记账串户 ,应借记新谊公司贷款户 ,而错误地借记华生公司贷款户 , 本月 8日发生错账 ,14 日发现并更正。计算新谊公司累计计息积数时应（）。A. 调增 600 000 元 B. 调减 600 000 元 C. 调增 700 000D. 调减 700 000 元45. 下列各项 ,属于金融企业资产的是 （A.

12、 再贷款 B. 吸收存款C. 存放中央银行准备金D. 实收资本46. 银行应按 “满付实收、更换新存折 ”的做法进行处理的储蓄存款业务是（）。A. 零存整取提前支取 B. 整存整取部分提前支取C. 存本取息提前支取D. 整存零取部分提前支取47. 下列票据中 ,不得转让的是（）。A. 转账支票B. 银行承兑汇票C.划掉”现金"二字的银行本票D.大写金额前填明”现金”的银行汇票 48. 抵押贷款逾期 1个月不能归还贷款本息的 ,银行可以按合同规定作价变卖处理抵押品 , 抵押品处理）。后取得的净收入低于贷款本息的 ,其低于的部分 ,（A. 由贷款损失准备金抵补B. 列作银行的损失C. 由

13、借款人偿还D. 转入逾期贷款户）。A. 转为承兑申请人的逾期贷款B. 将承兑汇票退回持票人开户行转交持票人C. 将承兑汇票退给承兑申请人D. 汇票留存至承兑申请人有款时支付50. 在银行资产负债表中 “应解汇款”属于（）。A. 流动资产B. 长期资产C. 流动负债D. 长期负债51. 银行在办理现金收入业务时，第一步应先）。A .将凭证传递至会计记账B记账C.编制凭证D.收妥款项49. 银行承兑汇票到期 ,承兑申请人账户无款支付或不足支付,对不足支付的部分承兑银行应（52. 下列项目 ,商业银行不计提损失准备的是A. 拆出资金B. 抵押贷款C. 银行卡透支D. 委托贷款其中填发借方报单， 联行

14、往账记借方，53. 单位委托银行办理结算， 银行需要通过联行往来划拨资金， 联行来账记贷方的是（A. 托收承付结算B .银行汇票C .委托收款结算D 银行承兑汇票54. 在银行资产负债表中应解汇款 ”属于 （）。A. 流动资产B. 长期资产C. 流动负债D. 长期负债55. 一客户向中国银行申请美元贷款200 万元 , 应归还(A. 人民币本金 , 美元利息B. 美元本金 , 人民币利息C. 美元本金 , 美元利息D. 人民币本金 , 人民币利息)。A. 外币金额反映在借方B. 外币金额反映在贷方C. 人民币金额反映在贷方D. 国外汇入款项反映在贷方57. 下列引起商业银行在人民银行的存款账户

15、余额减少的业务有)。A.归还再贷款B.货币回笼C .调减财政存款D 取得再贴现58. 所得税是以 ()与所得税税率相乘而计算交纳的。A .账面利润B 利润总额C .应纳税所得额D 营业利润56. 外汇买卖科目是银行外汇分账制的一个特殊科目，买入外汇时，该科目的)。A .备付金B .支付准备金C .法定准备金D 风险准备金二、多项选择题1银行会计凭证的特点是 ()A、大量采用单式凭证且套写多联C 、外来的特定凭证多2商业银行贷款核算原则A、本息分别核算原则C、自营贷款和委托贷款分别核算B、凭证传递环节多D 、原始凭证与记账凭证可合二为一)B 、商业性贷款和政策性贷款分别核算原则D 、应计贷款和非

16、应计贷款分别核算3. “存放中央银行款项 ”科目用于反映商业银行存放中央银行款项的增减情况， 户。该科目下设 () 等账A、存放中央银行财政性存款B、存放中央银行一般性存款C、准备金存款户D、备用金存款户E、存放中央银行款项4. 下列会计科目属于资产负债共同类的有 ()A、清算资金往来B、贷清算辖内往来C、电子联行来帐D、电子联行往帐5 下列哪些账户是资产类账户()A、吸收存款B、中长期贷款D 、拆出资金E、C、存放同业同业存放6. 下列各项属于金融企业负债的是A. 再贷款B. 吸收存款C. 同业存放款项D. 票据贴现 E. 实收资本59. 参加票据交换的行处轧算的票据交换应收差额是 (A .

