审计工作底稿

1、审 计 工 作 底 稿索引号：被审计单位名称资阳市雁江区财政局审计事项财政预算执行及其他财政收支情况审计会计期间或者截止日期2006年1月31日至2006年12月31日审计人员周爱军、魏国万编制日期2007年12月18日审计结论或者审计查出问题摘要及其依据预算外资金审计基本情况复核意见复核人员复核日期共 页第 页 附件（共 页）审 计 工 作 底 稿索引号：被审计单位名称资阳市雁江区财政局审计事项财政预算执行及其他财政收支情况审计会计期间或者截止日期2006年1月31日至2006年12月31日审计人员周爱军、魏国万编制日期2007年12月18日审计结论或者审计查出问题摘要及其依据2006年度已

2、实现的预算收入50,357,653.35元未纳入当年决算。（1）国库股2006年预算外资金账暂存款余额15,355,931.58元未纳入当年预算收入。其中：预算内收费 9,460,651.58元，罚没收入 5,327,080.00元，国有资产经营收益 568,200.00元。（2）国库股2006年预算外资金账暂存款-预算内基金贷方余额 11,700.00元，未纳入当年基金预算收入。（3）我区砂石开采权拍卖收入34,990,021.77元未缴入金库。不符合中华人民共和国预算法（1994年3月22日第八届全国人民代表大会第二次会议通过）第四十六条“有预算收入上解任务的部门和单位，必须依照法律、行政

3、法规和国务院财政部门的规定，将应当上解的预算资金及时、足额地上解国家金库（以下简称国库），不得截留、占用、挪用或者拖欠”的规定。复核意见复核人员复核日期共 页第 页 附件（共 页）审 计 工 作 底 稿索引号：被审计单位名称资阳市雁江区财政局审计事项财政预算执行及其他财政收支情况审计会计期间或者截止日期2006年1月31日至2006年12月31日审计人员周爱军、魏国万编制日期2007年12月18日审计结论或者审计查出问题摘要及其依据挤占社保资金10,000,000.00元经查2006年社保资金专账，暂付款-预算股余额10,000,000.00元，属预算股借社保专项资金用于资金调度（系以前年度区

4、级财力安排的大病统筹资金，2002年12月26日借8,000,000.00元，12月31日借2,000,000.00元）。不符合财政总预算会计制度（财政部财预字1997287号）第十九条“凡是有指定用途的资金，必须按规定用途使用”的规定。依照四川省财政收支审计条例（2000年7月15日四川省第九届人民代表大会常务委员会第十七次会议通过）第十三条（二）项“挪用上级财政专项资金的，责令限期归垫，并可处以挪用金额10%以下的罚款，上缴上级财政”的规定，建议处以罚款30,000.00元，并按区政府备忘录要求逐年归垫。复核意见复核人员复核日期共 页第 页 附件（共 页）审 计 工 作 底 稿索引号：被审

5、计单位名称资阳市雁江区财政局审计事项财政预算执行及其他财政收支情况审计会计期间或者截止日期2006年1月31日至2006年12月31日审计人员周爱军、魏国万编制日期2007年12月18日审计结论或者审计查出问题摘要及其依据票据使用不规范迎接镇牛藤村购“日南一号柑桔苗”57810株，单价1.00元，资阳市商业零售发票，合计57,810元，发票无销货单位盖章。不符合中华人民共和国发票管理办法实施细则的规定，依照财政违法行为处罚处分条例（国务院令第427号）第十六条的规定，复核意见复核人员复核日期共 页第 页 附件（共 页）审 计 工 作 底 稿索引号：被审计单位名称资阳市雁江区地方海事处审计事项2

6、006年度财务收情况审计会计期间或者截止日期2006年1月31日至2006年12月31日审计人员周爱军、魏国万编制日期2007年12月18日审计结论或者审计查出问题摘要及其依据基本数据2006年度收入合计780,983.00元。其中：财政拨款498,794.00元，事业收入 110,489.00元（财政拨入），上级补助收入 151,700.00元（省拨优秀航管站及区交通局拨安全经费），其他收入 20,000.00（水利局拨矿业整治工作奖励）。2006年度事业支出为768,430.58元，收支品迭，当年结余 12,552.42元，加上年结余 6,894.71元，年末累计结余 19,447.13元

