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文档简介

1、合作社财务管理制度为了规范和加强会议工作，保证合作社财务工作正常有序的进行，为了加强经济管理，提高合作社的经济效益特制定本管理制度。一、严格按照： 中华人民共和国会计法 的规定，处理合作社 各项经济业务。二、严格按照国家规定的有关会计制度设置会计科目，登记会 计账簿、编制报送会计报表，合作社的全部财务工作、会计核算过程 都在国家有关财会工作的政策法律严密指导下进行。三、会计核算1、每项经济业务的处理， 必须取得原始凭证， 会计人员对原始 凭证进行审核无误后，根据经过审核的原始凭证编制记账凭证。2、按照国家统一的会计制度的规定设置会计科目和会计账薄， 并根据经过审核的原始凭证和记账凭证， 按照国

2、家统一的会计制度关 于记账规则的规定记账。3、根据账簿记录编制会计报表，并报送财政部门和有关部门。4、合作社在财务核算中，要做到数字真实、准确、完整、做到 账证相符、账表相符。5 、在财务报销过程中，实行 一支笔 审批制度，没有 法人代 表 的签字，一律不予办理。6、对于会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，要按 照国家有关规定建立档案，妥善保管。四、会计监督1 、会计人员对本合作社不真实、 不合法的原始凭证， 不予受理 ; 对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回。要求更正、补充。2、会计人员对于违法的收支，不予办理，并进行制止和纠正。五、财务会计人员岗位主管责任制1、会计主管岗位(1

3、) 对各项财务会计人员工作要定期研究、布置、检查、总结。 要积极遵守财经纪律和各项规章制度。 要把专业核算与群众核算紧密 结合起来，不断地改进财务会计工作。(2) 组织编制财务成本计划，银行借款计划，筹措资金计划、并 组织实现。(3) 定期开展财务成本计划完成情况的分析，找出管理中的漏 洞，提出改善经营管理的建议或措施，进一步挖掘增收节支的潜力， 不断提高合作社的经济效益。(4) 参加合作社的生产经营管理会议，参与经营决策。充分运用 会计资料，分析经济效果、提供可靠信息、预测经济前景，为领导决 策当好参谋助手。(5) 审查并参与拟定经济合同、合作社及其他经济文件。(6) 负责向本合作社领导和全

4、体股东报告财务状况和经营成果， 审查对外提供的会计资料。(7) 稽核，编制会计凭证，登记会计账簿，编报会计报表2、出纳岗位(1) 办理现金收付和银行结算业务 严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核 人员审核签章的收款证，进行复核，办理款项收付，收付款后，要在 收付款凭证上签章。(2) 不得以白条抵充库存现金，更不得任意挪用现金。(3) 根据已经办理完毕的收款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存 款日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。 银行存款的账面余款要及时与银行对账单核对、月末要编制 银行存 款余额调节表 使账面余额与对账单上余额调节相符。 对于未达账款， 要及时查询。要随时掌握银行存款余额、不准签发空白支票。不准将银行账 户出租、出借给任何单位和个人办

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