17、提出提入的应收款票据大于提出提入应付款票据B 提出应收款票据大于提出应付款票据C .提出应付款票据大于提出应收款票据D 提入应收款票据大于提入应付款票据60. 根据商业银行吸收存款的增减变化，按照法定比例计算保留在人民银行的准备金是7. 下列属于非应计贷款是 ()E.损失类贷款A. 贷款本金逾期 180 天 B. 利息逾期 90 天C. 贷款本金逾期 90 天 D. 贷款本金逾期一个月8. 单位活期存款利息的计算可以采用（）。A. 月积数计息法B. 余额表计息法C. 乙种账计息法D. 固定基数计息法E. 利随本清法9. 下面各行处之间的往来属于联行往来的是）。A. 中国银行甲支行与中国银行乙支

18、行之间的资金往来B .中国银行乙支行与交通银行丁支行之间的资金往来C.中国银行甲支行与人民银行 A支行之间的资金往来D .人民银行A支行与建设银行H支行之间的资金往来E. 建设银行总行与建设银行 H支行之间的资金往来10. 银行在每季末缴纳营业税时，应按照下列）之和与规定的税率计算后缴纳。A 利息收入B .金融企业往来收入C.手续费收入D .汇兑收益E.其他营业收入11. 下列属于负债科目的是（A、短期贷款B、应解汇款）C、汇出汇款D、本票E、贴现三、判断并改错： 活期储蓄存款每季末月 20 表外科目用于反映涉及企业资金增减变化的会计事项。 整存零取与零存整取可以采用相同的方法计算利息。 空头

19、支票是指未填写金额的支票。 （）“联行往帐 ”科目的性质是属于资产类科目。 （1、2、3、4、5、6.日计算利息。（商业银行资金的聚集和运用是伴随其存款业务活动的开展而形成的。7. 一般存款账户可以办理转账结算和现金缴存，并可以办理少量现金支取。8. 一个单位一般可选择一家银行的二个营业机构开立基本存款账户。9. 票据不需借助任何方式即可流通转让。 （）10. 背书如附有条件，所附条件与票据所载事项具有同样的票据效力。11. 代理付款行支付银行汇票的会计分录为：借：联行来账 贷：吸收存款 （ 或应解汇款 ）12. 商业银行的年度决算就是年终通过报表进行的总结。13. 资产负债表的填写是根据年末

20、总账和明细账直接填列的。14. 贷款自转为非应计贷款后， 在收到该笔贷款的还款时，部分，作为本金的收回。 （）（首先应收回利息，利息全部收回后的还款15. 贷款利息采用利随本清计息法的， 计息的起讫时间算头不算尾， 按对年对月对日的方法计算， 对年 360 天，对月 30 天，不满月的零头天数按实际天数计算。 （）16 、现金科目日结单根据 “库存现金 ”科目传票，分别加计借、贷方发生额合计填制。 （）17 、再贴现汇票到期，再贴现人民银行作为持票人向申请再贴现的商业银行收取票款。（）18 、自结息日起，贷款利息逾期 90 天尚未收回的，在贷款本金逾期后，应冲减原已计入损益的应收利息，转入表外

21、核算。 （）19 、支票的付款人是办理支票存款业务的银行及其他金融机构。20 、已贴现的商业承兑汇票到期时，如果付款人存款账户余额不足支付，则将凭证退回贴现银行， 由贴现银行向贴现申请人收取票款。 ( )21 、按照全部贷款账面余额一定比例提取一般准备金，与贷款的损失程度无关，而按照五级分类确定不同的提取比例提取的专项准备金才能反映贷款账面价值与实际价值的差额。()22 、托收承付结算方式由收款人委托其开户行办理，划款系由收款人开户行填制贷方报单向付款人 开户行划拨。 ( )23 、电子联行的发报行在业务发生后，向清算总中心发出汇划业务信息，由总中心向收报行转发汇 划信息。( )24 、外汇买

