跟踪审计要做哪些工作

1、跟踪审计要做哪些工作跟踪审计是指单位审计部门组织对建设项目实施过程的合法性、 真实性、规范性 进行跟踪审计监督，是有效地利用有限的资金和资源，用尽可能小的费用、用尽 可能快的速度和优良的质量，建成预期的项目，使其实现预期的功能。一、跟踪审计主要工作内容如下：1、设计阶段：设计阶段是控制工程造价的关键。根据实践经验，高校建设项目跟踪审计在 设计阶段应把握以下三个重点：(1)项目建设目标是否明确，设计任务是否完备，设计单位选择是否合理， 设计所需要的地质勘探等资料是否完整、准确等；(2)初步设计方案是否经过论证，功能是否满足建设单位的要求，方案是 否符合国家规范标准，设计概算是否控制在建设单位的期

2、望值之内， 设计是否经 过审查，程序是否规范合理，设计进度是否符合建设目标等；(3)有无实行限额设计，各专业设计配套协调是否合理，设计是否满足建 设单位的投资，结构、选材等方面是否合理，在满足建设单位投资目标条件下新 技术、新材料、新工艺的应用情况，设计文件是否经过有关部门的批准，设计变 更是否合理等。2、招投标阶段：根据会审好的图纸制作出工作量清单，以招投标方式在社会上公开征集施工 单位、监理单位、材料供应商。应把握两个重点：(1)是否制定了相应的筹资计划，筹资是否经济合理，资金计划是否满足 工程建设需要，项目的拆迁工作是否满足建设要求， 项目是否经过有关部门的批 准，招标申请资料是否完整、

3、内容是否真实，招标机构的组建或招标代理单位的 选择是否合理合法等；(2)招标方式和程序是否合理合法，招标文件是否经过完备性、有效性和 公正性审查，标底是否经过审计，是否体现优质优价，投标资格预审工作是否合 理合法，开标、评标、定标过程是否规范合法，评委的选择及评委的评审工作是 否公平公正，评标办法是否合理，评标报告是否真实合法，中标结果是否进行公 小等03、签订合同阶段：主要审查合同当事人主体资格是否真实，是否按照中标人的投标文件和中标 通知书的内容订立合同，合同条款是否齐全、严谨、公平、合法，承包合同双方 的权利和义务是否明确，双方责任划分是否清楚，合同是否对工程分包提出相应 的资质、能力、

4、范围等规定，招标项目合同是否进行备案等。4、施工阶段：(1)是否认真进行了图纸会审，是否按照合同约定提供现场条件，是否中 请领取施工许可证，各项目参加方工作制度、例会制度和信息沟通制度是否建立， 物资供应渠道是否落实、能否满足建设项目建设需要等；(2)各项目参加方是否根据各自的职责范围，建立健全了相应的内控制度 并有效执行，相互问是否形成了相互配合相互制约的管理机制，确保工程施工期 问各环节的畅通，工程质量、进度和投资目标是否得到有效控制， 物资采购供应 是否满足进度要求，工程计量支付是否按照合同文件进行，计量的基础资料是否 真实完善，工程变更和签证的审批是否建立了严格的程序， 工程索赔是否遵

5、守法 律法规和合同文件，工程验收、资金到位是否严格按合同约定执行等。5、验收交付阶段：验收交付审计分为分部分项验收和总体交付使用验收。首先要注意每一次验 收必须通知各方全部到场；其次，切不可走过场。一定要深入现场，严把施工图 纸与设计图纸的一致性。变更、签证手续是否齐全，隐蔽工程是否属实，跟踪审 计人员须在第一时间将相关施工档案资料收集齐全，为日后竣工结算做好准备。6、竣工结算阶段：竣工结算现在一般采用 标底+变更”的方法。审核前，首先要熟悉合同和招 投标文件，弄清标底范围，明确哪些内容调整涉及造价变更，哪些不涉及，再根 据现场有关资料，审核工作量计算是否准确，变更部分与现行规定有无冲突，消

6、单子目套用是否正确，规费计取是否合理，材料计价是否符合合同约定等。审计 过程中，跟踪审计人员要以事实为依据，以法律为准绳，既要客观公正、坚持原 则，又要注意工作方式方法，最大限度地使工程造价得到准确反映。二、跟踪审计优点：建设项目跟踪审计作为工程审计的一种创新手段， 在实践中已彰显出它的优 越性和广阔的应用前景，具有以下优点：1、从静态向动态转化：(1)传统审计模式是在工程竣工后集中进行一次结算审计，这时要面对如 在施工阶段各个施工程序中发生的大量签证。 而跟踪审计可以分时段分内容地进 行动态审计，使审核思路更清晰，可缓解短时间内处理大量数据的压力。(2)跟踪审计可以分析前后阶段互相影响的关联

7、因素，可以动态地监督全 寿命过程各阶段的运作。2、从事后审计向与事前、事中相结合：审计转变在传统的事后审计时因隐蔽工程或多次变更部位的一些细节记录 不详，很难区分清楚、判定正确。跟踪审计可从源头上解决此类现象的发生，如 在施工阶段审计人员已及时深入现场，在隐蔽工程掩盖前或变更过程中作好记录 取证，准确掌握工程过程中各种有效信息， 减少与施工方的矛盾与纠纷，为后期 确认签证、审核结算作好准备。3、减少时耗，提高工效：如在施工阶段跟踪审计人员在施工现场汇同建设方、监理方、施工方签字认 可了实测记录后，可立即计算出相应的工程数据，避免了推诿和以往长期不签证， 大量积压的弊病，将较长的传统审计周期提前

