公司财务与财务预算ppt课件

1、公司财务与财务预算公司财务与财务预算w 本章重点：w 1、掌握营业收入预算的编制方法；w 2、掌握本钱费用预算的编制方法；w 3、掌握利润预算的编制方法；w 4、重点掌握现金预算的编制方法；管理资源吧glzy8，提供海量管理资料免费下载！第一节第一节 财务预算概述财务预算概述w 本节主要引见三方面问题：w 1、财务预算的构成；w 2、财务预算的类型；w 3、财务预算的方法；财务预算的构成财务预算的构成w 1、预算的内容是多方面的，如：销售预算、消费预算、财务预算等。w 2、财务预算是指反映企业预算期现金收支、运营成果和财务情况的各项预算。主要包括：现金预算、估计利润表、估计资产负债表。财务预算

2、的类型财务预算的类型w 1、按预算编制的期间分为：短期预算、长期预算；w 2、按预算涉及的领域分为：业务预算、财务预算、资本预算；财务预算的固定和弹性预算财务预算的固定和弹性预算方法方法1、固定预算是一种最根本的全面预算编制方法，它是根据预算期内估计可实现的某一程度的业务量而编制的预算，所以也称静态预算。2、弹性预算是在本钱按习性分类的根底上，以业务量、本钱和利润之间的依存关系为根据，按造预算期内能够发生的各种业务量程度编制的预算系列，具有机动性质，所以又称变动预算。财务预算的增量和零基预算财务预算的增量和零基预算方法方法w 1、增量预算是指以基期费用程度为出发点，结合预算期业务量程度及有关降

3、低本钱的措施，调整有关费用工程而编制预算的一种方法。w 2、零基预算以零为根底的预算，其全称为“以零为根底编制的方案和预算，主要用于对各项费用的预算。一切从零开场，从根本上思索各个费用工程的必要性及其开支程度。财务预算的滚动和概率预算财务预算的滚动和概率预算方法方法w 1、滚动预算又称永续预算。其根本精神就是其预算期永远坚持12个月。每过一个月，根据新的情况进展调整，在原来的预算期末再添加一个月的预算，从而在任何一个时期都能坚持12个月的时间幅度。w 2、概率预算是一种修正了的弹性预算，它是运用概率来编制预算。但市场动摇比较大的情况下，这种预算有能够与实践相差较大。第二节第二节 营业收入预算营

4、业收入预算w 本节主要内容包括两方面：w 1、销售收入的预测；w 2、收入预算的编制；销售收入预测的定性方法销售收入预测的定性方法w 主要包括判别分析法和调查分析法w 1、判别分析法主要用于不便直接向客户调查的公司。包括推销员判别法、综合判别法、专家判别法。w 2、调查分析法是指经过对有代表性的顾客的消费意向的调查，了解市场需求的变化趋势，进展销售预测的一种方法。销售预测的定量方法销售预测的定量方法w 详细包括：趋势外推分析法和因果预测分析法w 1、趋势外推分析法是指根据企业的历史资料，按发生时间的先后顺序陈列的一系列销售数据，用一定的数学方法，按时间数列找出销售随时间而开展变化的趋势，由此而

5、推断其未来开展趋势的分析法。w 2、利用影响产品销售的要素与产品销售之间的函数关系进展产品销售预测的方法。趋势外推分析法趋势外推分析法w 1、算术平均法、w 2、加权挪动平均法w 3、挪动平均法w 4、指数平滑法：在预测中用加权因子的幂加权，运用不同的加权因子值代入试算，是加权挪动平均法的变化方式。w 5、修正的时间序列回归法。第三节第三节 本钱费用预算本钱费用预算w 主要包括两方面内容：w 1、消费本钱预算：直接资料、直接人工、制造费用、期末产废品存货等的预算；w 2、期间费用预算：管理费用预算、营业费用预算、财务费用预算。第四节第四节 利润预算利润预算w 本节重点问题是：本量利分析法w 1、了解本量利分析法的几个根本假定；w 2、掌握本量利分析法的损益方程式、边沿奉献方程式、本量利图传统式、奉献毛益式、利量式的不同点及划法；w 3、学会利用本量利分析法进展营业利润的预测。第五节第五节 现金预算现金预算w 本节为第五章的重点内容，现金预算的内容由四部分组成：现金收入、现金支出、现金余缺、资金融通。w 现金预算的编制方法主要有：现金收支法、调整净收益法和估计资产负债表法现金预算两类方法的特点现金预算两类方法的特点w 1、现金收支法具有直观、简便、便于控制和分析现