会展项目财务预算的编制方法探讨

1、会展项目财务预算的编制方法探讨吴 虹1 李 珍2(1.昆明冶金高等专科学校 物流与交通学院,云南 昆明 650033;2.昆明冶金高等专科学校 建筑与艺术学院,云南 昆明 650033关键词:会展项目;财务预算;编制方法摘 要:会展业的快速发展,使会展经济成为中国经济的新亮点。许多会展项目在获得良好社会效益的同时,也获得了可观的经济效益;但也有些会展项目由于主办者财务预算编写不科学,成本目标不明确,造成亏损。中图分类号:F231 文献标识码:A 文章编号:1672-4755(200704-0126-03收稿日期:2007-04-28作者简介:吴虹(1966 ,女,云南文山人,副教授,从事经济管

2、理研究;李珍(1962 ,女,云南大理人,讲师,从事经济管理研究。一、会展项目财务预算的编制(一会议项目财务预算的编制资料:佳信会展公司承办一个国际文化交流会,会议持续时间为4个月。根据市场调查和预测,预计参加该会议的人数月平均为500人。来回交通费用由参会者自理。收入预计为:国际组织在会议开始一次拨付专项费用80万元;参会者每人每月800元会务费,当月收50%,其余次月收;会议期间每个月收到赞助费5万元,广告费2万元;为参会者提供特约服务每月收手续费1万元。支出预计为:每月支付会议场地租赁费2万元;每月管理费用3万元,包括广告宣传费5 000元,公共关系费5 000元,会议管理人员工资15

3、000元,会议营运费5 000元。除管理人员工资需当月支付外,其他费用可当月支付50%,次月支付50%;每月支付演讲者出场费1万元;每人每月食宿费、交通费分别为1 000元、100元,均当月支付50%,次月支付50%;特约服务每月发生人工费3 000元;每月支付其他费用500元;最低现金余额80 000元;第一个月需购入250 000元的专项设备。暂不考虑企业所得税。第一,会议收入预算的编制。会议收入主要来源一般包括以下几个方面:由主办单位拨付的专用款项;由参会者向会议主办者交纳的参加会议的费用;由赞助商向会议主办方提供的赞助;在会议举办期间进行广告宣传获得的收入;在会议期间举办展览会,从参展

4、商处获得的参展费收入;在会议期间为参会者提供其它服务所获得的收入。根据会议项目的收入预测情况,编制收入预算如表1所示。表1 该会议项目收入预算单位:元项目第一月第二月第三月第四月合计收入小计(1+2+3+4+51 280 000480 000480 000480 0002 720 0001.会费收入:人均会费收入(元/人月参会人数2.拨款收入:3.特约服务收入:4.广告费收入5.赞助费收入:400 000800500800 00010 00020 00050 000400 00080050010 00020 00050 000400 00080050010 00020 00050 000400

5、 00080050010 00020 00050 0001 600 000800500800 00040 00080 000200 000第22卷 第4期 Journal of Yunnan Finance &Economics U niv ersity Vol 22,N o 4项目第一月第二月第三月第四月合计预计现金收入第1月第2月第3月第4月1 080 000200 000280 000200 000280 000200 000280 0001 280 000480 000480 000280 000现金收入合计1 080 000480 000480 000480 0002 520

6、 000注:第四个月会费收入的50%计200 000元会议结束的下月收到。第二,会议支出预算。支出一般分为固定费用和变动费用。固定费用主要包括管理费用、会议室费用、广告费用和演讲者出场费等;变动费用主要包括交通费用、食宿费用、赠品费用、资料费用等。根据会议项目支出预测情况,编制支出预算如表2所示。表2 该会议项目支出预算单位:元项目第一月第二月第三月第四月合计支出小计613 500613 500613 500613 5002 454 0001.会议场地租赁费20 00020 00020 00020 00080 0002.管理费用:其中:管理人员工资广告宣传费公共关系费会议营运费30 00015

7、 0005 0005 0005 00030 00015 0005 0005 0005 00030 00015 0005 0005 0005 00030 00015 0005 0005 0005 000120 00060 00020 00020 00020 0003.食宿费与交通费其中:食宿费交通费550 000500 00050 000550 000500 00050 000550 000500 00050 000550 000500 00050 0002 200 0002 000 000200 0004.演讲者出场费10 00010 00010 00010 00040 0005.特约手续费费

