人力资源管理教材《薪酬与薪酬管理》原版讲义13薪酬预算与人工成本控制、薪酬调整及薪酬的职能管理

1、Enterprise Compensation ManagementEnterprise Compensation Management企业薪酬管理概论编辑编辑ppt第第13章章薪酬预算与人工成本控制薪酬预算与人工成本控制薪酬调整及薪酬的职能管理薪酬调整及薪酬的职能管理天马行空官方博客： ；QQ群：175569632Enterprise Compensation ManagementEnterprise Compensation Management企业薪酬管理概论企业薪酬管理概论本章要点本章要点 了解薪酬预算与人工成本控制的内涵、关系及主要方法 熟悉薪酬体系诊断的意义、内容与方法 了解薪酬调

2、整的影响因素和调整方法 熟悉企业薪酬管理的职能及专业管理者的能力要求天马行空官方博客： ；QQ群：175569632Enterprise Compensation ManagementEnterprise Compensation Management企业薪酬管理概论企业薪酬管理概论本章内容本章内容薪酬预算与人工成本控制薪酬预算与人工成本控制12 企业薪酬系统的诊断企业薪酬系统的诊断企业薪酬体系的调整企业薪酬体系的调整3薪酬的行政与职能管理薪酬的行政与职能管理4Enterprise Compensation ManagementEnterprise Compensation Managemen

3、t企业薪酬管理概论企业薪酬管理概论13.1 13.1 薪酬预算与人工成本控制薪酬预算与人工成本控制薪酬预算与人工成本控制概述：薪酬预算与人工成本控制概述： 薪酬预算的内涵界定薪酬预算的内涵界定 薪酬预算：指企业对薪酬管理过程中的一系列成本开支方面的计划、权衡、取舍和控制行为。规定了预算期内可以用于支付薪酬费用的资金。 薪酬预算的对象为人工成本，是对人工成本进行控制的主要方式之一，即将人工成本控制在企业可以接受的范围内。Enterprise Compensation ManagementEnterprise Compensation Management企业薪酬管理概论企业薪酬管理概论13.1

4、13.1 薪酬预算与人工成本控制薪酬预算与人工成本控制人工成本及其构成人工成本及其构成 人工成本 （广义） 人工成本 （狭义） 人工成本 （最狭义） 人工主成本 基本薪酬 津贴福利 临时工薪酬 可变薪酬 人工副成本 法定福利 企业福利 退休金（包括年金） 实物分配 其他人工成本 员工招聘费用 员工培训费用 员工解聘费用 图图13-1 13-1 人工成本构成图人工成本构成图Enterprise Compensation ManagementEnterprise Compensation Management企业薪酬管理概论企业薪酬管理概论13.1 13.1 薪酬预算与人工成本控制薪酬预算与人工成

5、本控制薪酬预算的性质与功能薪酬预算的性质与功能 性质性质：薪酬预算是对企业人工成本使用的一种控制计划，从人力资本投资角度，也可以看成是薪酬战略或人力资源战略的一种实施工具。 功能功能 协调企业与员工利益。保持人工成本与企业收益之间的动态平衡； 向员工传递信息，进而影响员工行为。 适应内外部环境的变化。Enterprise Compensation ManagementEnterprise Compensation Management企业薪酬管理概论企业薪酬管理概论13.1 13.1 薪酬预算与人工成本控制薪酬预算与人工成本控制外部环境分析外部环境分析经济成长情况：经济发展现状及未来预期影响企

6、业薪酬预算劳动力市场的供求状况。生活成本：CPI与薪酬变动关系。内部环境分析内部环境分析历史薪酬增长率：年度薪酬增长率企业薪酬支付能力：企业附加价值越高，则薪酬支付能力越高；劳动分配率（人工成本/附加值）越高，薪酬支付能力越强。薪酬预算的基本方法薪酬预算的基本方法Enterprise Compensation ManagementEnterprise Compensation Management企业薪酬管理概论企业薪酬管理概论13.1 13.1 薪酬预算与人工成本控制薪酬预算与人工成本控制企业薪酬支付能力分析：企业薪酬支付能力分析： 依照过去3年的利润表，计算各年度的附加价值； 分析各年度的

