税法-企业所得税习题(DOC)

1、1企业所得税练习、单选题1.根据企业所得税规定，下列各项中不属于企业所得税纳税人的是（）A. 在国外成立但实际管理机构在中国境内的企业B. 在中国境内成立的外商独资企业C. 在中国境内成立的外商个人独资企业D.在中国境内未设立机构场所，但有来源于中国境内所得的企业2.转让不动产所得来源地确定是按照（） 所在地。A .转让企业或机构场所B.不动产C.交易行为发生D.劳务发生3.企业资产发生下列情形应作为视同销售确认收入（）。A.自建商品房转为出租用房 B.将资产用于加工另一产品C.将资产用于交际应酬D.将资产从总机构运往分支机构4.依据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（）A.财政拨

2、款B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得居民企业公开发行并上市流通的股票不足12 个月取得的投资收益C.非营利组织从事营利性活动取得的收入D.国债利息收入5.根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）A.土地增值税B.增值税C.消费税D.营业税6.某公司为居民企业，2014 年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为10 万元，其中产品销售收入 5000 万元，视同销售收入 300 万元，业务招待费 36.5 万元，假 设不存在其他纳税调整事项，该公司2014 年应缴纳企业所得税为（）万元。A.5.81B.6.99C.6.15D.5.

3、627.2014 年某企业当年实现销售收入500 万元，当年发生计入销售费用中的广告费60 万元,企业上年还有 35 万元的广告超标，企业当年可以税前扣除的广告费是（）万元。A.15B.60C.75D.958.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（）。A.企业之间支付的管理费用B.企业之间支付的利息费用2C.企业之间支付的股息红利D .企业内机构之间支付的租金9.根据企业所得税的规定，下列项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）A.行政罚款B.被没收的财物C. 赞助支出D.经批准的资产损失10. 依据企业所得税法相关规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（）A. 企业综

4、合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入B. 创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额C企业购置用于环境保护的专用设备的投资额D. 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资11. 下列项目中，超过扣除标准的支出可以结转到下年度的是（）。A.职工工会经费B.公益性捐赠支出C. 罚款支出D.广告费和业务宣传费12. 下列各项支出中，不可以从企业应纳税所得额中扣除的是（）。A.企业支付的企业债券利息B.企业向投资方支付的利息C企业向投资方支付的股息D.企业通过非营利组织向农村义务教育的捐赠款二、多项选择题1.下列各项中属于企业所得税非居民纳税人的是（）A.中国

5、石化集团有限公司B.苹果（中国）有限公司C.德国 SED 公司上海代表处D.沃伦？巴菲特的伯克希尔哈撒维公司2.根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定，下列中，应视同销售的有（）A.将生产的产品用于市场推广B.将生产的产品用于职工福利C.将资产投资于境外子公司D.将资产用于总机构及境内分支机构之间转移3.依据企业所得税的优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有（）A. 企业购买国债取得的利息收入B. 非营利组织从事营利性活动取得的收入C. 在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得的与该机构有实际联系的红利收入D. 在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12 个月取得的投资收益4

6、.下列利息费用可以在企业所得税前扣除的是（）。A .非金融企业向金融企业借款的利息支出B .金融企业自己支付的各项存款利息支出C.非金融企业向非金融企业借款的利息支出不超过金融企业同期同类贷款利率计算的部分D为购置固定资产发生的借款利息支出35.根据企业所得税法规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准予扣除的有（）A. 企业利润总额 12%以内的公益性捐赠支出B. 企业所得税税款C. 未经核定的准备金支出D. 税收滞纳金6.依据企业所得税法，可以实行加计扣除税收优惠的是（）。A. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B. 企业转让专利权取得的转让所得C. 企业安置残

7、疾人员支付的工资D. 企业购置的节水节能专用设备投资额7.下列关于税收优惠的说法不正确的是（）。A. 企业可以对常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产进行加速折旧，折旧年限为税法规 定的资产的最低折旧年限B. 企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品而取得的收入可以按照产品销售收 入的 50%十入收入总额C. 新开办的高新技术企业可以自取得第一笔经营收入之年度起，享受“三免三减半”的税 收优惠D. 从事花卉养植的企业取得花卉种植所得可以减半征收企业所得税8.下列项目中，符合企业所得税优惠政策的有（）A. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入应纳税所得

8、额B. 居民企业技术转让所得不超过500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税C. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，从获利年度起两年免征企业所得税D. 小型微利企业的优惠条件是年度应纳税所得额不超过30 万元，从业人数不超过 100 人，资金总额不超过 3000 万元9.下列项目中，属于企业所得税优惠政策的有（）A. 企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限B. 创业投资企业符合条件的， 可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%,在股权持有满2 年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额C. 企业购置并实际使用环境保护专用设备

9、的投资，可以按照投资额的 70%抵扣应纳税所得额D. 企业为开发新技术.新产品.新工艺发生的研发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的 150%摊销4三、计算题1.某居民企业 2014 经营情况如下：（1）销售货物取得收入 3000 万元，其他业务收入 300万元；（2）各项成本为 1500 万元；（3）销售费用 700 万元（包括广告费和业务宣传费500万元），管理费用 500 万元（包括业务招待费 50 万元），财务费用 60 万元；（4）销售相关的 税金及附加 200 万元（包括增值税税额 100 万元）；（5）营业外收入 70 万元，营业外支出 50 万元（含公益性捐赠 20 万元）

