出口报价核算之货币选择江西外语外贸职业学院国际商务专业PPT课件

1、汇率汇率汇率：国与国之间货币折算的比率第1页/共27页 一种外币成为外汇的前提条件：一种外币成为外汇的前提条件： 可以自由兑换；可以自由兑换； 被普遍接受被普遍接受第2页/共27页 以一个以一个100100万美元的订单为例万美元的订单为例 签合同时，美元兑人民币汇率为签合同时，美元兑人民币汇率为1:6.81:6.8 2 2个月后，假设汇率为个月后，假设汇率为1:6.61:6.6 从数字上看，差价从数字上看，差价0.20.2元人民币元人民币 对企业而言，利润减少对企业而言，利润减少2020万元人民币万元人民币汇率风险汇率风险第3页/共27页汇率风险汇率风险 假设鞋子出口到美国假设鞋子出口到美国

2、一双出口卖价一双出口卖价2020美元美元 中国企业利润中国企业利润5%5%左右左右 卖一双鞋，中国企业利润大约六七元人民币卖一双鞋，中国企业利润大约六七元人民币 近年来，棉花、棉纱等原材料价格不断上涨，面料价格近年来，棉花、棉纱等原材料价格不断上涨，面料价格随之大幅上扬随之大幅上扬 缺工现象导致工资标准提高缺工现象导致工资标准提高 人民币兑美元汇率中间价约为人民币兑美元汇率中间价约为6.66756.6675 如果人民币继续升值，中间价到达如果人民币继续升值，中间价到达6.56.56.66.6 企业基本就无利润可言企业基本就无利润可言第4页/共27页硬币与软币硬币与软币 硬货币：硬货币： - -

3、 在国际金融市场上汇价坚挺并能自由兑换、币值稳在国际金融市场上汇价坚挺并能自由兑换、币值稳定、可以作为国际支付手段或流通手段的货币。定、可以作为国际支付手段或流通手段的货币。 - - 主要有：美元、英镑、日元等主要有：美元、英镑、日元等 软货币：软货币： - - 在国际金融市场上汇价疲软，不能自由兑换他国货在国际金融市场上汇价疲软，不能自由兑换他国货币，信用程度低的国家货币。币，信用程度低的国家货币。 - - 主要有印度卢比、越南盾、津巴布韦币等主要有印度卢比、越南盾、津巴布韦币等 第5页/共27页 第三代第三代 20082008年年8 8月月1 1日，津巴布韦发行日，津巴布韦发行第三代津元（

4、新农业无记名支票），第三代津元（新农业无记名支票），新货币的一元相等于上一代的新货币的一元相等于上一代的100100亿亿津元。津元。 1212月月4 4日推出面额为日推出面额为10001000万、万、5 0 0 05 0 0 0 万 和万 和 1 1 亿 津 元 三 种 新 钞 ；亿 津 元 三 种 新 钞 ； 1212月月1212日日 推出面额推出面额5 5亿的钞亿的钞票；票； 1212月月1919日日 推出面额推出面额100100亿的亿的钞票。钞票。 津巴布韦津巴布韦ZIMBABWE第6页/共27页第四代第四代 20092009年年2 2月月2 2日日第三代第三代1000010000亿钞票

5、亿钞票= =等于等于第四代津巴布韦元第四代津巴布韦元1 1元元 但由于恶性通货膨但由于恶性通货膨胀又涨了回来。目前，胀又涨了回来。目前，津巴布韦的通货膨胀率津巴布韦的通货膨胀率已经达到了百分之已经达到了百分之1010亿。亿。津巴布韦津巴布韦ZIMBABWE第7页/共27页1000000010000000津巴布韦币津巴布韦币=1.5=1.5美元（美元（20092009年年7 7月）月）一只鸡一只鸡=1300=1300万津巴布韦币万津巴布韦币 一包洋芋片一包洋芋片=500=500万津巴布韦币万津巴布韦币 津巴布韦津巴布韦ZIMBABWE第8页/共27页津巴布韦津巴布韦100100万亿纸币万亿纸币

6、第9页/共27页20102010年年5 5月月9 9日中行外汇牌价日中行外汇牌价直接标直接标价法价法第10页/共27页05-08-2010 14:4905-08-2010 14:49美国外汇牌价美国外汇牌价间接标间接标价法价法第11页/共27页 直接标价法直接标价法指以一定单位外国货币为标准，折算为若干单位本指以一定单位外国货币为标准，折算为若干单位本国货币的表示方法。国货币的表示方法。 如如1US$ = 6.82711US$ = 6.8271￥RMB RMB 或或 100US$ = 682.71100US$ = 682.71￥RMBRMB 市场上大多数国家的汇率都是直接标价法，包括中国市场上