22、卖科目外币的借方记载卖出的外汇，本币的借方记载买入的外汇。25 、委托收款结算流程可分为传递凭证和划拨款项两个阶段。 ()26. 托收承付结算的付款人应在承付期内筹集资金,以便承付期满按时付款 , 如果承付期满付款人无款支付或部分支付 , 银行应将凭证退回收款人开户银行。(统一缴存与考核。, 则将凭证退回贴现银行 ,由贴从人民银行来看，属于27. 法定存款准备金由各金融机构法人在法人所在地人民银行开立一个账户，28. 抵押贷款系按抵押品的价值全额发放。 (29. 已贴现的商业承兑汇票到期时 ,如果付款人存款账户余额不足支付现银行向贴现申请人收取票款。 (30. 金融企业在人民银行的准备金存款账

23、户，从金融企业看，属于负债性质，资产性质。 (31. 空头支票就是未填写金额的支票。(32. 商业银行同业拆入的资金可以用来发放贷款、归还其他行的拆借款等。,利息全部收回后的还款部33. 贷款自转为非应计贷款后, 在收到该笔贷款的还款时, 首先应收回利息分, 作为本金的收回。 (34. 联行往来是各银行之间的资金账务往来。商业承兑汇票35. 再贴现票据到期， 再贴现人民银行如果收到付款人开户银行退回的委托收款凭证、 和拒付理由书或付款人未付款项通知书后，应从申请再贴现的商业银行账户收款。(四、业务处理题：1、某支行6月20日结息时，A公司一年期定期存款 100万元，存入时月利率为1.875 %

24、。； B公司一年期定期存款 50万元，存入时月利率1.65 % ; C公司的半年期定期存款 80万元，存入时月 利率1.575 % ; D公司半年期定期存款 60万元，存入时月利率1.725 % ;上述存款均为3月20 日以前存入，存满本结息期。要求：计算本结息期的利息并做利息转帐的会计分录。4 分2 、某储户 2002 年 5 月 5 日存入整存整取储蓄存款 20 000 元，定期三年，存入时三年期存款年 利率 2.52 ，当日活期储蓄存款年利率 0.72 ，剩余 12该储户于 2003 年 6 月 15 日要求提前支取 8 000 元，年 10 月 29 日调整为 3.24 。 2 )20

25、05 年 5 月 5 日利息=(2分)税金=(1分)会计分录：( 4 分)000 元于 2005年 5 月 5 日到期支取，三年期储蓄存款年利率于 2004( 1 ) 2003 年 6 月 15 日利息 = ( 2 分)税金 = ( 1 分)会计分录：( 6 分)600 元，定期 1 年，存期 1 年期零存整取储 7分560000 元， 8 月 6 日承付期满营业终了，博雅公司账户3 、某储户 2005 年 4 月 20 日开立零存整取储蓄存款户，并固定月存款 内逐月存入，没有漏存，于 2006 年 4 月 20 日将本金与利息一并支取，存入时 蓄利率为1.425 %。采用月积数计息法计算利息

26、并做到期支取的会计分录。4 、博雅公司付款的托收承付一笔，金额 只能支付 320000 元， 日开业后将剩余款划出 机厂。会计分录如下：8 月 7 日：会计分录：8 月 7 日上午开业后划出； 9 月 25 日营业终了该公司账户有款， 于 9 月 26 每天按万分之五计收赔偿金） 。收款人为省外系统内某行的开户单位金陵电2 分）8 月末：赔偿金 = （ 2 分） 会计分录： （2 分）9 月 26 日：赔偿金 = （ 2 分） 会计分录： （2 分）5 、某商业银行 2004 年末计提贷款损失准备金。贷款余额为 56 亿元，分类如下：正常贷款 54 亿 元；关注类贷款 1.2 亿元；次级类贷款

27、 0.5 亿元；可疑类贷款 0.2 亿元损失类贷款 0.1 亿元。按照 贷款余额 1提取一般准备；专项准备提取比例：关注类 2 ；次级类 25 ；可疑类 50 ；损失 类 100 。年末一般准备帐面余额为 5100 万元，专项准备帐面余额为 5680 万元。 要求：计算年末应提取的一般准备和专项准备的金额；并做提取贷款损失准备金的会计分录。220三联寄往异省农业银行某办事处，甲县支行及时收到划回款项并8分 6、农业银行甲县支行收到地毯厂提交的委托收款凭证和即将到期的银行承兑汇票一份，金额 000 元，审查无误后， 当日将委托收款凭证及银行承兑汇票第二、 承兑申请人为该办事处开户单位东山宾馆，承

