高一经济生活税收及其种类教案

1、 高一经济生活税收及其种类教案 巨各庄中学 董玉环一、 教学目标1知识目标通过教学使学生识记税收的含义、税收的基本特征、增值税、个人所得税的含义及意义；理解税收三个基本特征之间的关系；会算增值税和个人所得税。2能力目标通过对各种具体税种的掌握，能辨别具体经济活动中需缴纳哪些税、增加对社会经济生活的了解。 3情感态度与价值观目标通过对税收及其基本特征、税收的作用的理解，认识到依法纳税的必要性；通过对具体税种特别是个人所得税的了解认识到个人在社会分配中的地位，增强社会责任感和主人翁意识。 二、教学重点和难点1教学重点 税收的含义及基本特征2教学难点 增值税 个人所得税三、课堂教学过程（一）教学环节

2、一：情景导入师：（导入）我曾在一本书中看见过这样一句话：西方的企业家认为，作为企业家有两件事是最可耻的，一个是破产，一个是逃税。这让我们窥见了现代公民纳税意识纳税行为的高度自觉，同时它也透视了征税与纳税的极其重要。事实上，我们每个人都与税收息息相关。果真是这样吗？下面我们共同欣赏一段优美的动画视频，让我们感受一下税收与我们生活的点点滴滴。 播放视频：税伴我一生（来自清华同方教学软件动画课堂）（在轻柔舒缓的背景音乐中，精美的画面展示主人公“我”流年似水的一生始终在享用社会的给予：我在医院里出生我在优美的公园里姗姗学步我在学校里享受义务教育我走在四通八达的公里上我有良好的工作环境我住在宽敞明亮的大

3、楼里过着和平幸福的生活若干年后我在养老院安度晚年。）（提问）动画中主人公的一生始终离不开社会的给予。他生活工作的条件都有哪些是社会给予他的？而这些给予又主要源于什么？生：（思考、议论）师：（总结）主人公的一生始终没有离开社会的给予，他出生的医院，他姗姗学步的公园，他享受义务教育的学校，他行走的公路，他工作生活的和平环境，他安度晚年的养老院，主要都是国家出资兴建或创设的。而这些资金的主要来源则是纳税人缴纳的税款。是啊，人的一生离不开社会的给予，而社会给予我们的一切，都主要源于我们每个纳税人缴纳的税。那什么是税收？税收的基本特征是什么？我国公民应缴纳哪些税？现在我们就来探究这些问题。（二）教学环节

4、二：走进新课：税收及其种类师：（提问）你能从字义上说出什么是“税”吗？（老师先在黑板上写出“税”字）生：（思考、回答）结合页探究活动师：（归纳）从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品，无论东方还是西方，税收的共同点就在于，都是交给国家的财富。师：（提问）国家为什么要征税？生：（回答）师：（归纳）1、税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。（板书）师：掌握税收这一概念应注意以下几点：多媒体演示示意图（1）税收的主体是谁？（国家）（2）税收的目的是什么？（实现国家职能）（3）实现税收凭借的手段是什么？（政治权力）（4）依据是什么？（依法

5、）（5）税收的地位是什么？（取得财政收入的基本形式）师：（提问）世界上有没有不收税的国家？为什么？ 生：（回答）师：（归纳）（1）有国就有税。世界上没有不收税的国家。国家不直接从事生产经营活动 ，但它的一切活动离不开物质保障，所以，只能凭借政治权力通过征税的方法获得财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。（2）有税就有法。税收有税法作依据和保障，比其他形式更稳定，所以是国家财政收入的最理想最普遍的形式，是最重要的来源。师：关于税收，伟大的无产阶级革命导师列宁说过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。”这说明了税收具有什么特征？生：（思考、回答）师：板书2、税收的基本特征师：（

6、归纳）（1）无偿性师：税收的无偿性是指：国家征税以后，税款就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬，国家与具体的纳税人之间，不存在利益对等的关系。当然，从整个社会来看，国家从劳动人民那里取得的税收收入，又使之用于服务于劳动人民共同利益的各项开支。这样看来国家取得税收对纳税人是有间接的回报的。师：（提问）为什么“国家不用付任何报酬”却能够“向居民取得东西”？公民能不能逃避、拒绝交税？师：播放视频：逃避税收受到制裁的案例 （来自优酷网）师：（提问）从这个案例中同学们能体会到税收的什么特点？生：（思考、回答）师：（归纳）（2）强制性。税收具有强制性。税收的强制性主要体现在:国家凭借政治权

