建设工程经济

1、1建设工程经济建设工程经济五洲教育五洲教育 复习方法v读书方式：至少三遍（一快二慢三复习）；考试没有捷径，只有花时间认真复习。v日常练习：结合日常做题，掌握重点，主次分明；做练习时，出现错误要分析其原因；计算题和分析题需要多做题，动手而不只是动眼。v临战模拟：结合近几年的考试真题和模拟题，掌握重点，结合自己的优劣势，找出自己的突破口；熟悉考试流程；模拟考试进度。五洲教育五洲教育 考试注意事项v作选择题的技巧：排除后再猜；多选的技巧（每题2分。每题中的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）v答题方式：选择规定的铅笔，边选择边画；选完

2、后，没有把握最好不要乱改。4lzl0l000 lzl0l000 工程经济工程经济 五洲教育五洲教育 知知 识识 点点历年考试所占分值历年考试所占分值2004200420052005200620062007200720092009单单多多单单多多单单多多单单多多单单多多1z101010 1z101010 资金的时间价值资金的时间价值5 5 4 41 15 53 31 12 21 11z101020 1z101020 建设项目财务评价建设项目财务评价5 52 25 53 35 53 33 32 24 41 11z101030 1z101030 建设项目不确定分析建设项目不确定分析3 33 33 3

3、2 23 31z101040 1z101040 财务现金流量表的分类财务现金流量表的分类与构成要素与构成要素1 11 11 11 11 14 42 21 11z101050 1z101050 基本建设前期工作内容基本建设前期工作内容2 22 22 22 22 21z101060 1z101060 设备更新分析设备更新分析2 22 22 24 42 21 11z301070 1z301070 设备租赁与购买方案比设备租赁与购买方案比选选2 21 11 11 11 11 12 21 11 11z301080 1z301080 价值工程价值工程1 11 12 21 11 11 11 13 31 11

4、z301090 1z301090 技术、新工艺和新材料技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析方法应用方案的技术经济分析方法1 11 1 1 11 11 11 122225 521216 621216 620206 620206 6考点分布考点分布612101010 12101010 资金的时间价值资金的时间价值 1z101011 掌握利息的计算掌握利息的计算 1z101012 掌握现金流量图的绘制掌握现金流量图的绘制 1z101013 掌握等值的计算掌握等值的计算1z101014 熟悉名义利率和有效利率的计算熟悉名义利率和有效利率的计算五洲教育五洲教育 lzloloil 掌握利息的计算一、

5、资金时间价值的概念一、资金时间价值的概念 资金是运动的价值，资金的价值资金的价值是随时间变化而变化的，是时间的函数，随时间的推移而增值，随时间的推移而增值，其增值的这部分资金就是原有资金的时间价值。其增值的这部分资金就是原有资金的时间价值。 影响资金时间价值的因素主要有：影响资金时间价值的因素主要有： 1. 1. 资金的使用时间。资金的使用时间。 2. 2. 资金数量的大小资金数量的大小 3. 3. 资金投入和回收的特点资金投入和回收的特点 4. 4. 资金周转的速度资金周转的速度五洲教育五洲教育 lzloloil 掌握利息的计算二、利息与利率的概念 利息就是资金时间价值的一种重要表现形式。通

6、常用利息额的多少作为衡量资金时间价值的绝对尺度,用利率作为衡量资金时间价值的相对尺度。(一) 利息(二) 利率 利率就是在单位时间内所得利息额与原借贷金额之比,通常用百分数表示。 利率的高低由以下因素决定：1. 社会平均利润率。2. 借贷资本的供求。3. 借出资本的风险。4. 通货膨胀。5. 借出资本的期限。(三) 利息的计算 1. 单利 2. 复利（四）利息和利率在工程经济活动中的作用五洲教育五洲教育 20062006年考题年考题13、利率与社会平均利润率两者相互影响，（a）a.社会平均利润率越高，则利率越高b.要提高社会平均利润率，必须降低利率c.利率越高，社会平均利润率越低d.利率和社会