28、兑银行按时划出款项， 为地毯厂收账。（ 1 ）东湖宾馆开户行： 汇票到期日，东湖宾馆开户行收款时：（2分） 东湖宾馆开户行支付汇票款项时：（3 分）（ 2）地毯厂开户行： 地毯厂开户行收到划款时： （ 2 分）16 600 元，经审查发现印签与预留7 、交换提入转帐支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额 印签不符，当即通知退票并计收罚款。计算应计罚款数并写出收取罚款的会计分录。（1 ）罚款=（1.5分）（ 2 ）会计分录： （ 2 分）8. 6 月 15 日农业银行某中心支行将当日营业回笼现金 95 000 元送交人民银行某支行。农行某中心支行会计分录：（ 2 分）人民银行某支行会计分录：（

29、 2 分）人民银行发行支库： （ 1 分）5 ， 500 。元，重估价值 2， 200 元。写出会商定每季度支付租金一（按总额法）1 ， 360 ， 000 元到期 其余作为逾期贷款。 000 元，经审查发现印鉴9. 某行年终财产清查，发现账外计算机一台，原值为 计分录。10. 某信托投资公司与钢铁股份有限公司签订一套大型设备的融资租赁协议， 次，金额 86 ， 000 元，其中租赁收益 6， 000 元，写出收到租隶的分录。11. 纺织集团公司（账号 221032 ）为承兑申请人的银行承兑汇票一份，面额 时，承兑银行从其账户收取款项，由于存款不足，只收取 860 ， 000 元，12. 交换

30、提人转账支票一张，为啤酒厂（账号 221027 ）签发，金额 15，与预留印签不符，当场通知退票并计收罚款，写出计收罚款的会计分录。 罚款 =会计分录：2000 年 5 月 26 日支取4 . 725 %o，支取时二年元，收款人为省外系统内167 ，000 元。13. 某储户 1998 年 5 月日存入定期三年的储蓄存款 30 ，000 元，于10 ，000 元，存入时三年期存款利率为月 5.175 ，二年期存款利率月 期存款利率为月 1.875 ，活期储蓄存款利率为年 099 。利息= 会计分录14. 医药公司（账号 225010 ）申请签发银行汇票一份，金额 180 ，000 某行开产的制

31、药厂（账号 221016 ）。制药厂送存银行汇票，实际结算金额写出出票行与代理付款行的会计分录。15. 本次票据交换轧算差额：工商银行应付差额 746 ，000 元，农业银行应付差额 558 ，000 元， 交通银行应收差额 423 ，000 元，中国银行应付差额 205 ，000 元，建设银行应收差额 1，086 ， 000 元。写出人民银行清算票据交换差额的会计分录。16. 工商银行接受海外捐赠设备一台，价值 260 ，000 元。17. 工商银行向人民银行交存现金 1，200 ，000 元，写出工商银行会计分录。18、 某商业银行支行6月5日发放给北方机械厂短期贷款 800万元，贷款期限

32、3个月，月利率9% , 双方约定采用利随本清的计息方法来计算利息，写出该商业银行在贷款发放，收回时的会计分录。19 、工商银行甲市支行 3 月 6 日受理开户单位北海医院提交的银行承兑汇票和承兑协议，审查同意后予以承兑。汇票面额 2160000 元，到期日为 7 月 6 日，收款人为工商银行异省的乙支行的开户 单位医疗器械厂。承兑协议中双方约定的按承兑汇票面额的5%向出票人收取承兑手续费。 7 月 4日乙支行向甲支行发出委托收款凭证。甲支行于 7 月 6 日向北海医院收取汇票款，该单位存款足以 支付并于 7 月 7 日收到委托收款凭证。乙支行于 7 月 10 日收到划回款项。日工商银行甲市支行

