各种税率全表

1、计税单位税目税率 （ 税额 ）范围说明包括进口卷45%2. 乙类卷烟40%收消费税。25%烟 ; 白包卷 烟; 手工卷烟卷烟。不同包装规格卷烟得销 售价格均按每大箱折算不同包装规格卷烟得销售价格均按每 大箱（五万支 ） 折算。指每大箱 （五万支 ） 销售价格在 780元以 下得卷烟。甲类卷烟从 1994 年 1 月 1 日起暂减按 40%得税率征指每大箱 （五万支 ）销售价格在780 元（ 含 780 元） 以上得一、烟3. 黄酒240 元包括各种规 格、型号得雪茄烟包括以烟叶为原料加工生产得不经卷制得散装烟。用甜菜酿制税。得白酒 , 比照薯类白酒征包括各种原 料酿制得黄 酒与酒度超过 12

2、度 （含12 度） 得土甜 酒。4. 啤酒220 元包括包装与 散装得啤酒。无醇啤酒比照啤酒征税。5. 其她酒10%包括糠麸白酒、复制酒、果木酒、汽酒 , 其她原料 白酒、土甜用稗子酿制得白酒比照糠麸酒征收。6. 酒精三、化妆品四、护肤护发五、贵重首饰及珠宝玉石1. 金银首饰2. 非金银首饰酒、药酒包括用蒸馏5%种工业酒精、医药酒精、 食用酒精包括成套化30%妆品包括雪花膏、面油、花露水、头油、发乳、烫发水、染发精、洗面奶、磨砂膏、从 1994 年 1 月 1 日起香皂暂减已改动洗发水、护发素、浴液、发胶、摩丝及其她护肤护发品。在零售环节征收消费税。5%基、银基合金得镶嵌首饰。包括各种珠在生产

3、环节销售环节征收消费10%法与合成方法生产得各焗油膏、面 膜、按摩膏、仅限于金、银 与金基、银基合金首饰 , 以及金银与金按 15%得税率征收消费税。 痱子 粉、爽身粉不征消费税。宝首饰与经 采掘、打磨、 加工得各种 珠宝玉石税。六、鞭炮、焰 火15%15%包括各种鞭 炮、焰火。体育上用得发令纸 , 鞭炮药引 线 , 不按本税目征收。增值税税率表药用植物续表四、粮食、食用植物油13%粮食包括稻谷 ; 大米; 大豆; 小麦; 杂 粮; 鲜山芋、山芋干、山芋粉 ; 经过 加工得得面粉 （ 各种花式面粉除 外）。淀粉不属于农产品得范围 , 应按 照 17%征收增值税。食用植物油包括从植物中加工提取

4、得食用油脂及以其为原料生产得混 合油。五、其她货物13%包括自来水、暖气、冷气、热水、 煤气、石油液化气 , 天然气、沼气、 居民用煤炭制品图书、报纸、杂志饲料、化肥、农药、农机、农膜国务院规定得其她货物六、出口销售货物0原油, 柴油、援外出口货物、天然 牛黄、麝香、铜及铜基合金、白 金、糖、新闻纸等国家规定不予 退税。下列货物 , 可按简易办法依照 %征收率计算缴纳增值税。 力发电单位生产得电力；?（ 二） 建筑用与生产建筑材料所用得砂、土、石料 ;砂、土、石料或其她矿物连续生产得砖、瓦、石灰 ; ? （ 四）原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉得炉底渣及其她废渣（ 不包括高炉水渣 ）生

5、产得物、动物毒素、人或动物得血液或组织制成得生物制品。、非金属矿采选产品增值税税率由 17%调整为 13%。 人销售自来水可按 6%得税率征收。 ? 四、文物商店与拍卖行得货物销售按 6%得税率征收。售物品、典当业销售得死当物品按乃奥收魇铡六、单位与个人经营者销售自己使用过得游艇、摩托车与应征消费税得汽车,按 6%得征收率计算缴纳增值得其她属于货物得固定资产，暂免征收增值税。注 : “使用过得其她属于货物得固定资产”应同时具备以下几个条件:资产目录所列货物；管理，并确已使用过得货物 ;销售价格不超过其原值得货物。对不同时具备上述条件 ,无论会计制度规定如何核算 ,均应按 %得征收率征收增值税。

6、 ? 税人销售进口货物，税率为 6%,提供加工、修理修配劳务，税率为 6%。? 九、邮政部门以外得其她单位与个人销售集邮商品、征收增值税。人向小规模纳税人购买得农业产品 , 可视为免税农业产品按 0%得扣除率计算进项税额。旧物资按照 1%得扣除率计算进项税额。 ? 税人凭发票上得运费金额按 7%得扣除率计算进项税额。如运输费用与其她杂费合并开列, 则不得计算进项税额。企业所得税税率表个人所得税税率表、经营所得与对企事业单位得承包经营、承租经营所得适用含税级距不含税级距税率 (%)速算 扣除数说明过5,000 元得不超过 4750 元得501) 本表含税级距指每一纳税年,000 元到 10,00

