资产管理与信贷管理知识分析办法

1、- 1 - / 28附件信贷资产七级分类实施细则（试行）第一章总则第一条 依照中国银行业监督治理委员会贷款风险分类指引 （银监发200754号）、小企业风险分类方法（银监发200763号）、广东省农村合作金融机构信贷资产七级分类治理暂行方法（粤农信联发201376号）等有关规定，结合我区农信社信贷资产 实际情况，特制定本细则。第二条 信贷资产七级分类（以下简称七级分类）是以风险为基 础来评估信贷资产质量的分类方法。通过对借款人财务、非财务、现 金流量和担保等因素的连续监测和分析，动态、真实地反映借款人各 个时期的还款能力、还款意愿及贷款风险变化情况，推断贷款的实际 损失程度， 并按照风险程度将

2、信贷资产分为正常一、 正常二、关注一、 关注二、次级、可疑和损失等七类。前四类合称正常信贷资产，后三 类合称为不良信贷资产。七级分类设置与监管部门（原五级分类）贷款五级分类的对应关 系如下：（一）正常一、正常二对应原五级分类的正常类。（二）关注一和关注二对应原五级分类的关注类。（三）次级类、可疑类和损失类分不对应原五级分类的次级、可 疑和损失类。- 2 - / 28第三条 信贷资产七级风险分类核心定义。（一）正常一：借款人能认真履行合同，没有任何理由怀疑贷款 本息不能按时足额偿还。（二）正常二：借款人与农信社往来情况正常，能够履行合同， 但存在阻碍借款人以后进展的不确定因素， 只是目前尚未有足

3、够的理 由怀疑借款人不能按时、足额偿还贷款本息。（三）关注一：借款人可依靠正常经营收入偿还贷款，但已存在 一些可能对贷款偿还产生不利阻碍的因素。（四）关注二：尽管借款人目前尚有能力偿还贷款本息，但财务 状况持续转差，阻碍借款人偿债能力的不利因素已较明显。（五）次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常 经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定 损失。（六）可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也 确信要造成较大损失。（七）损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后， 本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。第四条 风险分类要实现以下目标：（一）促进信

4、贷业务经办机构树立审慎经营、风险为本的治理理（二）揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态 地反映贷款质量。（三）提高风险敏感度与前瞻性， 及时发觉信贷治理中存在的问题， 强化贷款风险精细化治理。- 3 - / 28（四）为计提贷款损失预备金提供充足依据，增强抗风险能力。第五条 七级分类应遵循以下原则：（一）真实性原则。分类应真实客观地反映信贷资产的风险状况。（二）及时性原则。在定期进行信贷资产七级分类的基础上，及时、 动态地依照借款人经营治理等状况的变化调整分类结果。（三）重要性原则。对阻碍信贷资产七级分类的诸多因素，要紧 扣各类资产核心定义进行评估和分类。（四）审慎性原则。对难以

5、准确推断借款人还款能力的信贷资产， 应适度下调其分类等级。（五）灵活性原则。信贷资产原则上应逐笔分类。同一借款人有 多笔贷款，且条件差不多相同，在不阻碍总的分类结果的前提下，可 将多笔贷款合并分类。第六条 七级分类的对象为表内各类信贷资产 （包括本外币贷款、 进出口贸易融资项下的贷款、贴现、信用卡透支、信用垫款等）和表 外信贷资产（包括信用证、银行承兑汇票、担保、贷款承诺、已置换 贷款和已核销贷款等） 。第二章分类方法第七条 分类认定机构要通过各种现场调查、 非现场的查阅和分 析手段，猎取借款人财务、现金流量、非财务和担保各方面的信息， 分类时以对阻碍借款人还款能力的各类因素进行综合评估， 作

6、为推断 借款人还款能力的要紧依据。（一）财务状况的评估是指农信社在对借款人经营状况和资金实 力实地调查了解的基础上， 对借款人财务报表中有关数据资料进行确 认、比较，重点研究和分析借款人长短期偿债能力、盈利能力和营运 能力等，综合评估借款人的财- 4 - / 28务状况。（二）现金流量分析是指农信社依照借款人现金流量表中现金及 现金等价物的信息， 评估借款人产生、 使用现金和现金等价物的能力、 时刻和确定性，推断借款人经营活动和筹融资活动的净现金流量变化 对还款能力的阻碍。现场调查、非现场的查阅和分析手段，猎取借款 人财务、现金流量变化对还款能力的阻碍。（三）非财务因素包括借款人的行业风险因素

7、（包括成本结构、 行业的成长时期、行业的经济周期性、行业的盈利性和依靠性、产品 的替代性、行业政策、法律法规、环境爱护、经济和技术环境等） 、 经营风险因素（包括借款人规模、所处进展时期、产品多样化程度、经 营策略、产品与市场分析、 生产与销售环节分析等）、治理风险因素 （包 括借款人组织形式、治理层素养和经验、治理层的稳定性、职员素养等）、自然社会因素、还款记录（含其他银行偿还记录） 、还款意愿、地区信用 环境、债务偿还的法律责任以及农合机构的信贷治理。（四）担保分析是指农信社对由借款人或第三人提供的债权保障措 施进行分析，分为保证、抵押和质押三种方式。 要紧从法律上的有效性、 价值上的充足

