财务评价与纳税评估指标体系

1、财务评价与纳税评估指标体系 本年城镇土地使用税 5. 城 镇 土 地 申报税额上年城镇 使用税同比 土地使用税申报税额 增长额 0 6. 城 镇 土 地 纳税人的土地使用税 使 用 税 申 报 应缴税额之和土地 税额 税的申报税额0 检查本期的城镇 土地使用税申报 税额与上期申报 税额是否一致 检查城镇土地使 用税的申报税额 与土地登记信息 是否一致。 本期申报的土地使用 税小于上期申报的土 地使用税 土地使用税的申报金 额与税源登记信息不 符 五、财务指标类 1. 收 入 大 于 主营业务收入纳税 营业税申报 申报表中营业税各税 表中的营业 目计税依据之和 收入 2. 收 入 大 于 主营业

2、务收入企业 所 得 税 申 报 所得税申报表中的收 入 表营业收入 损益表收入大于 纳税申报表应税 营业税收入 损益表收入大于 所得税申报表营 业收入 企业有可能少申报收 入 企业有可能少申报收 入 对不同时期主营 （本期主营业务收入 业务收入的变动 可以判 3. 主 营 业 务 -基期主营业务收入） 情况分析， ÷基期主营业务收入 断是否存在收入 收入变动率 ×100% 未入账、 挂账等情 况 如果营业费用变 （本期主营业务费用 动率与前期相差 4. 营 业 费 用 -基期主营业务费用） 较大， 可能存在税 ÷基期主营业务费用 变动率 前多列支营业费 ×

3、;100% 用问题 如果管理费用变 动率与前期相差 较大， 可能存在税 前多列支管理费 用问题 如果财务费用变 动率与前期相差 较大， 可能存在税 前多列支财务费 用问题 小于等于 20% 小于等于 20% （本期管理费用-基 5. 管 理 费 用 期管理费用）÷基期 变动率 管理费用×100% 小于等于 20% （本期管理费用-基 6. 财 务 费 用 期管理费用）÷基期 变动率 管理费用×100% 小于等于 20% 11 （ 本期累计折旧净额 7. 综 合 折 旧 ÷固定资产原值） ） 率变动率 （ 上期累计折旧净额 ÷固定资产原

4、值） ） 对本期固定资产 综合折旧率与上 期综合折旧率进 行比较。 在建工程期末数 如果小于期初数 则房产有可能增 加 企业资产负债表 中长期借款与短 期借款期末数大 于期初数而企业 末申报借款合同 印花 企业资产负债表 中实收资本与资 本公积之和期末 数大于期初数而 企业末申报实收 资本印花 本期与上期原值如果 相一致时这个比值不 等，则有可能存在问题 核实企业是否会涉及 到房产税和城市房地 产税计税额变动问题， 是否涉及企业房产税 源登记变更问题 8. 在 建 工 程 在建工程期末数在 增减率与房 建工程期初数 产税 （期末长期借款与短 9. 长 短 期 借 期借款之和-期初长 款增加与印

5、 期借款与短期借款之 花税 和）0 如果期末数大于期初 数，则判断出企业应申 报借款合同印花税 （期末实收资本与资 10. 资金账簿 本公积之和-期初实 增加与印花 收资本与资本公积之 税 和）0 如果期末数大于期初 数，则企业应申报印花 税 六、基金类 主营业务收入×水利 建设基金费率 企业损益表中主 营业务收入 水利基金应小于或等 于企业申报的水利建 设基金金额。 每月 20 日 1.水利基金 1.水利基金 2.文化事业费 文化事业费 广告业和娱乐业在申报营业税的同时还 要申报文化事业建设费 煤炭行业资源税 申报的销售量和 煤炭价格调节基 金申报的销售量 煤炭资源税销量=资 3.资源税和煤