7、。复核意见复核人员复核日期共 页第 页 附件（共 页）审 计 工 作 底 稿索引号：被审计单位名称资阳市雁江区地方海事处审计事项2006年度财务收情况审计会计期间或者截止日期2006年1月31日至2006年12月31日审计人员周爱军、魏国万编制日期2007年12月18日审计结论或者审计查出问题摘要及其依据将应缴预算款划入财政专户186,631.60元。2006年应缴财政专户账总额282,284.99元，经审计其中内河航道养护费收入186,631.60元应列“应缴预算款”账户，纳入财政预算管理。不符合财政部、中国人民银行关于将部分行政事业性收费纳入预算管理的通知第二条第二项“在一般预算收入科目第

8、70类专项收入中增设第7009款内河航道养护费收入”（财预2003470号）的规定。复核意见复核人员复核日期共 页第 页 附件（共 页）审 计 工 作 底 稿索引号：被审计单位名称资阳市雁江区地方海事处审计事项2006年度财务收情况审计会计期间或者截止日期2006年1月31日至2006年12月31日审计人员周爱军、魏国万编制日期2007年12月18日审计结论或者审计查出问题摘要及其依据将其他应收款作支出列报1,700.00元。2006年3 月31日17#凭证事业支出-安全经费中列支安全责任保证金1,200.00元。6 月30日6#凭证事业支出-其他费用中列支综合治理责任金500.00元。不符合

9、事业单位会计制度第二部分事业单位通用会计科目“事业支出的报销口径规定如下：（）其他各项费用，均以实际报销数列报支出。”的规定。复核意见复核人员复核日期共 页第 页 附件（共 页）审 计 工 作 底 稿索引号：被审计单位名称资阳市雁江区地方海事处审计事项2006年度财务收情况审计会计期间或者截止日期2006年1月31日至2006年12月31日审计人员周爱军、魏国万编制日期2007年12月18日审计结论或者审计查出问题摘要及其依据应缴未缴代扣职工工资税724.35元2006年其他应付款-工资税贷方余额724.35元未上缴。不符合中华人民共和国预算法第四十六条“有预算收入上缴任务的部门和单位，必须依

10、照法律、行政法规和国务院财政部门的规定，将应当上缴的预算资金及时、足额地上缴国家金库，不得截留、占用、挪用或者拖欠”的规定。复核意见复核人员复核日期共 页第 页 附件（共 页）审 计 工 作 底 稿索引号：被审计单位名称资阳市雁江南津镇人民政府审计事项2006年度财政决算及其他财政资金收支情况会计期间或者截止日期2006年1月31日至2006年12月31日审计人员周爱军、魏国万编制日期2007年12月18日审计结论或者审计查出问题摘要及其依据基本情况2006年度，完成总收入521万元，占年初预算453万元的115%，其中：上级补助收入493万元（原体制上解73万元、专项补助57万元、农村税费改

11、革转移支付补助102万元、农业税降税减少收入补助122万元、2005年免征农业税补助130万元、结算补助9万元），占年初预算的113%；预算外收入完成28万元，占年初预算17万元的164.74%（教育行政性收费收入减少2万元，各部门其他收入增加13万元）。全年实现财政总支出521万元，其中：上解支出65万元（医保和五保上划）；本级支出456万元，包括一般预算支出428万元（人员经费支出170万元，公用经费支出239万元，对个人和家庭补助支出19万元）；预算外支出28万元。当年实现收支平衡。历年表列赤字737万元，表外挂账支出268万元，累计赤字1005万元。复核意见复核人员复核日期共 页第 页

12、 附件（共 页）审 计 工 作 底 稿索引号：被审计单位名称资阳市雁江南津镇人民政府审计事项2006年度财政决算及其他财政资金收支情况会计期间或者截止日期2006年1月31日至2006年12月31日审计人员周爱军、魏国万编制日期2007年12月18日审计结论或者审计查出问题摘要及其依据应缴未缴税费3,403.50元1、南津镇初中2006年食堂承包费收入33,468.00元，应缴未缴税费1,824.00元，其中：营业税1673.40元，城建税83.67元，教育费附加50.20元，地方教育附加16.73元。2、南津镇农业服务中心2006年全年其他收入28,981.82元，应缴未缴税费1,579.5