33、办理汇票承兑的核算 日汇票到期，承兑银行收取票款的核算 日承兑银行支付汇票款项的核算10 日乙支行收到划回款项的核算月 月 月 月要求： （1） （2）（3）（4）20 、在 A 地工商银行开户的如意商场向在 B 地建设银行开户的东风电器厂汇款 8 万元，通过 B 地 的工商银行办理转汇手续，画出简明示意图，并编制 A 地工行、 B 地工行及 B 地建行的相应会计分 录。21 、某客户持 2000 美元，要求兑换人民币。 （钞买价为 USD100=RMB826.48 ）写出银行的会 计核算22 、工商银行某支行收到省外系统内某行划回的银行汇票款，出票金额96000 元，实际结算金额91000

34、元，汇票的申请人为本行开户单位啤酒集团公司。做出工商银行某支行的会计分录23 、工商银行某分行由于资金头寸不足，向同城的中国银行拆入资金50 万元，期限 10 天，日利率 6%，10 天后如期还款。编制工商银行某支行、中国银行某支行在拆借日、还款日相应的会计 分录。9850 元，经审查24 、李军持有东方公司签发的支票一张，向银行提示付款，要求提取现金，金额 支票上注明“现金”字样，银行同意付现，写出银行的会计分录25. 工商银行上海市分行营业部发生如下经济业务，做出会计分录：1 ）金华公司存入定期存款 10 万元，期限 3年，年利率 4% ，（ 1）计算第一年第一季度的应付利息，并编制计提利

35、息支出的分录；（ 2）3年后到期，本息转入公司的活期存款账户，作相应会计分录：2 ）向机器厂收取结算业务手续费700 元。3） 3月5日，东风机械厂开出收款人为信达商场的6月5日到期的商业汇票，金额 10 万元，当日向开户银行苏州支行申请承兑，银行承兑后，按汇票金额的1%0收取手续费。3月15日，信达商场向其开户行上海市分行申请贴现，银行按 6% 的月贴现率扣利息并转账， 6月 5日汇票到期，上海市分行收回贴现票款并向承兑行苏州支行编发报单；承兑行于6月5日将款项从东风机械厂账户转出， 6月 7 日收到报单时办理转账。编制承兑日、贴现日、到期日及6月7日各行有关会计分录。4）2月10 日，收到

36、城中商厦提交的还款凭证一份，金额80 360 元，其中： 80 000 元为归还一个月期限的贷款， 360 元为支付贷款利息。经审查无误后，予以转账。5）发放给A公司的一笔金额为400，000元的抵押贷款（应收利息为 40 , 000元），超过规定的归还期限，经催收无效，将其抵押品拍卖，拍卖所得为420 ， 000 元。6）收到贵阳分行贷方报单一份及有关附件，金额为 6 700 元，经审核，该报单的行号行名是本行的，但业务内容是支付给苏州苏伦纱厂的货款。按规定转账后，另填制一份（）报单，连同原收到的附件，一并寄给苏州支行。苏州支行收到上海市分行营业部报单，为苏州苏伦纱厂办理进账。做出本行和苏州

37、支行的处理）7）签发由医药公司汇款的银行汇票一份，金额 40， 000 元，用途为采购款，收款单位为在苏州 支行开户的生物制药厂，实际结算金额为 35， 000 元，编制各行在签发、兑付、结清三个环节的相关会计分录。8）在本行开户的如意商场向在 B地建设银行开户的东风电器厂汇款20万元，通过本地建设银行办理转汇手续，画出简明示意图，并编制本行、本地建行及B地建行的相应会计分录。9） 本行4月3日向人民银行申请季节性贷款 250 000 元，期限 2个月，经审查同意办理； 6月3日到 期时办理贷款归还手续；月利率 4.8 % ，假设利息随本金一并归还。编制本行的会计分录。10）ADV 公司拥有现

38、汇活期存款 30000 美元，要求兑换成日元现汇并存入其活期外汇存款户。当日银行外汇牌价：美元 （USD）汇买价1 : 8.30，日元（JP Y ）汇卖价1 : 0.10，编制会计分录。11） 由于资金头寸不足，向同城的中国银行拆入资金 50 万元，期限 10天，日利率 期还款。编制工商银行、中国银行及中国人民银行在还款日相应的会计分录。6% ， 10 天后如12） 本月发生业务招待费共 5720 元。五、计算分析题年度终了，某银行各项收支科目的余额如下：利息收入 400 万元，金融企业往来收入 42 万元，手续费收入 50 万元，汇兑收益20 万元，其他营业收入 61 万元；营业外收入 6