7、平均利润率总是按同一比例变动五洲教育五洲教育 lzlol012 lzlol012 掌握现金流量图的绘制掌握现金流量图的绘制 一、现金流量的概念一、现金流量的概念二、现金流量图的绘制二、现金流量图的绘制 现金流量图的作图方法和规则（现金流量图的作图方法和规则（4 4个）个） 现金流量的三要素：现金流量的三要素：现金流量的大小现金流量的大小( (现金现金流量数额流量数额) )；方向方向( (现金流入或现金流出现金流入或现金流出) )；作作用点用点( (现金流量发生的时间点现金流量发生的时间点) )五洲教育五洲教育 20092009年考题年考题55、某企业计划年初投资200万元购置新设备以增加产量，

8、已知设备可使用6年，每年增加产品销售收入60万元，增加经营成本20万元，设备报废时净残值为10万元，对此项投资活动绘制现金流量图，则第6年末的现金流量可表示为（a）。a、向上的现金流量，数额为50万元b、向下的现金流量，数额为30万元c、向上的现金流量，数额为30万元d、向下的现金流量，数额为50万元五洲教育五洲教育 20072007年考题年考题61.已知折现率i0，所给现金流量图表示( abc )。a.a1为现金流出b.a2发生在第3年年初c.a3发生在第3年年末d.a4的流量大于a3的流量e.若a2与a3流量相等，则a2与a3的价值相等五洲教育五洲教育 lzl01013 lzl01013

9、掌握等值的计算掌握等值的计算 资资金金的的等等值值计计算算影响资金等值的因素有三个：金额的多少、资金发生的时间、利影响资金等值的因素有三个：金额的多少、资金发生的时间、利率率(或折现率或折现率)的大小。其中利率是一个关键因素。的大小。其中利率是一个关键因素。计计算算公公式式公式名称公式名称已已知知项项欲欲求求项项系数符号系数符号公式公式一次支付一次支付终值终值p pf f（f/pf/p，i i，n n）1z101013-11z101013-1一次支付一次支付现值现值f fp p(p/f(p/f，i i，n)n)1z101013-31z101013-3等额支付等额支付终值终值a af f(f/a

10、(f/a，i i，n)n)1z101013-101z101013-10偿债基金偿债基金f fa a(a /f(a /f，i i，n)n)1z101013-161z101013-16年金现值年金现值a a p p(p/a(p/a，i i，n)n)1z101013-121z101013-12资金回收资金回收p pa a(a/p(a/p，i i，n) n) 1z101013-141z101013-14五洲教育五洲教育 lzlolo14 lzlolo14 熟悉名义利率和有效利率的计算熟悉名义利率和有效利率的计算 一、名义利率的计算一、名义利率的计算 名义利率r是指计息周期利率i乘以一年内的计息周期数

11、m 所得的年利率。即：r ri im m二、有效利率的计算二、有效利率的计算 1. 1. 计息周期有效利率计息周期有效利率, , 即计息周期利率即计息周期利率i:i:ir/m 2. 2. 年有效利率年有效利率, , 即年实际利率。即年实际利率。 由此可见，有效利率和名义利率的关系实质上与复利由此可见，有效利率和名义利率的关系实质上与复利和单利的关系一样。和单利的关系一样。11meffmrpii五洲教育五洲教育 20092009年考题年考题43、已知年名义利率为10%，每季度计息1次，复利计息，则年有效利率为（c ）。 a、10.00% b、10.25% c、10.38% d、10.47%38.

12、1014%101114meffmrpii五洲教育五洲教育 20072007年真题年真题3. 每半年末存款2000元,年利率4%,每季复利计息一次。2年末存款本息和为( c )万元。 a.8160.00 b.8243.22 c.8244.45 d.8492.93解析：本题考核内容综合了资金的等值计算和有效利率转换，计算过程如下： 季度利率=4%/4=1% 半年实际利率=（1+1%）2-1=2.01%， 2年末存款本息和=2000(f/a，2.01%，4)= 8244.451712101020 12101020 建设项目财务评价建设项目财务评价 lz101021 掌握财务评价的内容掌握财务评价的内