13、0元，其中：营业税1,449.09元，城建税72.45元，教育费附加43.47，地方教育附加14.49元。不符合中华人民共和国营业税暂行条例（国发1993136号）第二条、中华人民共和国城市维护建设税暂行条例（国发198519号）第四条、国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知（国发明电19942号）、四川省人民政府关于印发四川省地方教育附加征收管理使用办法的通知（川府函200467号）第十一条的规定。复核意见复核人员复核日期 第 页 附件（共 页）审 计 工 作 底 稿索引号：被审计单位名称资阳市雁江南津镇人民政府审计事项2006年度财政决算及其他财政资金收支情况会计期间或者截止日期2006年

14、1月31日至2006年12月31日审计人员周爱军、魏国万编制日期2007年12月18日审计结论或者审计查出问题摘要及其依据虚报财政补贴34,020.00元。经审计查实，南津镇初中2006年春季学生人数为1017人，秋季为846人，合计1863人，财政应拨补贴1863×140=260,820.00元，2006年财政实拨补贴294,840.00元，多报财政补贴34,020.00元。不符合财政违法行为处罚处分条例（国务院第427号令）第六条“国家机关及其工作人员有下列违反规定使用、骗取财政资金的行为之一的，责令改正，调整会计账目，追回有关财政资金，限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批

15、评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分，情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分”第（一）项“以虚报、冒领等手段骗取财政资金”的规定。复核意见复核人员复核日期共 页第 页 附件（共 页）审 计 工 作 底 稿索引号：被审计单位名称资阳市雁江南津镇人民政府审计事项2006年度财政决算及其他财政资金收支情况会计期间或者截止日期2006年1月31日至2006年12月31日审计人员周爱军、魏国万编制日期2007年12月18日审计结论或者审计查出问题摘要及其依据部门延伸审计情况复核意见复核人员复核日期共 页第 页 附件（共 页）审 计 工 作 底 稿索引号：被审计单位

16、名称资阳市雁江区迎接镇人民政府审计事项李无限、彭伟同志任期经济责任审计会计期间或者截止日期2004年9月至2006年11月31日审计人员周爱军、魏国万编制日期2007年12月18日审计结论或者审计查出问题摘要及其依据基本情况2004年度财政总收入177万元，财政总支出343万元，2005年总收入366万元，总支出366万元，2006年总收入353万元，总支出353万元。累计结余-166万元，加历年挂账支出278万元（当年挂账27万元），截止2006年底，迎接镇表内外累计赤字444万元。复核意见复核人员复核日期共 页第 页 附件（共 页）审 计 工 作 底 稿索引号：被审计单位名称资阳市雁江区迎

17、接镇人民政府审计事项李无限、彭伟同志任期经济责任审计会计期间或者截止日期2004年9月至2006年11月31日审计人员周爱军、魏国万编制日期2007年12月18日审计结论或者审计查出问题摘要及其依据应缴未缴区财政资金365,760.00元1、计生办2006年末应缴财政专户科目年末余额345,000.00元，属收取的社会扶养费未上缴区财政。 2、民政办2006年度应缴预算款科目，全年殡改罚没收入202,950.00元，已上解182,190.00元，未上缴20,760.00元。不符合资阳市雁江区人民政府关于印发社会扶养费征收管理若干规定的通知（资雁府发200349号）第七条第（二）项“社会扶养费按

18、规定纳入财政预算管理，收入全部缴入区级金库，组织征收的镇乡人民政府、街道办事处应当将收到的社会扶养费在3日内缴入金库。”的规定和中华人民共和国预算法（1994年3月22日第八届全国人民代表大会第二次会议通过）第四十六条“有预算收入上解任务的部门和单位，必须依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定，将应当上解的预算资金及时、足额地上解国家金库（以下简称国库），不得截留、占用、挪用或者拖欠”的规定。复核意见复核人员复核日期共 页第 页 附件（共 页）审 计 工 作 底 稿索引号：被审计单位名称资阳市雁江区迎接镇人民政府审计事项李无限、彭伟同志任期经济责任审计会计期间或者截止日期2004年9月至20

