海外机构财务管理暂行规定

1、大连 * 集团有限责任公司海外机构财务管理暂行规定第一章 总则第一条 为了加强对大连 * 集团有限责任公司（以下简称 “ *集团”）所设海外机构的财务管理，改善海外机构的资产管 理，提高海外机构的经济效益，理顺产权和结算关系，促进海外 机构的稳步发展，保障公司利益，特制定本暂行规定。第二条 本规定所指海外机构主要指 *集团在境外 （含香港、 澳门）登记注册的代表处、联络处、销售办事处，独资企业或合 资企业、合作经营企业和其他形式的经济实体。第三条 海外机构应按驻在国（或地区，下同）的法律规定 进行经营和开展业务活动， 自觉遵守所在国家和 * 集团有关海外 机构管理的法规和政策，企业应实行独立核

2、算、自负盈亏。第四条 * 集团海外财务部是负责 *集团海外机构财务工 作的主管部门， 海外机构的财务部是集团海外财务部的派出机构， 海外财务部人员由集团海外财务部负责招聘和管理。第二章 资产的管理第五条 本规定所称的资产是指 *集团 （含下属子公司 ）对海 外机构以直接或间接的形式进行投资所形成的， 并经依法认定的 所有者权益，统称为股东权益，其主要内容有资本金、未分配利 润、体现在股东权益之中各项准备金和储备金等。 海外机构的资 产具体项目包括：1. *集团（含下属子公司）投资给海外机构的全部资金（包 括实物）。2 .海外独资企业的税后利润，中外合资、合作经营企业以和其他形式经济实体中归属于

3、我方的股东权益。3. *集团（含下属子公司）委托海外机构代为管理的资金。4 .根据法律、法规应当归公司所有的其他境外资产。第六条 海外机构的资产所有权归 *集团，海外机构应根据 *集团的要求负责管理并在授权的范围内使用。第七条 海外机构因业务发展的要求， 需要增加企业资本金、 总准备金的，应先报经 *集团投资管理部审批同意。第八条 海外机构按照章程规定解散、 破产或撤销时， 要和 时清理债权债务和各项财产， 清算工作由 *集团投资管理部负责， 海外机构和海外财务部配合， 清算工作结束后， 剩余财产其处置 权由 *集团决定，不得擅自挪作它用或未经批准存放在境外。第三章 资金运用的管理第九条 海外

4、机构的所有资金项目应本着安全、 效益的原则。第十条 海外机构的全部资金调拨和支出， 必须经 * 集团海 外财务部批准同意。第十一条 海外机构未经 * 集团海外财务部批准不准向其 他机构或个人提供担保、 与国内的 * 集团下属各公司之间开展相 互担保的也必须经 * 集团财务部批准。第十二条 海外机构未经 * 集团海外财务部批准不得在金 融机构进行融资。第十三条 海外机构未经 * 集团投资管理部批准不得进行 对外投资。第四章 固定资产的管理第十四条 海外机构应对固定资产的增减变动做详细的记 载。海外经营性机构应根据当地法律规定制定相应的固定资产核 减、核销办法，并按管理层次上报 * 集团投资管理部

5、和海外财务 部备案。第十五条 海外机构购置房地产或自建房层， 对自有或租用 房层进行装修， 以和购置各种办公器具、 设备均应贯彻勤俭办企 业的精神。*集团批准。第十六条 海外机构因经营业务或者职工生活需要购建自 用房地产的，应事先将购建计划和资金落实情况报在购妥或建成后一个月内， 应编制“购置建筑房地产计算表” 报*集团投资管理部和海外财务部备案。第十七条 海外机构的营业和生活设施、 交通工具、 各种机 具、设备和器具都是 * 集团的财产，必须妥善管理，防止损坏和 丢失。第十八条 各海外机构的行政部门负责固定资产的管理， 主 要负责固定资产的购置（超过 2000 美元以上的固定资产自建或 购置