7、0 元得部分超过 4750 元至 9250 元得部分10250成本 , 费用以及损失得余额。 2）含税级距适用于个体工商户 对企事业单位得承包经营承租 距适用, 她人（单位）代付税款 所得。0,000 元至 30,000 元得部分超过 9250元至 25250 元得部分2012500,000 元至 50,000 元得部分超过 25250 元至 39250 元得部分3042500,000 元得部分超过 39250 元得部分356750酬所得,特许权使用费所得、财产租赁所得 ,每次收入不超过 4,000 元得，减除费用 80元;4, 00元以上得,减除 20%得费用,然后就其余额按比例税率 20

8、财产原值与合理费用后得余额，按比例税率 20%征收。所得,偶然所得与其她所得，以每次收入额比例税率0%征收。注 :劳务报酬所得一次收入畸高得实行加成征收。（减除法定费用后适用税率 20）劳务报酬所得税率20,000 部分20%超过 20,000-50,000 元部分30%超过 50,000 元部分40%屠宰税得税率税率分为定额税率与比例税率两种。大多数地区屠宰税实行定额税率 , 按照屠宰应税牲畜得头数定额征收 , 具体税额由省级人民政府自行规定。 ? 一般每 额从一元到数元不等,菜牛等大牲畜得税额每头从几元到十几元不等。也有得地区屠宰税按照比例税率计征得, 根据规定得比例税率与牲畜宰杀后得实际

9、重土地增值税得税率扣除项目金额 50%、未超过 100得部分；增值额超过扣除项目金额0%、未超过 200得部分 ; 增值额超过扣除项目金额 200得部分。三就是按各级是四级超率累进税率,即以纳税对象数额得相对率为累进依据 ,按超累方式计算应纳税额得税率。采用超率累进税率,需要确定几项因素 : 一就是纳税对象数额, 即 : 增值额得比即为相对率。二就是把纳税对象得相对率从低到高划分为若干个级次。土地增值税按增值额与扣除项目金额得比率从低到高划分为四个级次0%,40、 5 %、60%。土地增值税税率表 ? 级次增值额占扣除项目金额比例税率速算扣除5（ 含）以下350以上 100（ 含）0%5%10

10、%以上 20%（含）515%?200以上60%35资源税税目税额幅度表税目税率 ? ?一、原油 8二、天然气2-15 元千立方米 ?三、煤炭0、 3元 / 吨四、其她非金属矿原矿、 5-20 元 / 吨或者立方米五、黑色金属矿原矿230 元 / 吨?六、有色金属矿原矿七、盐0、4 3元 / 吨固体盐0-60 元/ 吨?城市维护建设税得税率液体盐税按照纳税人所在地实行差别税率：为7。 ? 、县城、建制镇得适用税率为5。?率为1%。教育费附加得附加率据就是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税得税额。附加率为3%。土地使用费标准据地理环境与条件、土地使用用途确定分为五类十级 , 收费标准按平方米计算

11、，最高每平方米为人民币10 元,最低每平方米 .元车辆使用牌照税税额表车辆使用牌照税税额表目计税标准每年税额备注?元至15 元 ?车二轮摩托车每辆驾驶每辆1 元至 8 元 ?非人力驾驶机乘人汽车每辆15 元至 80 元 ?元至1元 ?三轮摩托车每 辆 每辆元至 6 元包括三轮车、黄包车及其她人力拖行车辆每 辆0. 元至 1 元车技机动载货汽车计税标准 7 折征收。船舶使用牌照税税额表计税标准每年税额备注50 吨以下每吨 . 元按净吨位计征 ?1吨至 150 吨每吨 0.35 元151 吨至 300 吨每吨 .4 元按净吨位计征 ?301吨至 500 吨每吨 0.45 元501 吨至 000 吨

12、每吨 0 5元按净吨位计征1 01吨至 150 吨每吨 0.65 元按净吨位计征51吨至 20 0吨每吨 0.80 元按净吨位计征 001 吨至 3000 吨每吨 0.95 元按净吨位计征 ?300吨以上每吨 1.10 元10 吨以下每吨 0 5 元按载重吨位计征11 吨至 50 吨每吨 0. 0 元按载重吨位计征51吨至 10 吨每吨 .25 元按载重吨位计征 ? 船 1吨至 0吨每吨 0.3 元30吨以上每吨 .35 元按载重吨位计征 ? 其中车辆使用牌照税得具体税额标准由各省、自治区、直辖市人民政契税得税率5。契税得适用税率 ,由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定得幅度内按照本地区得实