19、06年11月31日审计人员周爱军、魏国万编制日期2007年12月18日审计结论或者审计查出问题摘要及其依据未及时上解区财政资金1,514,368元1、计生办2006年1-12月社会扶养费收入合计1,045,000.00元，于2006年10月上解区财政700,000.00元。未按资雁府发200349号文件第七条第二项。2、2006年度计生办其他应付款科目，借用卦石村杨明全等5人缴纳的计生社会扶养费20,500元（2006年4月12日借），于2007年1月开据正式收据，并将社会扶养费上缴区财政。3、民政办2005年其他收入收回已死亡人员五保金4,368元，应冲减五保金支出，上缴区财政。不符合资阳市

20、雁江区人民政府关于印发社会扶养费征收管理若干规定的通知（资雁府发200349号）第七条第（二）项“社会扶养费按规定纳入财政预算管理，收入全部缴入区级金库，组织征收的镇乡人民政府、街道办事处应当将收到的社会扶养费在3日内缴入金库。”的规定。复核意见复核人员复核日期共 页第 页 附件（共 页）审 计 工 作 底 稿索引号：被审计单位名称资阳市雁江区迎接镇人民政府审计事项李无限、彭伟同志任期经济责任审计会计期间或者截止日期2004年9月至2006年11月31日审计人员周爱军、魏国万编制日期2007年12月18日审计结论或者审计查出问题摘要及其依据应缴未缴税费5,132.19元1、农业服务中心2006

21、年房租收入25,200.00元应缴未缴税费4,422.60元，其中：营业税1260元，房产税3,024元，城建税88.20元，教育附加37.80元，地方教育附加126元。2、农业服务中心2005年全年承包经营收入13,020元，应缴未缴税费709.59元。其中：营业税651元，城建税32.55元，教育附加19.53元，地方教育附加6.51元。不符合中华人民共和国营业税暂行条例（国发1993136号）第二条、中华人民共和国城市维护建设税暂行条例（国发198519号）第四条、国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知（国发明电19942号）、四川省人民政府关于印发四川省地方教育附加征收管理使用办法的通

22、知（川府函200467号）第十一条的规定。复核意见复核人员复核日期共 页第 页 附件（共 页）审 计 工 作 底 稿索引号：被审计单位名称资阳市雁江区迎接镇人民政府审计事项李无限、彭伟同志任期经济责任审计会计期间或者截止日期2004年9月至2006年11月31日审计人员周爱军、魏国万编制日期2007年12月18日审计结论或者审计查出问题摘要及其依据业务招待费支出960,102元党政办400,522元，计生办283,251元，民政办42,09元，财政所63,250元，农业服务中心68,574元，小城镇办102,414元。不符合行政事业单位业务招待费列支管理规定（财预字1998159号）第三条一款

23、“地方各级行政事业单位的业务招待费的开支标准，由各地人民政府根据当地实际情况确定，但不得超过当年单位预算中公务费的2%”的规定。229,778400,522复核意见复核人员复核日期共 页第 页 附件（共 页）审 计 工 作 底 稿索引号：被审计单位名称资阳市雁江区迎接镇人民政府审计事项李无限、彭伟同志任期经济责任审计会计期间或者截止日期2004年9月至2006年11月31日审计人员周爱军、魏国万编制日期2007年12月18日审计结论或者审计查出问题摘要及其依据未纳入预算收入1,352元财政所2006年票据工本费收入1,352.00元，其中：列机关经费其他收入760元，直接冲减机关经费支出592

24、元。应全部纳入预算收入。不符合中华人民共和国预算法（1994年3月22日第八届全国人民代表大会第二次会议通过）第四十六条“有预算收入上解任务的部门和单位，必须依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定，将应当上解的预算资金及时、足额地上解国家金库（以下简称国库），不得截留、占用、挪用或者拖欠”的规定。复核意见复核人员复核日期共 页第 页 附件（共 页）审 计 工 作 底 稿索引号：被审计单位名称资阳市雁江区迎接镇人民政府审计事项李无限、彭伟同志任期经济责任审计会计期间或者截止日期2004年9月至2006年11月31日审计人员周爱军、魏国万编制日期2007年12月18日审计结论或者审计查出问题摘要