8、性、担保存续期间的安全性和执行上的可变现性进行评估，推断担保作为第二还款来源对借款人还款能力的阻碍。对抵（质）押物 的评估，有市场的按市场价格定价，没有市场的按同类抵（质）押物最 低价格计算。第八条 对信贷资产进行分类时， 要以评估借款人的还款能力为 核心，把借款人的正常营业收入作为信贷资产的要紧还款来源，担保 作为第二还款来源。第九条 分类时应把握以下事项：（一）不能用对客户的信用评级来代替信贷资产风险的分类，信 用评级只- 5 - / 28能作为分类的参考因素。（二）同一笔贷款不得进行拆分分类。（三）对零售贷款如自然人和小企业贷款要紧采取脱期法，依据 贷款逾期时刻长短直接划分风险类不。对农

9、户、自然人其他贷款可同 时结合信用等级、担保情况等级性风险分类（四）在对信用证、承兑、担保等表外信贷资产分类时，要将该客户 近期的表内业务分类情况作为重要参考依据。原则上，对该客户表外信贷 资产分类不得高于对其近期表内信贷资产业务分类等级。第三章分类标准第十条 为提高七级分类的准确性和效率性，依照借款对象不 同，将贷款分为企事业单位贷款、小企业贷款、自然人贷款，分不使 用不同的分类方法。（一）企事业单位贷款指本联社单户授信余额500万元（含）以 上的企事业法人、各类从事经营活动的法人组织和个体经营户。此类 贷款按照本治理方法的要求，在对借款人财务、现金流量、非财务等 各项指标进行全面、综合分析

10、的基础上进行分类。贴现、表外业务垫 款一并参照分类。（二）小企业贷款是指本联社单户授信余额500万元（含）以下 的企事业法人、各类从事经营活动的法人组织和个体经营户。这类贷 款应依照贷款逾期时刻， 并考虑借款人的风险特征和担保因素进行分 类。（三）自然人贷款分为自然人一般农户贷款、信用卡透支、住房 按揭贷款和汽车贷款、自然人其他贷款。- 6 - / 281、自然人一般农户贷款是指农户贷款、 农户小额信用贷款、 农户联 保贷款和助学贷款，这类贷款按照本方法确定的矩阵分类。2、信用卡透支要紧依据逾期时刻进行分类。3、住房按揭贷款和汽车贷款要紧依据连续违约期数或逾期时刻 进行分类。4、自然人其他贷款

11、是指除自然人一般农户贷款、信用卡透支、 住房按揭贷款和汽车贷款以外的个人贷款。第十一条 企事业单位贷款分类标准分类认定机构在充分分析借款人及时、 足额归还贷款本息的可 能性的基础上， 参照下列差不多标准初步划分企事业单位贷款分类 档次后，严格依据核心定义确定分类结果。（一）以下贷款划入正常一：1、借款人财务状况稳定、第一还款来源十分充足，不存在任何 阻碍贷款本息及时、足额偿还的因素；2、借款企业处于上升或稳定生命周期，盈利能力强，持续经营 能力强，或良好经营财务状况持续三年以上， 以后仍将保持良好状况；3、全额存单质押、全额凭证式国债质押、全额银行承兑汇票质 押、全额保证金项下授信业务、银票贴

12、现、银行保证；4、借款人诚信记录优良，在金融机构无拖欠贷款本息的记录，也 不存在任何阻碍借款人贷款偿还能力的其他经济和法律纠纷。（二）下列贷款一般划入正常二：1、借款人经营情况正常，所属行业整体运行平稳，但存在经济 或市场环境- 7 - / 28不确定的阻碍因素；2、借款企业与产品的生命周期已处于顶峰或开始下滑；3、企业经营期未满三年；4、借款人财务状况正常，要紧财务指标与同业相比处于良好水 平；往期财务状况可能出现波动，但整体趋势稳定；5、借款人信用记录良好，目前没有拖欠金融机构的贷款本息。（三）下列贷款一般划入关注一：1、贷款本金或利息逾期30天（含）以内，或已发生表外业务垫 款；2、借款

13、人业务量、盈利或现金流有所下降，或银行负债增长较 快，明显超过自身经营增长或正常的资金需求，或负债比率高出同业 正常水平；整体盈利能力下降；3、借款人或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）过大或与 上期相比有较大幅度上升；4、企业核心项目未能如期推进或成本操纵超标；5、借款人经营正常，但宏观政治、经济、市场、行业以及法律、 法规等的变化对借款人的经营产生一定负面阻碍；6、借款人生产技术尚处于研发时期或不成熟，最终能否形成产 品尚不能确定，或新产品未经市场检验，销售前景难以预测，最终还 款能力容易因市场波动或产品的成败出现较大幅度的负面变动； 借款 人及担保人的还款能力易受外部因素阻碍， 盈利的波动性特征较为明 显，明显缺乏行业竞争优势；- 8 -