6、须经 * 集团投资管理部审批后实施） 、维护、调配、建卡、 登记、管理实物和经核准后的固定资产报废处理； 会计部门是监 督部门，负责核算和监督财产的真实完整。第十九条 海外机构固定资产与费用开支的划分、 固定资产 折旧的方法和折旧率按所在国家和地区的规定执行。 如发生变化， 应将变化情况报 * 集团海外财务部备案。第二十条 固定资产登记卡的格式由海外机构自定。第五章 成本管理第二十一条 海外机构应当按照驻在国的法律规定， 进行成 本核算和制定各项费用的开支标准，并按要求缴纳税款。第二十二条 成本开支范围包括除所得税以外的各项支出。 第二十三条 在海外机构任非常驻境外的董事和其相关人 员，不得享

7、受海外机构人员的各项待遇， 如属参与海外机构的业务活动的，其所需费用由海外机构负担。第二十四条 成本核算的原则是权责发生制。第六章 利润管理第二十五条 本章所指的利润是指我方独资企业按照驻在 国税法规定缴纳所得税后的利润， 中外合资、 合作经营企业和其 他形式的经济实体按照驻在国税法规定缴纳所得税后归属我方 的股息、红利和其他形式分得的利润。第二十六条 海外机构在完成已审年度会计报告后， 按规定 应上缴 * 集团的利润，其处置权在 * 集团海外财务部，非经 *集 团海外财务部同意，不得动用。第二十七条 上一级母公司注册地在境内的各海外分公司 按规定比例， 以汇总上缴的方式向境内的各公司总管理处

8、上缴管 理费和利润。第二十八条 在计算税后利润总额时， 各区域性管理公司应 按照分级管理的原则进行汇总计算利润。第二十九条 新设立的海外机构， 按 *集团海外财务部规定 的免交期限，其税后利润留存当地使用。免交期满后，按* 集团海外财务部的有关规定进行分配。第三十条 海外机构发生的亏损按照驻在国法律规定进行 弥补。如无特殊原因造成亏损者， * 集团将视具体情况进行处理。第七章 财务会计管理第三十一条 海外机构应设立财会机构或配备财会人员。 第三十二条 海外机构应建立健全内部财务会计管理和核 算制度并将驻在国的有关会计资料报 * 集团海外财务部备案， 如 驻在国的会计准则、 税法税率发生变化时，

9、 应将变动情况和时抄 报*集团海外财务部。第三十三条 海外机构的一切财务往来和现金收支， 都必须 实行“联签”制度， 所有会计凭证除有经办人签字外， 还必须有 海外机构被授权的负责人和 * 集团海外财务部签字。第三十四条 海外机构应在驻在地的中资银行开设帐户， 驻 在地没有中资银行的， 可在与中资银行有业务往来， 资信比较好 的外国银行开设帐户。 海外机构确需以个人名义开设帐户的， 须 报*集团批准，并办理国家规定的资产委托声明和产权转移书， 按驻在国法律程序取得具有当地法律效力的股权 （产权） 转移证 书。第三十五条 海外机构的财会人员发生变动时， 须编制交接 清单并办理财会交接手续， 交接

10、清单应由交接双方和海外机构负 责人和 * 集团海外财务部签字方为有效。第三十六条 海外机构应将各种凭证、 帐簿、 报表和会计资 料等建立档案并妥善保管。 年度财务报表和由当地会计师事务所 出具的查帐报告以和有关重要资料永久保存。 其余的会计资料按 驻在国的规定期限保存。 有关会计资料保存期限届满时， 应抄具 清单报经 * 集团海外财务部批准后销毁。第三十七条 海外机构应每月向 * 集团海外财务部报送资 产负债表和损益表， 并于每年二月底前向 * 集团海外财务部报送 本年度的财务收支计划。第三十八条 海外机构在向当地政府部门报出正式的已审 年度会计报告后， 应和时向 * 集团海外财务部报送上一年度的财 务分析情况和应缴 * 集团利润的计算与说明。第八章 财务人员管理第三十九条 海外机构财务人员由海外机构负责人负责推 荐，经 *集团海外财务部和人力资源部考核后批准录用第四十条 海外机构财务人员行政和业务管