25、及其依据账务处理不规范426,226.53元不符合行政单位会计制度“第十一条：会计核算应当以行政单位实际发生的经济业务为依据，客观真实地记录、反映各项收支情况及结果。第十七条：会计核算以收付实现制为基础。第十八条：凡是指定用途的资金应按规定的用途使用，并单独核算反映”的规定。复核意见复核人员复核日期共 页第 页 附件（共 页）审 计 工 作 底 稿索引号：被审计单位名称资阳市雁江区迎接镇人民政府审计事项李无限、彭伟同志任期经济责任审计会计期间或者截止日期2004年9月至2006年11月31日审计人员周爱军、魏国万编制日期2007年12月18日审计结论或者审计查出问题摘要及其依据领导干部违规领取

26、岗位津贴2004年-2005年镇领导在计生办领取计生岗位津贴：陶家文835元， 彭伟1915元， 王良军1915元，张俊华835元，李无限1170元。鉴于区纪委已对此问题作处理，建议审计不再作处理。复核意见复核人员复核日期共 页第 页 附件（共 页）审 计 工 作 底 稿索引号：被审计单位名称资阳市雁江区迎接镇人民政府审计事项李无限、彭伟同志任期经济责任审计会计期间或者截止日期2004年9月至2006年11月31日审计人员周爱军、魏国万编制日期2007年12月18日审计结论或者审计查出问题摘要及其依据有关群众电话反映的问题（一）办公楼楼顶维修多报支出问题党政办2006年1月31日16#凭证，经

27、费支出-房屋维修费48,600元，因办公楼漏水进行房顶维修，经审计核实，无工程合同及工时材料结算清单。对此问题，区纪委区纪综（2006）30号文件已作出结论。（二）农业服务中心青贮玉米工程情况经审计核实，2005年2月28日1#，收青贮玉米三百工程款61,310.00元存入镇财政所专储。2005年2月28日7#，支青贮玉米工程款61,310.00元。经审查农户补助花名册，农户签字基本都是一人所签，经询问当事人和向村社社员调查反映，因为迎接镇要实施万亩银杏基地，要向农民收取银杏种苗款，因此农民既不交钱，也不领钱，拿树苗回去种就是了，况且迎接镇的青贮玉米工程根本就没有实施，弄虚作假套取了国家专项资

28、金。复核意见复核人员复核日期共 页第 页 附件（共 页）审 计 工 作 底 稿索引号：被审计单位名称资阳市雁江区地方税务局审计事项2007年度地方税收预算执行情况会计期间或者截止日期2007年1月31日至2007年12月31日审计人员周爱军、魏国万编制日期2008年3月22日审计结论或者审计查出问题摘要及其依据2007年机关经费审计情况复核意见复核人员复核日期共 页第 页 附件（共 页）审 计 工 作 底 稿索引号：被审计单位名称资阳市雁江区地方税务局审计事项2007年度地方税收预算执行情况会计期间或者截止日期2007年1月31日至2007年12月31日审计人员周爱军、魏国万编制日期2008年

29、3月22日审计结论或者审计查出问题摘要及其依据基本情况2007年2月2日资阳市地方税务局以资地税发200713号文件下达我区2007年地方税收总收入计划为13,230万元，其中：税收收入12,250万元，基金收入980万元。后税收收入追加为12,560万元，总收入计划为13,540万元。 2007年度，我区实际完成地方税收入15,314万元，完成年度目标任务13,540万元的113.10%,超收1774万元，比上年同期增收3356万元,增长28.06%。其中：税收收入完成14,233万元，占计划的113.32%，比上年增收3200万元，增长29.00%，基金收入实现1081万元，占计划的110

30、.31%，比上年增收156万元，增长16.86%，实现地方一般预算收入9383万元，占计划8400万元的111.7%，比上年增收1911万元，增长25.58%。复核意见复核人员复核日期共 页第 页 附件（共 页）审 计 工 作 底 稿索引号：被审计单位名称资阳市雁江区地方税务局审计事项2007年度地方税收预算执行情况会计期间或者截止日期2007年1月31日至2007年12月31日审计人员周爱军、魏国万编制日期2007年3月22日审计结论或者审计查出问题摘要及其依据其他资金审计情况复核意见复核人员复核日期共 页第 页 附件（共 页）审 计 工 作 底 稿索引号：被审计单位名称资阳市雁江区地方税务

