山西省2017年上半年内审师《审计业务》：分析性复核技术模拟试题

1、省2021年上半年审师?审计业务?：分析性复核技术模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分与格。 一、单项选择题共 50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意1.以下哪一种审计业务方案工具最常见，并能保证一定时期适当的审计覆盖面？A :长期日程安排表。B :审计方案。C :审计部门的预算。D :部审计章程。2.某机构打算推出一项新的效劳，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。 假设选定你参与这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标志，以与广告部给出的建议。由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。 以下那种方法最

2、适合应用A :自由联想法；B :价值分析法；C :头脑风暴法；D :属性列表法。3. 如果一个产品与设计规格相符，那么它的质量可以被称为A :基于产品的质量B :基于价值的质量C :超越性质量D :基于制造的质量4. 以下哪项容可提供关于可审计对象之风险的最为可靠的信息？A :带有回归分析的情景假设B :以往的审计发现和管理失败的案例C:损失的后果和经济可预见性D :在部审计部门开展的管理评估和协作5. 在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的部控制薄弱环节？A :从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；B :将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；C :针对签署从客户手中

3、收取的支标以与填写银行储蓄单制定限制性规定；D :在银行存款并编制月度银行对帐单。6. 现在是11月份，审计经理正在对年末审计该分部的方案定稿。根据上面的数据，审计程序中最先考虑的应是A :抽取销售业务凭证，并从运输凭证追查至商品销售本钱的记录，以便确定所有的运货都已记录。B :年末安排彻底的存货盘点，由审计人员观察并对年末存货进行测试。C :通过准备产品样本的本钱组合，安排一次对标准本钱系统的彻底调查。D :安排一次年末销货截止 cut-off 测试。7. 根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是以下哪一项？A : a.不确定的需求和用户高度理解的任务。B : b.确定的需求和用户

4、较少理解的任务。，C: c.不确定的需求和非结构化的任务。D: d.确定的需求和非结构化的任务。8. 一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量与人工小时与它们的本钱相关。根据以上信息可知，这种数据模型是以下哪一种？A : a.逻辑模型 B : b.物理模型C: c.决策模型D: d.数据库模型9. 从样本中可以得出以下哪个逻辑结论A :有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000 ；B :有5%的可能认为存货的错报额为 $200000或更多；C:存货有实质性错报；D :存货有2.5%的可能性会超过$3200000。10. 作为审计

5、委员会季度性会晤的议程的一局部，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该A :按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；B :拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；C :在工作报告中仅向审计委员会披露与部审计活动的支出和财务预算有关的事项；D :在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。11. 以下哪种情况下部审计师会对采购职能部控制的充分性提出质疑A :采购定单的原件和一个副本寄送给供给商，为了说明已经收到， 供给商

6、又将该副本返还给采购部门B :验收报告呈交给采购部门，由其将它与采购定单进行核对，并传递给应付帐款部门。C :应付帐款部门为付款编制凭证。D :未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。12. 平安和健康(ESH)自我检查方案的一局部，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷参加到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理参加了终止(Closure)信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将

7、弥补这个 潜在的利益冲突？A :附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督B:附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整 性的最正确状况C:在终止信息参加到系统之后，早先检查小组的 ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息D: ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为根底的追踪系统的所有参加信息负有 责任13. 对决策过程十分重要但是在决策者控制围之外的变量，比方经济环境，被认为是A :绩效标准 B :约束条件C :外生变量D :决策变量14. 风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括I .对已识别风险的描述；n

8、 .对审计控制的测试；川.对风险进行评级的制度；w .样本规模确实定。A :只有I和n是对的。B :只有I和川是对的。C :只有I、川和"是对的。D :只有n、川和是对的。15. 部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以A :提高部控制抽样技术的成效B :为部审计师提供独立的、有见识的观点C :通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为部审计师提供协助。D :赞同部审计师的报告，从而提高部审计师为管理层提供的保证效劳的质量16. 如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释，那么，审计师应该A :努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成

9、一致意见。B :确定所涉与领域的最正确实践，并将其用作标准。C :对这些标准进行最严格意义上的解释，因为，不这么解释的话，标准不过是承受经营状况的最低衡量指标而已。D :对标准本身以与被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价，因为此种分析评论毫无意义。17. 通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过平安程序对生产程序进行 修改？A :定期运行测试数据。B :制定适宜的职责别离。C :对已完成工作的报告进行检查。D :将生产程序与独立控制的拷贝进行比拟。18. 以下控制措施中能确保所有的存货发送工程都向客户开具了发票的是A :货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；B :销售

10、发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账；C :记录销售业务和核算客户账户余额的职责别离；D :客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。19. 根据准那么的规定，部审计主管制定的目标应该有两个根本要求，即A :可衡量的和可实现的。B :经预算和被批准。C :经方案和可实现性。D :应要求和经批准。20. 目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是以下哪一项A : a.对开发过程的管理很困难。B : b.无法使用户参与到开发过程中。C: c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。D: d.将原型作为最终

11、产品来承受的倾向。21. 大局部支付方案具有引起某种形式的费用增加的缺点，下面哪种本钱最有可能被长期的好处补偿A: a.员工福利支出B : b.更高的薪金C: c.增加的管理本钱D: d.增加的绩效奖金支出22. 以下哪一项不是完全竞争市场的特点？A :产品有差异。B :单个厂商无法控制产品价格。C:对新厂商来说，不存在进入市场的障碍。D :有大量的厂商。23. 以下哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能？A : a.数据库管理系统。B : b.实用程序。C: c.操作系统D: d.程序库管理系统。24. 某部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。凭证总体的账面值为$30000