7、附加价值，以掌握其趋势与效率； 检查各年附加价值劳动分配率是否恰当； 观察平均每人附加价值增长率与平均每人薪酬增长率：如果发现前者高于后者，说明企业薪酬支付能力较强，反之，则弱。Enterprise Compensation ManagementEnterprise Compensation Management企业薪酬管理概论企业薪酬管理概论13.1 薪酬预算与人工成本控制薪酬调整率的计算：薪酬调整率的计算：固定调整物价上涨率薪酬调整率薪酬调整率固定调整人均附加价值增长率薪酬调整率薪酬调整率固定调整人均经济附加值上升率物价上涨率新进员工薪酬增长率薪酬调整率薪酬调整率固定调整物价上涨率新进员工

8、薪酬增长率薪酬调整率薪酬调整率经济增长率物价上升率基本薪酬调整率基本薪酬调整率+=+=+=+=+=32Enterprise Compensation ManagementEnterprise Compensation Management企业薪酬管理概论企业薪酬管理概论13.1 薪酬预算与人工成本控制 薪酬预算的基本方法薪酬预算的基本方法自上而下预算法自上而下预算法企业对总体业绩指标进行预测；确定企业所能接受的总人工成本额或薪酬总额按照一定的比例把它分配给各个部门和员工。主要方法有：劳动分配率基准法、销售净额基准法和损益平衡点法等自下而上预算法自下而上预算法通过管理人员的薪酬调整建议改变下一个

9、预算期的薪酬总水平薪酬管理部门提供相应的政策指导。Enterprise Compensation ManagementEnterprise Compensation Management企业薪酬管理概论企业薪酬管理概论13.1 薪酬预算与人工成本控制薪酬预算的基本方法薪酬预算的基本方法%100100% +=X+=固定费用人工成本人工成本平衡点劳动分配率平衡点劳动分配率一年必得利益一年固定费用预算一年人工成本预算一年人工成本预算预算的劳动分配率预算的劳动分配率计算预算的劳动分配率：计算预算的劳动分配率：天马行空官方博客： ；QQ群：175569632Enterprise Compensation

10、 ManagementEnterprise Compensation Management企业薪酬管理概论企业薪酬管理概论人工费比率目标人工成本目标销售额计划平均薪酬增长率）（上年年度平均薪酬本年对平均人数目标人工成本销售额人工成本人工费比率=+XX=1/销售净额基准法销售净额基准法13.1 薪酬预算与人工成本控制Enterprise Compensation ManagementEnterprise Compensation Management企业薪酬管理概论企业薪酬管理概论13.1 薪酬预算与人工成本控制 损益平衡法损益平衡法也称损益分歧点，是指单价产品价格一定下与产品制造、销售及管理费

11、用相等的收获额，或达到一定销售收入的产品销售数量。损益平衡点可概括为公司利润为零时销售额或销售量。举例：某公司的固定费用为4000万元，人工成本为2600万元，边际利益率为40%，则其人工成本支付限额为：%100损益平衡点人工成本人工成本的支付限额=%2610000260010000%40/4000=人工成本支付限额万元损益平衡点Enterprise Compensation ManagementEnterprise Compensation Management企业薪酬管理概论企业薪酬管理概论13.1 薪酬预算与人工成本控制 图图13-2 13-2 自下而上的薪酬预算过程自下而上的薪酬预算过

12、程 1.告诉管理者薪酬政策与技术 2. 分发预测说明书和工作表 3. 为管理人员提供咨询 4. 核查数据和编辑报告 5. 分析预测 8. 监控预计和实际增长 7. 为管理提供反馈 6. 与管理层回顾和修正 预算与预测 Enterprise Compensation ManagementEnterprise Compensation Management企业薪酬管理概论企业薪酬管理概论13.1 薪酬预算与人工成本控制 人工成本人工成本( (人工费用人工费用) )，是指企业在生产经营活，是指企业在生产经营活动中用于和支付给员工的费用总和。动中用于和支付给员工的费用总和。132 狭义的人工成本可分为