39、万元。利息支出 160 万元，金融企业往来支出 55万元，手续费支出 35 万元， 营业支出 28万元；营业外支出 11 万元；营业税金及附加 37 万元。营业费用145 万元，其他按规定从税前利润弥补的亏损 18 万元（反映在“利润分配 未分配利润”的借方）要求：(1)结转利润；(2)(3)按照净利润的 10 计提法定盈余公积金。向投资者分配利润 20 万元。(4)(5) 结转已分配利润按照33 的税率计算所得税并缴纳 (假设不需要作纳税调整 )；六、简答题1. 简述商业银行的双线核算与双线核对。2. 简述异地同业拆借业务中拆借时、到期归还时拆出行、中央银行、拆入行的帐务处理。3. 金融企业

40、的收入在什么情况下转作表外核算 ?4. 如何编制科目日结单？5. 简述金融企业贷款损失准备金内容及其计提比例6. 银行哪些资产应计提贷款损失准备 ?7. 我国现行的贷款损失准备的内容以及提取是怎样规定的？8. 简述外汇分账制的基本做法。习题答案一、单项选择题：AACAD DDADBBDACCDDBCC 分) 3.ABEBDCAC 二、多项选择题 (10 1.ABCD 2.ABCD11.BCD三、判断并改错：1、V 2、X 3、V 4、X15. V 16. X 17. X 18.DDACDBACAC4.ABCD5.BCDEBABA6.ABCDCBCD CDCAC CACBD BCCAC7.BC8

41、. BC9.A E10.ACDEX 11. X23. V26. X：托收承付结算的付款人应在承付期内筹集资金，以便承付期满按时付款无款支付或部分支付 ，银行应在三个月内负责为收款人扣款。27. V28. X：抵押贷款系按抵押品的价值的一定比例打折发放。29. V30. X：金融企业在人民银行的准备金存款账户，从金融企业看，属于资产性质，从人民银行来看, 属于负债性质。5、X 6.X 19. VX 10.V 7.20. V 21. V 22. X12. X24. V，如果承付期满付款人13. X 14X25. V31. X：空头支票是出票人签发票面金额超过存款账户余额的支票。32. X：商业银行

42、同业拆入资金只能用于临时性资金需要。33. X：贷款自转为非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，首先应收回本金，本金全部收回后的还款 部分 ,作为利息的收回。34. X：联行往来是同一银行系统所属各行处之间的资金账务往来。35. V四、业务处理题：1、利息=1000000 X 3 X 1.875 %o+ 500000 X 3 X 1.65 %o+ 800000 X 3 X 1.575 %=14985（元）+ 600000X 3X 1.725 %o会计分录： 借：利息支出定期存款利息支出户 贷：应付利息定期存款利息户2、(1) 2003 年6 月 15 日利息=8000X 400X 0.72 %

43、 -360 = 64税金=64 X 20 % = 会计分录： 借：定期储蓄存款应付利息贷：现金应交税费借：现金贷：定期储蓄存款( 2 ) 2005 年 5 月 512.80 (元)200006420051.2012.801200012000日利息= 12000X 3X 2.52 %= 907.20( 元) 税金= 907.20X 20%=181.44(元)会计分录：借：定期储蓄存款应付利息贷：现金应交税费12000907.2012725.76181.441498514985元)3、利息= 12(600+7200) -2X 1.425 % =66.69 元税金= 66.69会计分录 : 借: 定

44、期储蓄存款 借: 应付利息贷: 现金 贷 : 应交税费4、(1) 8 月7 日：X20%=13.34 元720066.697253.3513.34借：吸收存款 单位活期存款博雅公司贷：联行往账( 2 ) 8 月末：赔偿金 = ( 560000 320000 )会计分录：借：吸收存款 单位活期存款贷：联行往账3120(3) 9 月26 日：赔偿金 = (560000 320000 ) 会计分录：借：吸收存款 单位活期存款贷：联行往账5、 (1)一般准备年末应提取一般准备=5 600 000 000 X 1 % 51 000 000= 5 000 000(元)(调整增加)( 2 )专项准备3200