13、际情况确定 , 并报财政部与国家税务总局备案。文化事业建设费得费率率就是3。农业税得税率收实行统一得比例税制, 并且采取得就是地区差别比例税率。农业税条例规定，全国得平均税率为常年产量得、 市得平均税率。农业特产税税目税率表5、国务院根据国平均税率 , 结合各地税目晾晒烟叶烤烟叶柑桔香蕉荔枝苹果梨二、园艺产品毛茶10%8%?滩涂养殖与海淡水捕捞及水生植物 ） 8?四、林木产?原本原竹10% ?8%?五、牲畜产?10% ? 0%10%?8%?七、贵重食?25耕地占用税得税率位（以下同）, 人均耕地在亩以下 （含 1亩）得地区,每平方米为元至 10元;? （二）人均耕地在 1亩至 2亩（含亩）得地

14、区 ,每平方米为 1、6元 在2亩至 3亩（含3亩）得地区，每平方米为 1、 3元至、 5元;在3 亩以上得地区 , 每平方米为 1 元至 5 元。 ?耕地新建住宅, 按上述规定税额减半征收。 济技术开发区与经济发达、人均耕地特别少得地区 , 适用税额可以适当提高，但就是最高不得超过上述规定税额得5。车辆购置税得税率行条例规定, 车辆购置税得税率为 0%。关税复合税率表进口从价优惠进口从价普通进口从量优惠进口从量普通消费税增值税001、35、60000、84、200001、29、5000018、10000、63、200001、47、700001、57、500000、08500004、57000

15、003、97000006、870000092、94330000710400004020200003、7104000038202000034、120200001、0511000003、711000001、05213000058、521300003、710400003、710400003920200003、711500001、0511500003、7115000039、42020000164、94330000122、74330000164、943300001554330000115、743300006232000013、82320000111、7433000013、82320000107、2433

16、000065210000065210000064、3210000011、7210000060210000010、4210000050、5210003649802060000364980206000036498020600003613280515000036132805150000364980515000036498051500003670555150000关税临时税率表号进口优惠进口普通出口税消费税增值税001001300100131250001712500017125000171250001715700017122400174140013130001313000130050130010013

17、0020013330001733000174200017320001732000135、530100175、530100170800172300017330001702000174200017230001733000173300017330001733000173300017330001721100173300017330001733000173300017330001733000173300017330001721100172300017211001783000172110017230001733000173300017330001733000172200017220001733000174

18、30001733000173300017330001733000172110017220001736、50017320001736、500174200017530001765000176500017108000177800017535001784000175350013535001353500135350013950001734500173450017645001784500177450017345001734500176450017345001754000171020001765000176500101765000176500101765000176500101765000176500101

19、765000176500101765000176500101765000176500101765000176500101711100171110017530001753000175300017530001753000177400017101000017111001763500176400017740001744000171010001017101300101721170172117017087017517001751700175170017420001751700175170017211001721100172110017211001721100171140017117001713500171

20、1700171、51100171、511001741400177200017740001772000174140017414001772000178400017720001741400174140017720001772000177200017720001774000177200017311001731100174140017514001771400171、51400171、514001753000175300017530001781700178170017817001781700174500017630001763000176300017650001763000171030001732000

21、173200017320001733050171035001710350017103500175350017135001783500176300017517001353000135300013835001783500173170017317001731700173170017317001731700173170017317001731700171030001710300017103000171030001710300017103000171030001710300017103000171030001710300017103000171350017535001773000176350017135

22、001733500175300017130001733000175300017610000171010000175130001710130001711400176120017780001757000174170017135001723500172350017520001310400017840001710400017103500176300017870001783000178100001787000178300017870001783000173110017111001768000171100001731100173110017180017317001711700171170017170001

23、71700017170001717000171700017城镇土地使用税税率表车船使用税税率表类别项目计税标准每年税额机动车乘人汽车每辆60-320 元载货汽车按净吨位每吨16-60 元二轮摩托车每辆20-60 元三轮摩托车每辆32-80 元非机动车人力驾驶每辆24 元畜力驾驶每辆32 元自行车每辆8元类别计税标准每年税额机动船150 吨以下每吨 1、20 元500 吨每吨 1、60 元1500 吨每吨 2、20 元3000 吨每吨 3、20 元10000 吨每吨 4、20 元10000 吨以上每吨 5、00 元非机动船10 吨以下每吨 0、60 元房产税税率减除10%- 0%后得余值计征得 , 税率为 1、2%；金收入计征得, 税率为 12%;日起, 对个人按市场价