7、力，依法征税；纳税人必须依法纳税，否则将受法律制裁。在社会产品的分配过程中，存在着两种权力：所有者权力和国家政治权力。前者依据对生产资料和劳动力的所有权而取得收入，后者凭借国家政治权力取得收入。国家以税收的形式参与分配，就意味着政治权力凌驾于所有权之上，这就是强制。强制性是国家取得财政收入的基本前提，也是国家满足社会公共利益需要的保证。 师：（提问）有人说税收一经确定就一成不变，这种说法是否正确，为什么？ 生：（讨论、发表意见）师：多媒体展示：取消农业税 （来自搜狐网）师：（提问）上述现象是否违反税收的固定性？为什么？ 生：（思考、回答）师：（归纳）国家对农业税实行减免，并不违反税收的固定性。

8、税收的固定性指国家在征税以前就以法律形式，预先规定征税对象、税率等，不经国家有关部门批准不能随意改变。国务院总理代表政府宣布，实施对农业的税收优惠政策是依法对税收政策进行调整。这里的固定性应该体现在国务院做出决定后，各地都不能以任何理由再向农民征收特产税、农业税。税收是国家对经济进行宏观调控的重要工具，随着经济形势的变化，国家可以对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整。2008年伊始，我国南方遭遇历史罕见的雪灾。 为了支持和帮助冰雪灾区以及受灾纳税人恢复生产， 湖南省出台8项税收优惠政策支持雪灾重建。湖南省地税部门对灾区个人恢复重建的自建自用房屋，免征房产税、土地使用税、资源税。

9、个体工商户生产经营的相关税目也都有不同程度减免。此前，广东也出台了七项类似措施支持灾区重建。湖南、广东实行税收优惠政策是否违反税收的固定性？有人说税收一经确定就一成不变，这种说法是否正确？为什么？ 师：（点拨）湖南省实行税收优惠政策并不违反税收的固定性。税收的固定性是相对的，不是绝对的一成不变。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。只是不经国家有关部门批准不能随意改变。税收政策的灵活性与税收的固定性并不矛盾。无偿性、强制性、固定性是税收的基本特征，这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。这三个基本特征之间有什么样的关系？同学们能否尝试着画出三者之间的关系图？无偿性保 障要

10、 求紧密联系，不可分割生：（思考、动手画） 强制性决 定师：（板书）3、基本特征的关系：固定性师：（提问）税收与财政收入的其他形式的区别是什么？生：（思考）并完成表格：特征项目税利债其他强制性有有没有有无偿性有有没有有固定性有没有没有没有师：（归纳）不论在任何国家，税收作为取得财政收入的基本形式，都是为国家实现其职能服务的，具有共同的基本特征。在我国税收的作用是十分重要的。师：展示图片：材料一：2007年我国财政收入情况（来自新华网）材料二：多媒体展示材料：国务院规定，凡占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人，必须缴纳耕地占用税。这对于加强土地管理、保护耕地、合理利用土地资源有着积极的作用；

11、对能源工业中的煤炭、电力、核能、石油等投资项目，免征固定资产投资方向调节税；对革命老根据地、少数民族地区、边远地区和贫困地区新办的企业，减征或免征企业所得税两年。这样就可以鼓励投资者向短缺产品的生产上投资，向经济落后的地区投资，从而实现各部门、各地区之间的协调发展。师：（提问）上述材料体现了我国税收的哪些作用？生：（思考、回答）师：（归纳）通过材料一我们可以看出，税收是组织财政收入的基本形式；通过材料二我们可以看出，税收是调节经济的重要杠杆。此外，税收还是国家实现经济监督的重要手段。师：总之，税收和我们每一个人的生活都息息相关，下面大家阅读P78的“探究活动”，并回答问题。生：（个别回答）师：

12、（归纳）(1)税收是国家实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。它具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。(2)话费与税收，在性质上不同，不能混淆。话费是电信局为单位或居民个人提供服务而收取的报酬，是遵循有偿原则。税收是纳税人单方面向国家履行的义务缴纳，是遵循无偿性原则。其次，应帮助张某树立依法自觉纳税的意识，使之认识到，作为纳税人，应把为国纳税引以为豪，将自觉纳税看成是公民的社会责任感和国家主人翁地位的具体体现。税收具有强制性，违反税法规定应接受处罚。(3)张某所缴税种属于营业税，其纳税人是指在我国境内从事商业、交通运输、建筑安装、金融保险、邮电通讯、公用事业、出版业、娱乐

