会计集中核算管理办法(试行) - 武进教育信息网

1、 常州市武进区教育局会计集中核算管理办法(讨论稿)第一章总 则 第一条为加强直属单位财务管理，规范会计结算中心预算执行、会计结算行为，更好地贯彻执行会计法规，特制定本办法。第二条本办法适用于纳入会计结算中心管理的事业单位、义务教育阶段直属学校（以下简称直属学校）的财务会计事项。第三条按照国家统一的行政、事业单位财务规则，在单位资金使用权、财务收支自主权、财务审批权、会计主体和预算执行主体不变的前提下，负责纳入结算中心管理的事业单位、直属学校财务核算、财务监督、财务报告和财务分析工作。第四条结算中心将保留为各单位开设的“单位零余额帐户”，作为各单位会计业务和财务事项进行集中支付、统一结算的单一账

2、户；并集中开设“基本户”核算单位往来，撤消原单位开设的基本银行帐户，会计结算中心根据财政部统一下发的行政单位会计制度、事业单位会计制度，实施统一会计结算的基础上分别按不同单位进行明细核算。第五条局会计结算中心的一般会计方法按财政部发布的会计基础工作规范处理；会计人员的职责按中华人民共和国会计法的规定执行；会计档案的管理按财政部、国家档案局颁发的会计档案管理办法执行。第二章会计结算中心职责 第六条会计结算中心的职责（一）贯彻执行国家财经法律、法规和制度，依法监督各有关单位的财务收支活动，维护财经纪律。（二）实行单一账户集中支付制度，统一办理纳入结算中心管理的事业单位和直属学校的资金结算等经济业务

3、事项，并按照财政部门核定的单位年度预算，对各单位的资金使用情况进行监控，提高财政性资金的使用效益。（三）认真执行统一的财务会计制度，规范会计结算工作，真实、完整、及时地反映各有关单位的财务状况。按时向各单位和有关部门提供会计报表及有关资料。协助单位做好年度预算和年报的编制工作。（四） 定期进行财务分析，按月向有关部门和单位提供预算执行情况等财务会计信息。（五）对各单位的财务管理情况进行监督，并向教育局报告有关重大财务事项。（六）集中管理纳入会计结算中心单位的会计档案。（七）对纳入会计结算中心单位管理和使用的财产进行定期或不定期的账实检查，配合各单位搞好财产物资管理工作。（八）向单位提供编制部门

4、预算的有关资料，审核单位部门预算，会同单位具体执行部门预算，对部门预算的执行情况实行监督。（九）参与对各单位财务管理员的工作进行考核。（十）财政部门规定的其他职责。第三章 各单位的工作职责 第七条 各单位的工作职责。会计结算中心核算模式改变后，各单位的财务管理体系不变，单位仍对本单位开展的各项财务活动负责，仍对上级有关部门布置的各项管理工作负责。（一）执行国家财经、法律、法规和制度。（二）负责编制报送单位部门预算，并经局审核、财政局批复的预算执行。做好本单位预算外资金收入工作，保证其收入及时足额解缴财政专户。（三）单位在经济业务活动中，必须取得合法的原始凭证，并对其真实性、完整性负责，对结算中

5、心审核后退回的不符合规定的原始凭证，按国家的有关财经法律法规和制度予以补充、更正。（四）负责单位的的票据管理，建立内部票据管理制度。（五）根据结算中心提供的财务数据，负责编制单位年报和各项统计报表。（六）负责对本单位各项资产的管理，定期与结算中心核对单位资产数据，做到帐实相符，防止国有资产的流失。（七）积极配合结算中心的会计核算工作，负责办理结算中心规定的其他有关财会事宜。第四章会计集中核算的运作方式 第八条会计结算中心本着规范运作，优质、高效服务的原则，充分发挥计算机网络管理的优势，设立如下工作岗位及职责。一、结算中心副主任 在结算中心主任的领导下：（一）依照国家预算法和财政部门的规定，掌握

