企业所得税电子申报操作指引(一)

1、企业所得税电子申报操作指引（一） 珠海翔远软件财务报表录入根据广东省国家税务局及广州市国家税务局关于2008年度居民企业所得税汇算清缴工作的补充通知（穗国税函200973号）的有关规定，纳税人在进行2008年度的所得税纳税申报时，除向税务机关报送年度申报表电子数据外，必须同时报送财务报表的电子数据。具体录入指引如下：一、电子数据资料要求（一）执行企业会计制度、小企业会计制度的纳税人报送下列电子数据：1.企业所得税年度纳税申报表电子数据2.资产负债表电子数据3.利润表电子数据4.现金流量表电子数据5.企业年度关联业务往来报告表电子数据（二）执行新企业会计准则的纳税人报送下列电子数据：1.企业所得

2、税年度纳税申报表电子数据2.资产负债表电子数据3.利润表电子数据4.现金流量表电子数据5.所有者权益变动表电子数据6.企业年度关联业务往来报告表电子数据对执行新企业会计准则，编制金融、保险、证券企业专用财务报表的纳税人，不需报送专用财务报表的电子数据。注意：执行小企业会计制度的纳税人，由于申报软件端输出的格式为企业会计制度的利润表，录入时需将利润表的22行“补贴收入”录入0。（备注：小企业会计制度的利润表无“补贴收入”栏，企业会计制度的利润表有“补贴收入”栏，其他栏目一致。）二、珠海翔远“广东省企业所得税申报系统”财务报表录入指引（一）进入软件初始化界面录入企业基本信息时，请正确选择纳税人“适

3、用会计制度”栏。具体选项包括“企业会计制度”、“小企业会计制度”、“企业会计准则”，选择不同会计制度后，录入时将生成不同制度的财务报表，见下图。 （二）录入所有初始化数据后，请点击保存键保存，见下图。（提示：初始化数据支持导出功能，建议中介机构将初始化数据导出后，随同其他申报数据交给纳税人带到税务机关；如申报时出错，可利用税务机关自助服务区的电脑将初始化数据导入后进行排查简易错误，避免纳税人来回奔波。） （三）初始化后，点新建报表键，出现下图所示界面。在报表类型下拉菜单中选择“会计报表”，见下图。 （四）下一步正确选择征收期，如果是年度纳税申报，请选择“按年申报”。所属时期自动列出，如下图“2

4、008-01-01 至2008-12-31”。 （五）在录入界面，可在左边的“会计报表”选项中，选择适用的会计制度对应的具体会计报表，标有红色“”号的为当前报表。录入报表的具体内容后，请点上方工具栏的保存键保存数据，见下图。（提示：财务报表支持逻辑关系自动审核，有疑点提示。） （六）数据保存后，点工具栏“导出申报报盘文件”，见下图。 （七）选择具体导出的目录，见下图。 （八）数据正常导出后，系统有成功提示，请记下数据文件的具体存放目录，目录名称的格式为“纳税人名称_所属时期”，见下图。 （九）请检查数据文件目录中，是否包括需要申报的具体纳税申报表及财务报表的目录，见下图（图中未包括年度申报表、关联报表的目录）。（提示：最好在录入时将涉及的财务报表均录完再点导出。注意只录入其中一个报表如资产负债表数据，点导出的时候将同时建立利润表，现金流量表目录，并输出数据为0的文件。） （十）请进入具体的申报表或财务报表目录，检查目录下是否存在具体的数据文件，见下图。 （十一）上述检查步骤完成后，请将数据文件的整个存放目录（即“纳税人名称_所属时期”目录）均复制到移动介质上（如U盘