13、容 lz101022 掌握财务评价指标体系的构成掌握财务评价指标体系的构成 lzlol023 掌握影响基准收益率的因素掌握影响基准收益率的因素 lzlol024 掌握财务净现值指标的计算掌握财务净现值指标的计算izl01025 掌握财务内部收益率指标的计算掌握财务内部收益率指标的计算 lzl0l026 掌握财务净现值率指标的计算掌握财务净现值率指标的计算 lzlol027 掌握投资收益率指标的计算掌握投资收益率指标的计算lzlol028 掌握投资回收期指标的计算掌握投资回收期指标的计算 lzlol029 掌握偿债能力指标的计算掌握偿债能力指标的计算 五洲教育五洲教育 lz101021 掌握财务

14、评价的内容一、建设项目财务评价的基本内容一、建设项目财务评价的基本内容 经营性项目主要分析：项目的盈利能力、偿债能力和财务生存能力 非经营性项目应主要分析：项目的财务生存能力。(一) 项目的盈利能力：其主要分析指标包括：项目投资财务内部收益率和财务净现值、项目资本金财务内部收益率、投资回收期、总投资收益率和项目资本金净利润率。(二) 偿债能力：其主要指标包括利息备付率、偿债备付率和资产负债率等。(三) 财务生存能力：计算净现金流量和累计盈余资金，分析项目是否有足够的净现金流量维持正常运营，以实现财务可持续性。 财务可持续性：首先体现在有足够大的经营净现金流量（基本条件。其次各年累计盈余资金不应

15、出现负值（必要条件）。五洲教育五洲教育 lz101021 掌握财务评价的内容二、财务评价方法二、财务评价方法（一）财务评价的基本方法：确定性评价方法、不确定性评价方法（二）按评价方法的性质分类：定量分析、定性分析（三）按评价方法是否考虑时间因素分类：静态分析、动态分析 （四）按评价是否考虑融资分类：融资前分析（在项目建议融资前分析（在项目建议书阶段书阶段, , 可只进行融资前分析可只进行融资前分析 ）、）、 融资后分析（动态分融资后分析（动态分析的两个层次）析的两个层次）（五）按项目评价的时间分类：事前评价、事中评价、事后评价五洲教育五洲教育 lz101021 掌握财务评价的内容三、财务评价程

16、序四、财务评价方案： 独立型方案独立型方案、互斥型方案互斥型方案五、项目计算期：建设期、运营期（运营期分为投产建设期、运营期（运营期分为投产期和达产期两个阶段。运营期应由项目主要设备的期和达产期两个阶段。运营期应由项目主要设备的经济寿命确定。）经济寿命确定。）六、价格体系（新增）六、价格体系（新增） 五洲教育五洲教育 lz101022 掌握财务评价指标体系的构成财务财务评价评价指标指标体系体系的构的构成成确定性分析确定性分析盈利盈利能力能力分析分析静态分析静态分析投资收益率投资收益率总投资收益率总投资收益率资本金净利润率资本金净利润率静态投资回收期静态投资回收期动态分析动态分析财务内部收益率财

17、务内部收益率财务净现值财务净现值财务净现值率财务净现值率动态投资回收期动态投资回收期偿债偿债能力能力分析分析利息备付率利息备付率偿债备付率偿债备付率借款偿还期借款偿还期资产负债率资产负债率流动比率流动比率速动比率速动比率不确定性分析不确定性分析盈亏平衡分析盈亏平衡分析敏感性分析敏感性分析五洲教育五洲教育 lzlol023 掌握影响基准收益率的因素一、基准收益率的概念二、基准收益率的测定1、政府投资项目以及按政府要求进行财务评价的建设项目：采用的行业财务基准收益率。2、企业投资建设项目：参考选用行业财务基准收益率。3、境外投资的建设项目财务基准收益率的测定，应首先考虑国家风险因素。 4、投资者自

18、行测定项目的最低可接受财务收益率。应除考虑行业财务基准收益率外，还包括： 资金成本 机会成本：是指投资者将有限的资金用于拟建项目而放弃的其他投资机会所能获得的最大收益。 投资风险 通货膨胀 确定基准收益率的基础是资金成本和机会成本，而投资风险和通货膨胀则是必须考虑的影响因素。 基准收益率的测定方法（4个）五洲教育五洲教育 掌握财务评价指标的计算 主要从四个方面掌握：概念、计算公式、判别标主要从四个方面掌握：概念、计算公式、判别标准、优劣。准、优劣。vlzlol024 lzlol024 掌握掌握财务净现值财务净现值指标的计算指标的计算vizl01025 izl01025 掌握掌握财务内部收益率财