13、主成本和副成本，主成本狭义的人工成本可分为主成本和副成本，主成本为员工薪酬部分，副成本为企业福利和退休金等。为员工薪酬部分，副成本为企业福利和退休金等。广义的还包括其他员工管理成本支出。广义的还包括其他员工管理成本支出。 预算与控制的重点是在狭义的人工成本或称为预算与控制的重点是在狭义的人工成本或称为人人 工主成本，即直接的薪酬成本部分。工主成本，即直接的薪酬成本部分。人工成本控制的基本方法人工成本控制的基本方法内内涵涵界界定定Enterprise Compensation ManagementEnterprise Compensation Management企业薪酬管理概论企业薪酬管理概论

14、13.1 薪酬预算与人工成本控制人工成本=雇员人数人均现金报酬+人均福利成本+其他核心工人临时工基本工资浮动工资人工成本的构成要素人工成本的构成要素 福利等Enterprise Compensation ManagementEnterprise Compensation Management企业薪酬管理概论企业薪酬管理概论13.1 薪酬预算与人工成本控制雇员数量和工作时间控制雇员数量和工作时间控制分层雇佣和人工成本控制政策分层雇佣和人工成本控制政策 图13-4 核心和临时性员工核心和临时性员工 临时性员工临时性员工 全职核全职核 心员工心员工 Enterprise Compensation M

15、anagementEnterprise Compensation Management企业薪酬管理概论企业薪酬管理概论13.1 薪酬预算与人工成本控制工作时间安排与工作时间安排与人工成本控制人工成本控制 适当加班适当加班降低雇佣数量降低雇佣数量提高在岗效率提高在岗效率弹性工作安排弹性工作安排雇员数量和工作时间安排雇员数量和工作时间安排适当加班适当加班Enterprise Compensation ManagementEnterprise Compensation Management企业薪酬管理概论企业薪酬管理概论13.1 薪酬预算与人工成本控制人工主成本与人工副成本的控制人工主成本与人工副成

16、本的控制薪酬形式薪酬形式控制要点控制要点控制内容控制内容基本薪酬 雇员数量 雇佣模式 薪酬支付时间选择 与工会的关系人工主成本控制人工主成本控制（直接薪酬控制）（直接薪酬控制）加班费 雇员数量 法律、习惯、工会的控制力度 加班支付的频次补 贴 雇佣期间的意外情况 企业薪酬支付条件的额外情况法定福利 雇员数量 支付的基本薪酬 全职员工与兼职员工的比例人工副成本控制人工副成本控制（间接薪酬控制）（间接薪酬控制）非法定福利 雇员数量 雇员以前所享受的福利情况失业薪酬 解雇人数与人员流动率Enterprise Compensation ManagementEnterprise Compensation

17、 Management企业薪酬管理概论企业薪酬管理概论13.1 薪酬预算与人工成本控制人均福利成本控制人均福利成本控制试工期免付试工期免付高额福利限制高额福利限制员工共同支付员工共同支付降低管理成本降低管理成本福利管理外包福利管理外包Enterprise Compensation ManagementEnterprise Compensation Management企业薪酬管理概论企业薪酬管理概论13.2 企业薪酬体系的诊断薪酬体系诊断的必要性和诊断标准薪酬体系诊断的必要性和诊断标准不要有了问题才去诊断。薪酬系统重在日常保健。将定期诊断和持续监测有效结合起来。必要性必要性程序的透明度及制度化

18、程度人工成本与企业绩效的关系员工对薪酬制度、薪酬水平和结构的满意度优秀员工离职与薪酬的相关性诊断标准诊断标准Enterprise Compensation ManagementEnterprise Compensation Management企业薪酬管理概论企业薪酬管理概论13.2 企业薪酬体系的诊断薪酬体系诊断的内容薪酬体系诊断的内容薪酬政策的诊断薪酬政策的诊断：现行薪酬政策是否符合以下原则： 与企业经营战略的基本方向和未来目标相一致 与企业人力资源管理系统及各环节之间的关系协调 是否体现了3P(person, position, performance)原则：职能绩三统一原则 是否得到各