45、00320000X万分之五X26天=3120 元3120X万分之五X24天=2880 元242880242880年末应提取专项准备=120 000 000 X 2 %+ 50 000 000 X 25 %+ 20 000 000 X 50 %+ 10 000000 X 100 %- 56 800 000= -300 000（元）（调整减少）（ 3 ）提取贷款损失准备的会计分录：借：利润分配-提取一般准备户贷：一般准备借：贷款损失准备5 000 0005 000 000300 000贷：业务及管理费-贷款损失准备户6 、（ 1 ）东山宾馆开户行： （ 2分）借：吸收存款 一一单位活期存款东山宾馆

46、户 贷：吸收存款 应解汇款-东山宾馆户笑（3分）借：吸收存款 一一应解汇款东山宾馆户贷：联行往帐 付出：银行承兑汇票应付款（ 2 ）地毯厂开户行：借：联行来帐220 000贷：吸收存款 单位活期存款-地毯厂户7、（ 1）罚款=16 600 X5 %= 830 （元），因 830 元小于（ 2 ）分录：借：吸收存款贷：300 000220 000220 000220 000220 000220 000 单位活期存款酒精厂户营业外收入结算罚款收入户220 0001000 元，故应收 1000 元罚款。100010008、农行某中心支行会计分录： 借：存放中央银行准备金贷：库存现金 人民银行某支行会

47、计分录： 借：发行基金往来贷：农业银行准备金存款 人民银行发行支库： 收入：发行基金-本身库户95 00095 00095 00095 00095 009 借：固定资产 电子设备户 贷：待处理财产损溢 累计折旧10 借：银行存款 贷：应收租赁款 借：未实现租赁收益 贷：租赁收益6，5，500 002 ，200 3 ，300 86 ， 000 ， 0086 ，000 006，000000000000 0011 借： 借：12 借：吸收存款 221032吸收存款 - 纺织集团公司逾期贷款户 贷： 应解汇款 - 纺织集团公司户罚款=15 , 000 X 5 %= 750（元）860 ，0000050

48、 ， ， 360 ， 应收取000 00000 001000 元）13 吸收存款 2210271 ， 000 00贷： 营业外收入 - 罚款罚没收入 1 ， 000 00利息=10 , 000 X 24 X 0 . 99 % -12=198（元）吸收存款一一某储户30，000 . 00利息支出一一定期储蓄利息支出产198 . 00贷：现金现金 贷：吸收存款-某储户14 .出票行： 借：吸收存款 一一225010贷：汇出汇款代理付款行： 借：联行往账贷：吸收存款 借：汇出汇款贷：联行来账 贷：吸收存款借:借:借:167 ,22101618022501015 .借：工商银行准备金存款借：农业银行准

49、备金存款借：中国银行准备金存款贷：交通银行准备金存款贷：建设银行准备金存款16 .借：固定资产一一设备户贷：资本公积17 .借：存放中央银行款项贷：现金30 , 198 . 0020 , 000 . 0020 , 000 . 00558205180 , 000 . 00180 , 000 . 00000 . 00167 , 000 . 00,000 . 00167 , 000 . 0013 , 000 . 00746 , 000 .,000 . 00,000 . 00423 , 000 - 001 , 086 , 000260 , 000 .0000260 , 000 . 001 , 200 . 000 . 001 , 200 , 000 .0018、6月5日发放贷款时，借：短期贷款 北方机械厂 贷：吸收存款北方机械厂 9月5日贷款到期归还时，借：吸收存款一一北方机械厂短期贷款一一北方机械厂 利息收入 21.6万元10800 10800贷:800万800万821.6 万800万19、（1 ）借：吸收存款一一北海医院贷：手续费及佣金收入 收入：银行承兑汇票北海医院2160000（2 ）借：吸收存款 一一北海医院 2160000贷：应解汇款2160000（3 ）借：应解汇款2160000贷：清算资金往来2160000付出：银行承兑汇票 一一北海医院（4 ）借：清算资金往来216000