31、局审计事项2007年度地方税收预算执行情况会计期间或者截止日期2007年1月31日至2007年12月31日审计人员周爱军、魏国万编制日期2008年3月22日审计结论或者审计查出问题摘要及其依据收入未及时入库5,274,530.53元1、经审查区地税局税收通用缴款书，应在2007年入库的税收1,256,642.29元在2008年1月入库。2、截止2007年12月31日，区地税局直属所过渡户有税收余额4,017,888.24元未入库，于2008年1月7日前入库3,943,494.83元，至今还余74,393.41元待结算后入库。以上不符合中华人民共和国预算法第四十六条“有预算收入上缴任务的部门和单

32、位，必须依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定，将应当上缴的预算资金及时、足额地上缴国家金库，不得截留、占用、挪用或者拖欠”的规定。鉴于以上税款已在2008年1月7日前入库，建议不再作处理。复核意见复核人员复核日期共 页第 页 附件（共 页）审 计 工 作 底 稿索引号：被审计单位名称资阳市雁江区地方税务局审计事项2007年度地方税收预算执行情况会计期间或者截止日期2007年1月31日至2007年12月31日审计人员周爱军、魏国万编制日期2008年3月22日审计结论或者审计查出问题摘要及其依据应缴未缴各种税费79,048.71元2007年度局机关其他收入-房屋租金收入450,420.00元，

33、应缴未缴各种税费79,048.71元，其中：房产税54,050.40元，营业税22,521.00元，城建税1,576.47元，教育费附加 675.63元，地方教育附加225.21元。不符合中华人民共和国房产税暂行条例（国发198690号）第四条、中华人民共和国营业税暂行条例（国发1993136号）第二条、中华人民共和国城市维护建设税暂行条例（国发198519号）第四条、国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知（国发明电19942号）、四川省人民政府关于印发四川省地方教育附加征收管理使用办法的通知（川府函200467号）第十一条的规定。依照财政违法行为处罚处分条例（国务院令427号）第四条“财政收

34、入执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入上缴规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，限期退还违法所得”第（二）项“滞留、截留、挪用应当上缴的财政收入”的规定，建议由地税局及时征解，缴入国库。复核意见复核人员复核日期共 页第 页 附件（共 页）审 计 工 作 底 稿索引号：被审计单位名称资阳市雁江区地方税务局审计事项2007年度地方税收预算执行情况会计期间或者截止日期2007年1月31日至2007年12月31日审计人员周爱军、魏国万编制日期2008年3月22日审计结论或者审计查出问题摘要及其依据征收手续费未单独列账核算2007年度，区地税局总计收市地税局税收征收

35、手续费920,500.00元，当年支出411,468.90 元(劳务费支出217,468.90元，协税护税3,000.00元，会议费100,000.00元)，余额509,031.10元与机关经费结余并在一起，未单独列账核算。不符合川财预20026号文件第五条第三款“各级税务机关应当单独设置会计账簿，及时核算代扣、代收和代征税款手续费收支情况”的规定。建议调整账务，将征收手续费单独列账。复核意见复核人员复核日期共 页第 页 附件（共 页）审 计 工 作 底 稿索引号：被审计单位名称资阳市雁江区财政局审计事项2007年度财政预算执行及其他资金审计会计期间或者截止日期2007年1月31日至2007年

36、12月31日审计人员周爱军、魏国万编制日期2008年5月18日审计结论或者审计查出问题摘要及其依据2007年其他财政资金审计情况复核意见复核人员复核日期共 页第 页 附件（共 页）审 计 工 作 底 稿索引号：被审计单位名称资阳市雁江区财政局审计事项2007年度财政预算执行及其他资金审计会计期间或者截止日期2007年1月31日至2007年12月31日审计人员周爱军、魏国万编制日期2008年5月18日审计结论或者审计查出问题摘要及其依据复核意见复核人员复核日期共 页第 页 附件（共 页）审 计 工 作 底 稿索引号：被审计单位名称资阳市雁江区财政局审计事项2007年度财政预算执行及其他资金审计会