8、其中:人工费其他费用3 5003 0005003 5003 0005003 5003 0005003 5003 00050014 00012 0002 000预计现金流出第1月第2月第3月第4月331 000282 500331 000282 500331 000282 500331 000613 500613 500613 500331 000现金流出合计331 000613 500613 500613 5002 171 500注: 第四个月的管理费用中的广告宣传费5 000元,公共关系费5 000元,会议营运费5 000元的50%计7 500元到会议结束次月支付;!第四个月的食宿费与交通费

9、550 000元的50%计275 000元到会议结束次月支付。第三,现金收支预算。包括现金收入、现金支出、现金余缺和资金的筹集与运用。现金收入包括预算期初的现金余额和预算期内的现金收入;现金支出包括预算期预计的各项现金支出,如支付会议室租赁费、人工费、上交的各种税金,购置设备费和支付利息等;现金余缺是指全部现金收入与现金支出的差额;资金的筹集与运用是指预算期如何筹集或利用现金。现金收支预算如表3所示。表3 该会议项目现金收支预算单位:元127吴虹等:会展项目财务预算的编制方法探讨项目第一月第二月第三月第四月合计现金支出预算主营业务税金及附加购置设备现金支出合计331 000250 000581

10、 000613 50026 400639 900613 50026 400639 900613 50026 400639 9002 171 50079 200250 0002 500 700现金余缺499 000-60 900-68 800-77 450291 850向银行借款偿还银行借款支付借款利息购入有价证券收回有价证券收有价证券利息现金筹集与运用合计-400 000-400 000150 0002 000152 000150 0001 250151 25060 000100 000500160 50060 000-400 000400 0003 75063 750期末现金余额99 000

11、91 10082 45083 050355 600 注:主营税金及附加按每月收入的5.5%计算,一般当月税金次月交纳,第一个月计算税金的收入不包括上级拨款部分,会议结束后次月还需支付第四个月税金26 400元;!有价证券月息为0.5%;#会议结束次月收到应收款后还银行借款;借款月利率为0.8%,会议结束次月月初需偿还银行借款60,000元和利息540元;%借款、购入和出售有价证券在期初,利息收入均在出售有价证券的当月。第四,预计损益表的编制。预计损益表反映了预算期内会展项目的经营成果,根据前面的资料进行编制,如表4所示。表4 该会议项目预计损益表单位:元项目第一月第二月第三月第四月合计会展项目

12、收入1 280 000480 000480 000480 0002 720 000减:会展项目支出减:设备折旧减:主营业务税金及附加减:利息费用613 50026 400613 50037526 400-2 000613 50037526 400-1 250613 50037526 400402 454 0001 125105 600-3 210税前净收益640 100-158 275-159 025-160 315162 485 注:设备月折旧率为1.5%,从设备购入次月提;!第四月利息包括有价证券利息收入500元和计提的银行借款利息540元。(二展览项目财务预算的编制编制预算方法与会议项目

13、相同,其收入与支出如下。第一,收入预算项目。一般包括广告收入、优惠销售收入、捐款收入、展览会展台租金收入、赠款和合同收入、大型活动票房收入、商业销售收入、注册费收入、赞助费收入和经销商佣金收入。第二,支出预算项目。一般分为设计施工费(展台费用、展品运输费、宣传公关费和行政后勤费(人员费用。(三大型节事活动的收入支出预算大型节事活动的收入与支出虽然与会议、展览项目有相同之处,但由于规模大、参加人数多、媒体暴光度高和影响力大等原因,其收入来源和开支项目都较多。一些特别大型的项目先分为若干子项目后,用同样的方法编制财务预算。第一,收入预算项目。一般包括广告收入、出售电视转播权收入、赞助收入、接受捐赠收入、票房收入、商业销售收入、注册费收入、投资利息收入和经销商佣金收入等。第二,支出预算项目。一般包括市场营销费、设备设施购置费、日常管理费、职员或志愿者费用、租赁费、劳务费、运输费、保险费、评估费和注册费等。二、结语通过编制会展项目财务预算,会展项目负责人能事先预知现金的收