8、压缩消化在事中阶段， 使过去过于 集中的量尽可能均匀分散在施工阶段， 从而加快了结算审核速度，加大了审核力 度，提高了经济效益。4、以施工阶段的审计为重点向前期决策阶段、 设计阶段和招投标阶段延伸： 传统审计模式以建设项目开工到竣工的施工阶段为审计重点。跟踪审计是对建设项目从筹建时起至竣工验收时为止所发生的技术经济活动过程进行的审计与监 督，它不但强调施工阶段的造价控制，而且已注重对前期决策工作的跟踪审计， 深入开展对设计质量的跟踪审计，积极介入招投标阶段的跟踪审计，使审计工作 向多元化发展。在建设项目开工前阶段，跟踪审计的主要内容主要包括：1.检查建设项目的审批文件。包括项目建议书、可行性研

9、究报告、环境影响评估 报告、概算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、项目 设计及设计图审核等文件是否齐全。2检查招投标程序及其结果是否合法、有效。一3检查与各建设项目相关单位签订的合同条款是否合规、公允，与招标文件和投 标承诺是否一致。4检查建设项目的资金来源是否落实到位、是否合理、是否专户存储，建设资金 能否满足项目建设当年应完成工作量的需要。 对使用国债的建设项目，要严格规 定其*作程序和使用范围，并作为建设资金审计的重点。|5检查各种规费是否按规定及时缴纳；减、缓、免手续是否完善，是否符合有关 规定。6检查征地或拆迁补偿费是否符合有关规定，有关评估、计价是否合规、合理

10、。有无擅自扩大拆迁范围、提高标准或者降低标准等问题。在建设项目施工阶段，跟踪审计的主要内容包括：1检查履行合同情况。检查与建设项目有关的单位是否认真履行合同条款，有无 违法分包、转包工程。如有变更、增补、转让或终止情况，应检查其真实性、合 法性。2检查项目概算执行情况。检查有无超出批准概算范围投资和不按概算批复的规 定购置自用固定资产，挤占或者虚列工程成本等问题。3检查内控制度建立、执行情况。检查建设单位是否建立健全并执行了各项内控 制度。如工程签证、验收制度；设备材料采购、价格控制、验收、领用、清点制 度；费用支出报销制度等。应督促、指导建立完善的管理制度，保证项目建设规 范运行、建设资金合

11、法使用。4检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、合规、及时、完整、真实。5检查工程成本核算及账务处理是否符合国有建设单位会计制度的要求，是 否有利于建设项目的管理及竣工决算的需要。6检查建设资金到位情况是否与资金筹集计划或投资进度相衔接，有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。7检查建设资金是否专款专用。是否按照工程进度付款，有无挤占、挪用建设项目资金等问题。对往来资金数额较大且长时间不结转的预付工程款、 预付备料款 要查明原因，防止出现超付工程款现象。8检查建设单位管理费的计取范围和标准是否符合有关规定，费用支出是否符合必须、节约”的原则，有无超出概算控制金额的情

12、况。|9 .加强设备、材料价格控制，尤其要对建设单位关联企业所供设备、材料的价格 进行检查，防止从中加价。对已购设备、材料因故不能使用的，要分析原因，分 清责任，并督促建设单位及时处理，避免造成更大的损失。10 .检查国家、省、市优惠政策的落实情况。检查各级政府给予该项目的优惠政策，相关部门是否贯彻执行；建设单位是否将优惠政策全部用于建设项目上， 有 无以各种形式转移优惠政策从而加大建设项目成本的情况。建设项目跟踪审计的方法主要有：1 .应在建设项目正式立项时，即将其纳入审计视野，关注其各项前期准备工作。 正式进点时间可安排在即将正式开工前。2 .审计组应在项目现场设立办公场所，与被审计单位建

13、立定期例会制度，参加被 审计单位的重要例会，及时了解、掌握项目有关情况，提出审计意见，并且作好 会议记录。3 .要重视做好审计宣传工作，使被审计单位了解跟踪审计的程序、内容及应配合的要求，自觉接受审计。|:4 .审计组成员应经常深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况，了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法， 并且作 好相关记录。5 .审计人员应根据工程建设进度，定期（一般为每月一次，次月对上月）对各参 建单位（包括建设项目相关单位）实际完成的工作内容、工作数量、工作质量进 行核定，开具核定单。6 .审计组应根据跟踪审计实施方案的要求， 要求被审计单位按照审计组规定的时 问和方法报送工程结算资料，并及时确定审计结果：（1）采用 按实结算”方式的，必须要求施工企业按照已完成的形象进度，及时报送 分部、分项工程”的结算资料，予以审计。在较短的时间内做到 工程施工 完成，工程结算审计基本结束(2)采用中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整 ”结算方式的，必 须要求施工企业每月将已发生的设计变更、签证工作量编制 变更部分结算”，经审计后作为工程竣工结算的组成部分；(3)采用 单价包干、工程量按实结算”方式的，必须要