6、各行政事业单位、直属学校的综合预算的编制和批复情况，控制各单位的收支指标，监督单位的综合预算收支。（二）负责结算中心、直属事业单位和直属学校的业务指导和业务培训工作，组织结算中心财务人员做好资金结算、账务处理和其他各项会计基础工作。 （三）对主办会计审核的原始凭证和编制的记帐凭证其合法性、合规性进行抽查复核。支持会计人员依法行使职权，并对结算中心财务人员进行考核。 （四）负责审核各单位分月用款计划，并汇总上报财政部门审批。 （五）负责审核主办会计编制的单位会计报表，并将审核无误的会计报表报财政部门和基层单位。二、主办会计职责：（一）负责依照行政事业单位会计制度和行政事业单位财务规则，帮助指导单

7、位财务管理员编制单位综合预算用款计划，并及时向财政部门申报单位用款计划，办理分管单位的会计核算，并实施会计监督。（二）依据财务制度的规定审核分管单位的原始凭证，对不合法、不真实的原始凭证不予受理，并向结算中心领导及时反映，对手续不完整或内容不完整的原始凭证有权退回，待补齐手续和内容后再予受理，并对单位结报的原始凭证的合法性和合规性负责，将审核无误的原始凭证及时传递给出纳会计付款，按期与出纳会计办理现金、银行存款的收、付、存结算和核对。（三）编制记帐凭证，根据审核无误的记账凭证，及时、规范地做好基层单位的总分类账和各种明细分类账的登记工作，并据以编制会计报表及财务报告。（四）负责单位会计档案的管

8、理工作，对会计凭证、会计账簿和各种会计报表等会计资料及时装订成册、归档，并妥善保管。三、出纳会计职责：（一）按照行政事业单位会计制度和行政事业单位财务规则的规定，检查、督促基层单位预算内、外资金的收缴与支付工作。（二）负责复核主办会计审核的原始凭证，在单位存款余额内办理现金、转账、汇兑等资金结算业务。（三）负责登记银行存款日记帐，并对基层单位“基本户”实行分户核算。（四）定期与主办会计核对有关账项，做好会计原始凭证的交接工作，并与单位财务管理员及开户银行做好资金的对帐工作。 第九条 各单位财务管理员职责：（一）遵守国家财经法律、法规和制度，负责对单位的财务管理和会计监督，制止本单位财务活动中的

9、违法违纪行为，并及时向上级有关部门反映。（二）与结算中心共同做好本单位综合预算的编制工作，根据批复的部门预算，编制月度收支计划，并做好单位收入、支出管理工作。及时向领导汇报单位部门预算的执行情况。（三）负责向结算中心申报本单位的用款计划，以及办理单位预算内外收入的缴交和票据缴、销工作。 （四）依照现金管理暂行条例规定以及备用金管理的规定，负责本单位财务收支的具体业务，审查、归集原始凭证，把好凭证的报销关 ，按期办理凭证交接手续。 （五）对单位需办理转帐支付的原始凭证先行审核、监督，然后到结算中心办理款项支付。按规定传递各项单据和对帐单。（六）负责登记单位银行存款日记帐、现金日记帐和往来款备查帐

10、，定期和结算中心核对帐目，及时清理债权债务。（七）负责单位的资产管理工作，及时与结算中心核对资产数据，做到帐实相符，防止国有资产的流失。（八）积极配合结算中心的工作，指出和纠正结算中心人员在会计工作中出现的错误和问题。 第九条会计结算中心工作流程、运行方式：（一）会计结算中心对纳入中心管理单位的现金使用按原关于核定学校备用金标准的通知执行，用于各单位的小额零星支出，单位因特殊情况需调整备用金额度，应向结算中心提出书面申请，经核准后，予以调整。 （二）单位备用金采取银行通兑信用卡管理方式，由结算中心分单位在银行办理通兑信用卡，交由单位财务管理员负责专管，并对备用金卡的安全负责。该卡只能支取现金，

11、不能存入现金，单位备用金支用后，结算中心根据其核销支出数额补足备用金额度并划拨到信用卡上。 （三）单位财务管理员持支出报销单据和备用金结报单，向主办会计办理结报手续。 （四） 主办会计收到单位备用金结报单和原始凭证后，要审核每一份报账单的金额和所附原始凭证是否合规，审核无误后，以现金支付通知单或转账支付通知单，通知出纳会计办理现金报销或转账手续。主办会计在办理支出事项时要确保其资金都有可支付的银行存款和预算指标，出现存款红字或超指标现象时，应通知单位暂停报销，待落实存款和指标后，方可办理报销手续。 （五）主办会计、出纳会计二者之间建立相互联系、相互制约、互相监督的管理机制，共同完成会计事务的集