7、大多数国家的汇率都是直接标价法，包括中国 间接标价法间接标价法指以一定单位的本国货币为标准，折算为若干单位指以一定单位的本国货币为标准，折算为若干单位外国货币的表示方法。外国货币的表示方法。 目前使用间接标价法的货币不多，主要有英镑、美元（除英镑目前使用间接标价法的货币不多，主要有英镑、美元（除英镑汇兑外）和欧元等汇兑外）和欧元等 如如1 1英镑英镑=1.8542=1.8542美元美元 1 1欧元欧元=1.2716=1.2716美元美元汇率的标价方法汇率的标价方法第12页/共27页 按按银行银行买卖外汇划分，分为买入汇率、卖出汇率、买卖外汇划分，分为买入汇率、卖出汇率、中间汇率和现钞汇率。中间

8、汇率和现钞汇率。 买入汇率买入汇率（Buying Rate），也称买入价，即银行向），也称买入价，即银行向同业或客户买入外汇时所使用的汇率。一般而言，同业或客户买入外汇时所使用的汇率。一般而言，银行总是低汇价买入外汇。银行总是低汇价买入外汇。 卖出汇率卖出汇率（Selling Rate），也称卖出价，即银行向），也称卖出价，即银行向同业或客户卖出外汇时所使用的汇率。一般而言，同业或客户卖出外汇时所使用的汇率。一般而言，银行总是高汇价卖出外汇。银行总是高汇价卖出外汇。 中间汇率中间汇率（Middle Rate），是买入价和卖出价的平），是买入价和卖出价的平均数。报刊报导汇率消息时常用中间汇率。均

9、数。报刊报导汇率消息时常用中间汇率。买入汇率、卖出汇率、中间汇买入汇率、卖出汇率、中间汇率率第13页/共27页出口商报价出口商报价应采用那种应采用那种汇率换算？汇率换算？ 买入价买入价 卖出价卖出价第14页/共27页欧元牌价欧元牌价 EUR1= CNY10.60/ 10.71 斜线左边的数字总是小于斜线右边的数字斜线左边的数字总是小于斜线右边的数字 单位货币的买入价总是小于单位货币的卖出单位货币的买入价总是小于单位货币的卖出价价 买入买入价价 卖出卖出价价第15页/共27页 现钞汇率指银行买入或卖出外币现钞时所使用的汇现钞汇率指银行买入或卖出外币现钞时所使用的汇率。率。 现钞买入价一般低于现汇

10、买入价的现钞买入价一般低于现汇买入价的2%-3%2%-3%，而卖出，而卖出价则与现汇卖出价相同。价则与现汇卖出价相同。现钞汇率与现汇汇率现钞汇率与现汇汇率 一般国家都规定，不允许外国货币在本国流通，需要一般国家都规定，不允许外国货币在本国流通，需要把买入的外币现钞运送到发行国或能流通的地区去，这把买入的外币现钞运送到发行国或能流通的地区去，这需要花费一定的运费和保险费，这些费用需要由客户承需要花费一定的运费和保险费，这些费用需要由客户承担。因此，银行在收兑外币现钞时使用的汇率，稍低于担。因此，银行在收兑外币现钞时使用的汇率，稍低于其他外汇形式的买入汇率。其他外汇形式的买入汇率。原原 因因 第1

11、6页/共27页现钞现钞按照按照关于对携带外汇进出境管理的规定关于对携带外汇进出境管理的规定： 携带现钞超过携带现钞超过20002000美元以上的，需办理美元以上的，需办理携带携带外汇出境许可证外汇出境许可证； 携带携带40004000美元以上的，需当地外汇局批准；美元以上的，需当地外汇局批准； 携带现钞超过携带现钞超过1 1万美元的，外汇局一般不予批准。万美元的，外汇局一般不予批准。 第17页/共27页出口商报价出口商报价应采用那种应采用那种汇率换算？汇率换算？ 现汇买入价现汇买入价 现钞买入价现钞买入价第18页/共27页 我国某公司出口设备，人民币底价为我国某公司出口设备，人民币底价为14,

12、50014,500元，现外商要求以英镑报价，即期付款。元，现外商要求以英镑报价，即期付款。当时，中国银行的即期汇率为：当时，中国银行的即期汇率为： 1 1英镑英镑(GBP)=13.4986/13.5662(GBP)=13.4986/13.5662元人民币元人民币(CNY)(CNY)问：我方应报多少英镑问：我方应报多少英镑? ?计算计算解析：我方应报英镑价格为：解析：我方应报英镑价格为： 14500/13.4986=1074.1914500/13.4986=1074.19英镑。英镑。 第19页/共27页汇率风险防范汇率风险防范 采取更有利的币种，如硬币；采取更有利的币种，如硬币； 采用预期报价；