37、计期间或者截止日期2007年1月31日至2007年12月31日审计人员周爱军、魏国万编制日期2008年5月18日审计结论或者审计查出问题摘要及其依据2007年财政局机关经费审计情况复核意见复核人员复核日期共 页第 页 附件（共 页）审 计 工 作 底 稿索引号：被审计单位名称资阳市雁江区财政局审计事项2007年度财政预算执行及其他资金审计会计期间或者截止日期2007年1月31日至2007年12月31日审计人员周爱军、魏国万编制日期2008年5月18日审计结论或者审计查出问题摘要及其依据2007年其他资金审计情况1、各项周转金收支情况2. 各项基金收支情况3. 各项专项资金收支情况4. 各项代管

38、资金收支情况复核意见复核人员复核日期共 页第 页 附件（共 页）审 计 工 作 底 稿索引号：被审计单位名称资阳市雁江区财政局审计事项2007年度财政预算执行及其他资金审计会计期间或者截止日期2007年1月31日至2006年12月31日审计人员周爱军、魏国万编制日期2008年5月18日审计结论或者审计查出问题摘要及其依据2007年财政预算执行审计基本情况复核意见复核人员复核日期共 页第 页 附件（共 页）审 计 工 作 底 稿索引号：被审计单位名称资阳市雁江区财政局审计事项2007年度财政预算执行及其他资金审计会计期间或者截止日期2007年1月31日至2006年12月31日审计人员周爱军、魏国

39、万编制日期2008年5月18日审计结论或者审计查出问题摘要及其依据2007年财政局机关经费审计基本情况复核意见复核人员复核日期共 页第 页 附件（共 页）审 计 工 作 底 稿索引号：被审计单位名称资阳市雁江区财政局审计事项2007年度财政预算执行及其他资金审计会计期间或者截止日期2007年1月31日至2006年12月31日审计人员周爱军、魏国万编制日期2008年5月18日审计结论或者审计查出问题摘要及其依据应缴未缴税费21,092.99元2007年度区财政局机关应缴财政专户-房屋租金收入120,188.00元，应缴未缴各种税费21,092.99元，其中：房产税14,422.56元，营业税6,

40、009.40元，城建税 420.66元，教育费附加 180.28元，地方教育附加60.09元。不符合中华人民共和国房产税暂行条例（国发198690号）第四条、中华人民共和国营业税暂行条例（国发1993136号）第二条、中华人民共和国城市维护建设税暂行条例（国发198519号）第四条、国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知（国发明电19942号）、四川省人民政府关于印发四川省地方教育附加征收管理使用办法的通知（川府函200467号）第十一条的规定。依照财政违法行为处罚处分条例（国务院令427号）第四条“财政收入执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入上缴规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计

41、账目，收缴应当上缴的财政收入，限期退还违法所得”第（二）项“滞留、截留、挪用应当上缴的财政收入”的规定，建议收缴财政，缴入国库。复核意见复核人员复核日期共 页第 页 附件（共 页）审 计 工 作 底 稿索引号：被审计单位名称资阳市雁江区财政局审计事项2007年度财政预算执行及其他资金审计会计期间或者截止日期2007年1月31日至2006年12月31日审计人员周爱军、魏国万编制日期2008年5月18日审计结论或者审计查出问题摘要及其依据无依据调账1,304,070.98元区财政局机关2007年12月31日调账增加暂付款1,304,070.98元，无任何调账依据。不符合财政部关于印发行政单位会计制

42、度的通知第二十二条“暂付款是行政单位在业务活动中与其他单位、所属单位或本单位职工发生的临时性待结算款项。暂付款按实际发生数额记账。”的规定，依照中华人民共和国审计法实施条例第五十三条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为， 由审计机关在法定职权范围内责令改正，给予警告，通报批评，依照本条例第五十二条规定对违法取得的资产作出处理；有违法所得的，处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，处以万元以下的罚款”的规定 ，建议处以罚款20,000元，并进一步清理账务，作账务调整。复核意见复核人员复核日期共 页第 页 附件（共 页）审 计 工 作 底 稿索引号：被审计单位名称资阳市雁江区财政局审计事项2007年度财政预算执行及其他资金审计会计期间或者截止日期2007年1月31日至2