12、中统一结算工作，通过计算机网络管理实施全面监控。第四章支出报销审核程序 第十条经费支出的报销审核，由各单位根据本单位的资金审批报销制度，审批程序、审批权限执行，由各单位负责支出审批；中心按照有效签批意见受理合法、真实、准确、完整的报销凭证。 第十一条经费支出的报销程序（一）经常性支出：单位发生支出业务时，必须取得或填制符合国家规定的原始凭证，由经办人注明事由并签名，经单位审批人员签署意见后，交本单位财务管理员办理支出报销手续。小额现金支出从备用金中支付，大额支出由财务管理员到会计结算中心统一办理，结算中心一般不直接支付现金。（三）专项支出：属于设施设备采购的按计财科制定的直属学校添置设施设备流

13、程，结算中心根据申请书批复、学校验收手续、付款合同付款。属于招投标的维修项目，按局计财科制定的直属学校零星工程建设管理流程办理，学校招投标结束后需将招投标合同一份交结算中心，由学校提出申请，结算中心根据工程进度付款。属于其他专项支出学校也应各单位落实好项目审批、资金来源后向结算中心办理资金结算。（四） 基本建设资金支出，经有关职能部门立项批准的基本建设支出，不论是自筹基建，还是财政拨款基建项目，均按照基本建设财务管理制度管理。（五） 各单位所有支出，不论采用现金支付，还是转账结算均按照本单位财务报销制度，凭合法有效的原始凭证经单位支出报销审核人签署意见后，由财务管理员送交会计结算中心结算。事先

14、有约定付款方式的（如委托付款的水费、电费、邮电费等）可以在结算中心直接支付。结算中心还将开通网上银行为各单位付款提供方便。第十二条经费支出报销审核的内容 （一）原始凭证是否真实、合法，项目填写是否齐全、完整； （二）支出内容是否符合国家有关政策和财务制度的规定； （三）设备购置的支出是否经政府统一采购，控购商品是否办理审批手续； （四） 严格控制现金支付范围，超出现金支付报销范围的必须采用转账结算支付。 （五）原单位的有关支出报销业务由单位财务管理员与会计结算中心负责办理，财务审批制度、程序均由原单位负责，并对其审批的事项的真实性、合法性承担法律责任。第五章结算中心资金的管理第十三条会计结算中

15、心的资金管理，主要对资金来源的管理、银行存款的管理、现金的管理、专项资金的管理以及往来款项的资金管理。（一）会计结算中心资金来源渠道主要是通过财政国库集中支付的财政预算拨款，预算外资金拨款，专项资金拨款。会计结算中心根据各单位每月用款计划，按预算科目、资金性质分别向财政部门国库科申拨经费，收到财政部门各项拨款后，实行分类管理。（二）会计结算中心的银行存款严格按照人民银行颁发的银行账户管理办法和支付结算办法的有关规定办理银行结算的各项业务；除在规定范围内使用现金结算外，一切支出结算业务均通过银行办理转账结算手续。（三）会计结算中心的现金管理主要是对各单位财务管理员实行备用金管理制度。（四）往来款

16、项的管理，会计结算中心要对各单位的往来款项分清资金来源、及时核对、结算；实行严格控制，及时清理。每月和财政局国库科核对财政专户往来款余额。第十四条会计结算中对资金管理的要求（一）坚持按预算支出指标、预算外资金支出计划申请拨款办理支出的结算报销业务。（二）遵守银行的结算制度，接受开户银行的监督。（三）遵守现金管理制度，财务经办员要认真履行职责，管好用好备用金，确保资金的安全。（四）充分利用现代化会计结算工具，实施计算机网络管理监督资金活动。第六章各预算单位的财务管理第十五条现金支付范围： （一）差旅费等个人支出； （二）非本单位个人劳务报酬、颁发给非本单位的个人科学技术、文化艺术、体育等各种资金及特殊津贴；（三）向个人购买农副产品或其他物资的价款；（四）购买办