13、业和其他服务的单位和个人，其征税对象是营业活动的营业额(销售额)。学生：（阅读）“名词点击” 填充下列表格（幻灯片）我国税收的种类类别流转税所得税资源税财产税行为税征税对象包括主要税种师：根据征税对象划分，目前我国税收分为五大类、二十多种，其中增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。生：填充下列表格（幻灯片）增 值 税征税对象纳税人基本税率增值额师：关于增值税我们主要要了解以下几个方面内容：（1）含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。（2）征税对象：各个生产经营环节中的增值额。具体到一个生产单位，增值额是指这个单位的商品销售收入或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额的余额。即该纳税人

14、在本期间新创造的价值。征收范围：包括生产、批发、零售和进口商品及加工、修理修配等环节中的增值额。（3）纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。（4）税率：基本税率为17，此外我国增值税还规定了13%的低税率，主要涉及生活必需品、文化教育类商品，农业生产所需的商品。师：给大家简单介绍一下增值税的计算方法。从理论上可以直接先计算出增值额，乘以税率，实际操作中不直接计算增值额，而是采用“扣税法”，即先根据企业的商品销售收入或应税劳务收入的全额乘以税率计算出“销项税额”，扣除掉企业此前购进商品如原材料等投入物所交的增值税税款（也就是上一环节所交的税款，称为“进项税额

15、”，购进商品这一环节中按销售方开具的增值税专用发票已连同进货款一起付给卖方，简单而言就是当时销售方的“销项税额”，通常以从销售方取得的增值税专用发票上注明的税额为凭据）余额交给政府。即实际应纳税额：销项税额（销售税额=销售额x税率）进项税额。学生：（算一算）某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售价为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增殖税为10000×17%=1700元（纺织厂A的当期销项税额），这笔增殖税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示，服装厂B应付款项总计11700元，服装厂B将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为20000元。请问服装厂应交纳的增殖税

16、是多少？应纳税额销项税额（销售税额=销售额x税率）进项税额。 20000×17%17001700（元）即相当于（2000010000）×17%1700（5）增值税的优点增值税自1954年在法国正式实施以来，世界各国纷纷效仿，已成为各国普遍采用的一种税制。其主要原因在于增值税具有许多优点。你发现它有哪些优点了吗？请互相交流你们的发现。生：（思考、回答）师：（归纳）避免重复征税促进生产专业化。如果不按每个环节的增值额增税则存在重复征税，商品周转环节的变化将影响商品税负的变化，周转环节多的专业化协作企业生产的产品的税负重于周转环节少的非专业化协作企业生产的产品的税负，从而限制了生

17、产的专业化协作发展。而增值税不存在重复征税，使专业化协作企业和非专业化协作企业同等税负，从而为生产的专业化协作发展消除了税收上的障碍。所以这一特点适应社会化大生产的需要，促进生产的专业化和技术协作，保证税负分配相对公平，体现了公平竞争。防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。因为增值税是按增值额征税，采用税收抵扣的方法，即每一道环节征税取决于本环节的销售税额，及前道环节的销售税额。在实行税收抵扣时必须凭前一道企业开具的增值税专用发票抵扣税款，企业必然会要求前一道企业开发票，前一道企业偷逃税就不能开出增值税专用发票。所以各关联企业在纳税上互相监督，增值税纳税人要进行专门的税务登记，建立纳税人购销双

18、方进行交叉审计的稽核体系，减少乃至杜绝偷税漏税。保证财政收入的稳定增长。因为增值税每一环节征收的税收额的大小不受流转环节多少的影响，企业的兼并和分解都不影响增值税额，可以保证财政收入的稳定增长。生：阅读P78方框中的内容，思考这位外国游客是否应该缴纳个人所得税？为什么？生：（思考、回答）师：（归纳）个人所得税（1）含义：国家对个人所得征收的一种税。（2）纳税人：从我国境内外取得所得的个人有住所居住满一年在我国境内不居住或居住不满一年从我国境内取得所得的个人无住所（3）应税项目：（学生阅读P79“相关链接”）（4）税率：比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率如增值税；

19、个人所得税中利息、股息、红利及偶然所得等超额累进税率：个人工资、薪金所得，适用超额累进税率师：（视频） ：个人所得税起征点的调整 （来自优酷网）师：（归纳）我国最早的个人所得税征收办法是1980年通过的，那时人们的收入水平普遍很低，社会收入差距也不大，在当时情况下，一个以800元为个人所得税工资薪金所得减除费用的扣除标准已经能够起到调整社会收入分配结构的作用了。但经过20多年的发展，不仅社会收入水平有了普遍提高，而且区域间、不同职业间、不同年龄段的收入也呈现明显的差距。此外，人们的收入来源也从单一职业的劳动收入转变为多样化的劳动收入、投资收入等并存。在这种情况下，修改个人所得税法已势在必行。提