19、层次、各类型员工的赞同天马行空官方博客： ；QQ群：175569632Enterprise Compensation ManagementEnterprise Compensation Management企业薪酬管理概论企业薪酬管理概论13.2 企业薪酬体系的诊断薪酬体系诊断的内容薪酬体系诊断的内容企业薪酬水平诊断企业薪酬水平诊断：监测当前企业的总体薪酬水平： 是否具有外部竞争力，特别是核心员工的薪酬水平的外部竞争力 是否与企业目前的经营状况和财务目标相一致 企业的薪酬水平和薪酬结构之间的关系是否协调Enterprise Compensation ManagementEnterprise C

20、ompensation Management企业薪酬管理概论企业薪酬管理概论13.2 企业薪酬体系的诊断薪酬等级结构薪酬等级结构薪酬等级的数目和级差是否合理，体现了内部公平各类各级员工的薪酬关系是否协调，体现了公平的原则核心员工的流失率是否与薪酬结构有关薪酬要素组合薪酬要素组合各薪酬要素之间的关系是否合理，是否具有激励效应员工努力程度是否与薪酬有直接关系，激励薪酬对员工是否有吸引力当前的薪酬支付方式是否合理，是否考虑了时间性和个体差异性薪酬结构诊断薪酬结构诊断Enterprise Compensation ManagementEnterprise Compensation Management

21、企业薪酬管理概论企业薪酬管理概论13.2 企业薪酬体系的诊断灵活方式获取信息灵活方式获取信息吸引并保留有价吸引并保留有价值员工值员工提高员工满意度提高员工满意度通过通过HR和一线和一线主管获取员工反映主管获取员工反映薪酬诊断的方式及常用工具薪酬诊断的方式及常用工具正常管理途径正常管理途径收集薪酬信息收集薪酬信息问题分析小组及问题分析小组及诊断分析报告诊断分析报告正规方式正规方式非正规方式非正规方式Enterprise Compensation ManagementEnterprise Compensation Management企业薪酬管理概论企业薪酬管理概论13.2 企业薪酬体系的诊断32

22、1诊断薪酬的外部竞争性（对薪酬水平的诊断）Compa值等于1，为市场跟随型，超过1为市场领先型；小于1为滞后于市场水平诊断薪酬的内部一致性（对薪酬结构的诊断）薪酬等级中点值递进系数，可界定相连等级中点值递进上升幅度：（高等级中点值低等级中点值）/ 低等级的中点值）诊断薪酬的个体公平性和激励性（对薪酬组合、政策的诊断）当Compa值等于1时，表明大部分员工的薪酬水平处于薪酬等级的中点值Compa指标诊断指标诊断CompaCompa指标测定诊断指标测定诊断: :表示薪酬数值与工资范围中点的关系程度，基本计算公式是：实际支付的平均工资率/薪酬范围的中点值。Enterprise Compensatio

23、n ManagementEnterprise Compensation Management企业薪酬管理概论企业薪酬管理概论13.2 企业薪酬体系的诊断管理性管理性的诊断的诊断信息信息员工薪酬员工薪酬满意度满意度调查调查能力性的能力性的诊断信息诊断信息明确性明确性的诊断的诊断信息信息激励性的激励性的诊断信息诊断信息安定性安定性的诊断的诊断信息信息薪酬诊断的方式及常用工具薪酬诊断的方式及常用工具Enterprise Compensation ManagementEnterprise Compensation Management企业薪酬管理概论企业薪酬管理概论13.3 企业薪酬体系的调整外部影响