13、采用预期报价； 通过提高出口报价、压低采购价格向客户或供货商转嫁通过提高出口报价、压低采购价格向客户或供货商转嫁或共同分担汇兑损失风险；或共同分担汇兑损失风险； 开发及出口高附加值产品，创建自已的出口品牌；开发及出口高附加值产品，创建自已的出口品牌； 政策上支持进口；政策上支持进口； 利用金融工具，主要的汇控金融工具有远期结售汇、货利用金融工具，主要的汇控金融工具有远期结售汇、货币掉期、融资方式、人民币币掉期、融资方式、人民币NDFNDF、基于计算模型下的套期、基于计算模型下的套期保值、期权、结构性存款等保值、期权、结构性存款等 其他其他第20页/共27页出口商品成本核算指标出口商品成本核算指

14、标 出口换汇成本出口换汇成本 - - 含义：出口商品每换回一单位的外币需要含义：出口商品每换回一单位的外币需要支付的本币数。支付的本币数。 - - 出口换汇成本出口换汇成本 = = 出口总成本出口总成本( (人民币元）人民币元）/FOB/FOB出口外汇净收入（外币）出口外汇净收入（外币） - - 注意注意: :出口商品换汇成本如高于银行的外汇出口商品换汇成本如高于银行的外汇牌价，则出口为亏损；反之，则说明出口盈利。牌价，则出口为亏损；反之，则说明出口盈利。第21页/共27页 出口盈亏率出口盈亏率 - - 含义：出口商品盈亏额占出口总成本的百分比含义：出口商品盈亏额占出口总成本的百分比 - -

15、出口人民币净收入出口人民币净收入= =出口外汇净收入出口外汇净收入* *银行外汇买银行外汇买入价入价 出口盈亏额出口盈亏额= =出口人民币净收入（人民币元）出口人民币净收入（人民币元）- -出出口总成本（人民币元）口总成本（人民币元） 出口盈亏率出口盈亏率= (= (出口盈亏额出口盈亏额/ /出口总成本出口总成本) )* *100%100% 出口商品成本核算指标出口商品成本核算指标第22页/共27页计算计算 某公司向加拿大出口某商品，外销价为每公吨某公司向加拿大出口某商品，外销价为每公吨500500美元美元CIFCIF温哥温哥华，支付运费为华，支付运费为7070美元，保险费美元，保险费6.56

16、.5美元。如果该公司收购该商美元。如果该公司收购该商品的收购价为每公吨品的收购价为每公吨18001800元人民币，且国内直接和间接费用加元人民币，且国内直接和间接费用加17%17%，计算该商品的出口总成本，出口销售外汇净收入和出口换，计算该商品的出口总成本，出口销售外汇净收入和出口换汇成本。假若当期银行外汇牌价为汇成本。假若当期银行外汇牌价为1 1美元合美元合8.38.3元人民币，试计算元人民币，试计算该笔出口的盈亏率。该笔出口的盈亏率。解：解： 出口总成本出口总成本=1800=1800* *（1+17%1+17%）=2106=2106人民币元人民币元/ /公吨公吨 出口外汇净收入出口外汇净收

17、入(FOB) =CIF-F-I(FOB) =CIF-F-I =500-70-6.5 =500-70-6.5 =423.5 =423.5美元美元/ /公吨公吨换汇成本换汇成本=2106/423.5=4.973=2106/423.5=4.973人民币元人民币元/ /美元美元出口人民币净收入人民币元出口人民币净收入人民币元出口盈亏率出口盈亏率= =【（3515.05-21063515.05-2106）/2106/2106】* *100%=66.9%100%=66.9%第23页/共27页 某外贸企业与英商达成一笔交易，合同规定我某外贸企业与英商达成一笔交易，合同规定我方出口某商品方出口某商品50050

18、0公吨，每公吨公吨，每公吨450450美元美元CFRC2CFRC2利物浦，海运运费每公吨利物浦，海运运费每公吨2929美元，出口收汇后出美元，出口收汇后出口企业向该英商汇付佣金。计算：口企业向该英商汇付佣金。计算： （1 1）该出口企业向中国银行购买支付佣金的美）该出口企业向中国银行购买支付佣金的美元共需多少人民币元共需多少人民币? ? （2 2）该出口企业的外汇净收人为多少美元）该出口企业的外汇净收人为多少美元? ?( (按当时中行牌价：按当时中行牌价：100100美元美元=829.45=829.45830.15830.15人人民币元民币元) )。计算计算第24页/共27页解析解析: : 佣金佣金= =含佣价含佣价* *佣金率佣金率 =450=450美元美元* *50