10、。要求：计算企业 2014 年应纳所得税税额。2.3.某工业企业 20XX年度生产经营情况如下：（1）销售收入 4500 万元；销售成本 2000 万元；增值税 700 万元，营业税金及附加 80 万元。（2）其他业务收入 300 万元。（3）广告费 800 万元、业务宣传费 20 万元。（4）业务 招待费 50 万元。（5）向非金融机构借款 500 万，1 年的利息 50 万元，年息 10%（银行同期 贷款利率 6% ）。 （ 6）向供货商支付违约金 5 万元，接受工商局罚款 1 万元。（7）投资收益 18 万元，系从直接投资于外地居民公司而分回税收利润17 万元和国债利息 1 万元。请计算

11、：（1）该企业当年的利润总额；（2）该企业当年准予扣除的广告和业务宣传费金额；（3）该企业当年准予扣除的业务招待费；（4）该企业当年准予扣除的财务费用；（5）该企业当年的应纳税所得额；（6）该企业当年应缴纳的企业所得税。4.我国某居民企业 2014 年经营情况如下：（1）货物销售收入 30000 万元；其他业务收入 10000 万元；（3）各项主营业务成本和其他业务成本18000 万元；投资收益 3000 万元，其中 1000 万元为国债利息收入，1500 万元为从其他居民企业获5得的股息分配收益；（5）销售费用 10000 万元 （其中广告费 7000 万元）；管理费用 5000 万元(其中

12、业务招待费 2000 万元，研发费用 1000 万元，母公司分摊给 企业的管理费 50 万元，企业为全体员工购买了 20 万元的商业保险，包括应计入管理费用的 税金)财务费用 200 万元(其中包括 30 万元的利息支付，利率为 12%但同期银行贷款利率 为 8% ；(8) 税金为 1200 万元(其中包括房产税 200 万元，印花税 50 万元，车船税 50 万元，土地 增值税 100万元)(9) 营业外收入 600 万元，其中包括 100 万元来自政府专项补贴收入；(10) 营业外支出 300 万元，其中包括公益性捐赠 100 万元，对贫困人群的直接捐赠 20 万元。(11) 支付 201

13、3 年度企业所得税税款 400 万元。请计算缴纳 2014 年企业应纳所得税额。5.我国某居民企业 2014 年经营情况如下：(I)会计利润总额为 50000 万元；2013 年年度亏损为 18000 万元；(3) 销售产品收入和其他业务收入 400,000 万元(含综合利用资源取得的收入10000 万元)；(4) 用账面价值 2000 万元(市场价值为 4000 万元)的自产货物修建仓库，用账面价值800万元(市场价值为 2000 万元)的自产货物给股东分配股息；用账面价值为300 万元的外购货物装修职工食堂，账面价值为 500 万元的外购货物发给年度优秀员工；(5) 营业税金及附加为 40

14、000 万元；(6) (6)销售费用为 80000 万元(包括 30000 万元广告费)，广告费 2013 年有 10000 万元未 得到扣除；管理费为 60000 万元(业务招待费为7000 万元，一台专用于研发的设备提取折旧费为10 万元，该设备按 10 年直线法提取折旧，无残值)(8) 财务费用为 55000 万元(包括企业支付给关联企业20%利率的利息 2000 万元，而同期同类银行贷款利率为 8%)(9) 支付的工资薪金总额为 30000 万元，其中有 1000 万元支付给残疾员工， 实际发生的福利 费支出为 7000 万元，工会经费 800 万元，职工教育费用 300 万元，职工教

15、育经费上年未扣 除的金额为 250万元。(10) 营业外支出为 10000 万元(包括公益性捐赠7000 万元)；(II)投资收益 20000 万元(包括从 A 国分支机构汇回的经营所得 10000 万元，A 国企业所 得税税率为 15%)；(12)企业购入节能设备一台，取得增值税专用发票，注明不含税金额为1000 万元，专用发票已经税务局验证。请计算企业 2014 年应纳企业所得税税额。66.北京市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定20XX年度有关经营业务如下：(1)销售取得不含税收入 8600万元，与彩电配比的销售成本5660 万元；(2)转让技术所有权取得收入

16、700 万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；(3) 出租设备取得租金收入 200 万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料 金额 50万元、增值税进项税金 8.5 万元，取得国债利息收入 30 万元；(4)购进原材料共计3000 万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510 万元；支付 购料运输费用共计 230 万元，取得运输增值税专用发票；(5) 销售费用 1650 万元，其中广告费 1400 万元；(6) 管理费用 850 万元，其中业务招待费 90 万元；(7)财务费用 80 万元，其中含向非金融企业借款500 万元所支付的年利息 40 万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%)；(8)计入成本、费用中的实发工资 540 万元；发生的工会经费15 万元、职工福利费82 万元、职工教育经费 18 万元；(9)营业外支出 300 万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150 万元。(其他相关资料：上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；取得的相关票据均通过主管税务机关认证。)要求：