24、因素 员工工作方式变化 外部环境引起员工需求变化 竞争对手变化内部影响因素：企业处于不同发展阶段，需要薪酬体系的转变 扩张阶段 变革阶段 成熟阶段 危机阶段薪酬体系调整的影响因素薪酬体系调整的影响因素Enterprise Compensation ManagementEnterprise Compensation Management企业薪酬管理概论企业薪酬管理概论13.3 企业薪酬体系的调整1基于市场变化的调整2基于工作表现的调整3基于能力需求的调整薪酬水平调整的原因薪酬水平调整的原因Enterprise Compensation ManagementEnterprise Compensat

25、ion Management企业薪酬管理概论企业薪酬管理概论奖励性调整奖励性调整补偿性调整补偿性调整效益性调整效益性调整M1M2M4M313.3 企业薪酬体系的调整薪酬水平调整的类型薪酬水平调整的类型工龄性调整工龄性调整Enterprise Compensation ManagementEnterprise Compensation Management企业薪酬管理概论企业薪酬管理概论13.3 企业薪酬体系的调整薪酬结构调整的原因薪酬结构调整的原因调整内容调整内容 调整原则调整原则对某一职级人员进行调整对整个薪酬关系即薪酬等级线、级差等进行调整。适应企业管理需要，理顺岗位和职务薪酬的关系；考虑

26、外部市场工资率变动，在考虑外部竞争力前提下，调整内部薪酬等级结构。天马行空官方博客： ；QQ群：175569632Enterprise Compensation ManagementEnterprise Compensation Management企业薪酬管理概论企业薪酬管理概论13.3 企业薪酬体系的调整增加薪酬等级，将岗位之间的差别细化，明确按岗位和职位付薪的原则。132减少薪酬等级，等级结构取向宽带化调整高、中、低不同等级层次人员的变化，增强企业内部薪酬的公平性。薪酬结构调整的方法薪酬结构调整的方法Enterprise Compensation ManagementEnterprise

27、 Compensation Management企业薪酬管理概论企业薪酬管理概论13.3 企业薪酬体系的调整薪酬组合的调整薪酬组合的调整方式选择方式选择：在薪酬水平不变的情况下，重新配置固定薪酬与浮动薪酬之间的比例；或通过薪酬水平变动机会，增加某一部分薪酬的比例。调整要点调整要点：薪酬要素结构的调整需要与企业薪酬管理制度和模式改革结合一起： 加大员工薪酬中奖励和激励薪酬的比例 使员工的基础薪酬部分处于变动中，使员工的稳定收入比重缩小，不稳定收入加大 将以工作量为基础的付酬机制转变为以技能和绩效为主的付酬机制Enterprise Compensation ManagementEnterprise

28、 Compensation Management企业薪酬管理概论企业薪酬管理概论13.4 薪酬的行政与职能管理薪酬行政管理的基本政策薪酬行政管理的基本政策内涵界定与分类：内涵界定与分类：薪酬的行政管理指与薪酬决策和薪酬管理方式相关的薪酬政策及其实施。 薪酬信息政策：薪酬信息政策：指与员工有关的薪酬信息在透明程度上的决策，分为保密薪酬政策和公开薪酬政策。 决策方式政策：决策方式政策：指员工在薪酬决策中的参与程度，分集权政策与分权政策。 薪酬沟通政策：薪酬沟通政策：指员工对薪酬体系申诉、反馈及知晓的能力，分为官僚型政策与弹性化政策。Enterprise Compensation ManagementEnterprise Compensation Management企业薪酬管理概论企业薪酬管理概论13.4 薪酬的行政与职能管理薪酬信息管理与保密工资制度：薪酬信息管理与保密工资制度：内涵界定：内涵界定：薪酬信息的管理指根据企业经营情况灵活采取保密或公开的制度保密工资制度是企业出于外部竞争或者内部管理的需要，对员工收入结果实行保密的一种工资制度。优点：优点：减少员工之间的攀比行为及时调整工资保护高工资人员免遭同事嫉妒缺点：缺点：同工不同酬削弱员工的工资谈判能力违背薪酬管理的三公原则Enterprise Compensation Managem