12、0。审计师认为可承受的最大误差是 $900，并希望抽样结果有 95%勺可信赖程度。95%的可靠程 度和零误差的系数是 3.00。其他信息见下表总体的前 10个凭证表 凭证号 余额 累计余额1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 201050 10 180 1230在一次抽样检查中，发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。当样本量为1000,在抽样分析前如果无误差被发现，那么高估的最大金额确定为$900。从以上抽样信息中，部审计师可以得出什么结论？A :他在95%勺程

13、度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间；B :他在95%勺程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170;C :他在95%勺程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170 ;D :根据以上信息缺乏以得出误报金额。25. 部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以A :提高部控制抽样技术的成效B :为部审计师提供独立的、有见识的观点C :通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为部审计师提供协助。D :赞同部审计师的报告，从而提高部审计师为管理层提供的保证效劳的质量26. 在外部监管机构对公司进行检查或审查时，部审计部门的职责是A :以文字

14、形式记录有关方面对监管机构报揭发现的应对情况B :核实监管审查以恰当的频率得到开展C :应对监管部门提出的文档处理要求D :开展跟踪工作，以保证监管部门的报揭发现得到管理层的恰当处理27. 假定随后的调查说明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大错误述。审计人员采 取的下一步骤应是A :立即通知外部审计师与分部经理；B :将初步发现通知分部经理，但要等到正式向审计委员会发出报告时；C :通知外部审计师、上级管理层、董事会以与审计委员会；D :报告高级管理层、董事会以与审计委员会。28. 以下哪项的权重在计算方案评审技术的预计时间中会比拟高。A:乐观时间B :最有可能的时间C:悲观时间D :实

15、际时间29. 会计行业往往规定所有的成员必须遵守的职业道德守那么。明确行业建立职业道德守那么的 主要目的是A :规职业行为，以保证职业资料。道德水平、正直性以与组织地位；B:明确高效会计实务实施的标准；C :提供会计政策能够有效开发、执行的框架。D :明确与潜在新任会计师面谈可遵循的原那么。30. 在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他病症。部审计师应该A :详细听取每个人的述，并调查事实；B :告诉他们部审计活动不涉与此类事情；C :建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通，并告知审计经理；D :建议他们去找公司法律部门。31. 为

16、保证非盈利组织能与时将全部捐款入账，下面哪一个控制程序能提供最大的保障？A :要求向所有捐赠者进行函证，并附上负责将现金送存银行的人员所开具的收据；B :定期对组织的现金收入进行审计，以存款余额为起点，逆查到原来的现金收入记录；C :要求所有捐赠均以支票支付；D :使用带锁的箱子来承受捐赠款。32. 在审计过程中，审计人员发现一名职员在盗用公款。尽管这是他遇到的第一次盗用公款事件，而且本组织有保安部门，该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯。如果该部审计人员违反了道德守那么，那么最可能违反的是A :没有表现出应有的勤奋。B :缺乏对组织的忠诚。C :没有此领域的法定资格。D :没有遵循法律。33. 工

17、程月报用来比拟实际本钱与原预算数并计算其差额。工程报告差额达原预算的10浓上即需要进行解释与负责人的同意。以下审计测试中哪些可供部审计师决定是否实施必要的程序？ I、选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序II、找出超预算的原因III、使用审计软件从新计算工程月报各差额与总额IV、比拟某一工程差额样本并记录有关的批准和差额原因A :只有IV。B : III 和 IV。C: I，II 和 III 。 D: I 和 II。34. 应用程序可用于阅读包括效劳器上所有经过授权的访问用户编码的文件，以下哪种控制措施可防止这种情况的发生？A :部加密的口令B:口令等级C :登录口令D :同行对同行网络35

18、. 以下哪项没有说明业务工作底稿的功能A :便于第三方的复核；B :在审计的方案、执行和复核中提供帮助；C:为审计报告提供主要的证据支持；D:有助于业务助理人员的专业开展。36.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比方，美国的总审计署GAO为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的 事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该A :仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；B :受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；C:仅受政府审计标准的指导；D :遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。37.部审计师应关注舞弊的可能性，如果A :每日存入银行的现金收入的净额用于

19、支付日常小额支出；B :每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；C :应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；D :某人可以单独接触到备用金。38.某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核，以分析其分支商店财务报告的准确性和可靠性。以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中？A :坏账注销金额很高。B :供给商数量很大。C :员工的流动率很高。D:员工对预算制定过程的参与程度很高。39.最近有两位部审计师离开了部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业 务，以下哪项选择最不合理？A :使用自我评估调查冋卷来到达审计目标。B

20、:在审计方案、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。C :将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。D :从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。40.某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪些容代表了控制系统中存在的薄弱环节？ I、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；n、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；川、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。A :只有川是对的；B :只有I和n是对的；C :只有n和川是对的；d：i、n和川都对。41. 一名会计给不存在的供给商开出虚假发票，所有的付款都被汇入 同一地

21、址。部审计师疑心存在舞弊行为。那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是A :对多个供给商使用测试数据，并调查意外的结果。B :对计算机程序的变动实施详细审计。C :使用通用审计软件比拟多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查。D :通过综合测试工具测试应用控制，并调查意外结果。42.以下哪项容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤 I、创立审计业务方案；n、召开撤出会议；川、开展现场工作；w、进行审计时间安排；V、出具审计发现总结报告。A:正确的顺序是I、w、n、川、v；B:正确的顺序是I、w、川、n、v；C:正确的顺序是n、川、i、v、w；D :正确的顺序是w、i、川、n、v。 43. “应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能 力，而不是毫无过失或表现非凡。根据这一述，以下那项不必要A :合理限度的检查和证实行为。B :广泛的检查行为。C :对存在遵循性的合理保证。D :对重大违规可能性的考虑。44.审计师最不可能使用计算机软件来A :评估计算机控制风险B :准备电子表格C