19、务内部收益率指标的计算指标的计算 vlzl0l026 lzl0l026 掌握财务净现值率指标的计算掌握财务净现值率指标的计算 vlzlol027 lzlol027 掌握投资收益率指标的计算掌握投资收益率指标的计算vlzlol028 lzlol028 掌握投资回收期指标的计算（掌握投资回收期指标的计算（静态为主静态为主） vlzlol029 lzlol029 掌握偿债能力指标的计算掌握偿债能力指标的计算 五洲教育五洲教育 lzlol024 掌握财务净现值指标的计算9、已知某项目的净现金流量如下表。若ic=8%，则该项目的财务净现值为（c）万元。（2009年考题）年份 1 2 3 4 5 6净现金

20、流量-4200-27001500 2500 2500 2500a、109.62b、108.00c、101.71d、93.98 71.1013%,8 ,/3%,8 ,/2500%811500%812700%814200%812500%812500%812500%811500%812700%81420013216543210 fpapicocifnpvnttct五洲教育五洲教育 izl01025 掌握财务内部收益率指标的计算5、某常规投资方案,fnpv(i1=14%)=160,fnpv(i2=16%)=90,则firr的取值范围为( )。（2007年真题） a.14% b.14%15% c.15%

21、16% d.16%答案：答案： c firr=14%+160/（160+90）（16%-14%）=15.28%五洲教育五洲教育 lzl0l026 掌握财务净现值率指标的计算7、项目计算期内累计净现金流量为a，项目财务净现值为b，固定资产现值为c，流动资金现值为d，则项目净现值率为（c）。（2006年考题） a. a/c b. b/c c. b/(c+d) d. a/(c+d) 五洲教育五洲教育 lzlol027 掌握投资收益率指标的计算59、投资收益率是指投资方案建成投产并达到设计生产能力后一个正常生产年份的（c）比率。（2009年考题） a、年净收益额与方案固定资产投资 b、年销售收入与方案

22、固定资产投资 c、年净收益额与方案总投资 d、年销售收入与方案总投资五洲教育五洲教育 lzlol028 掌握投资回收期指标的计算2 2某项目净现金流量如下表所示，则项目的静态投资回收某项目净现金流量如下表所示，则项目的静态投资回收期为（期为（ b b ）年。）年。 （20052005年真题）年真题） a a5.33 b5.33 b5.67 c5.67 c6.33 d6.33 d6.676.67 = 6 1 + 400 / 600 = 5.67 = 6 1 + 400 / 600 = 5.67计算期（年）计算期（年）1 12 23 34 45 56 67 78 89 9净现金流量净现金流量（万元

23、）（万元）-800-800-1200-1200400400600600600600600600600600600600600600累计累计净现金流量净现金流量-800-2000-1600-1000-400200800五洲教育五洲教育 lzlol028 掌握投资回收期指标的计算14.某项目建设投资为1000万元，流动资金为200万元，建设当年即投产并达到设计生产能力，年净收益为340万元。则该项目的静态投资回收期为(c )年。(2009年考题）a.2.35b.2.94c.3.53d.7.1 解析：=i/a=（1000+200）/340=3.53五洲教育五洲教育 lzlol029 掌握偿债能力指标

24、的计算一、偿债资金来源一、偿债资金来源 根据国家现行财税制度的规定, 偿还贷款的资金来源主要包括可用于归还借款的利润、固定资可用于归还借款的利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销费和其他还款资产折旧、无形资产及其他资产摊销费和其他还款资金来源。金来源。二、偿债能力分析（概念和计算公式）二、偿债能力分析（概念和计算公式） 偿债能力指标主要有：借款偿还期、利息备付借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率、速动比率、偿债备付率、资产负债率、流动比率、速动比率率3112101030 12101030 建设项目不确定性分析建设项目不确定性分析 izl01031 掌握不确定性的分析内容

25、掌握不确定性的分析内容 lzl0l032 掌握盈亏平衡分析方法掌握盈亏平衡分析方法 lzlo1033 熟悉敏感性分析熟悉敏感性分析 五洲教育五洲教育 izl01031 掌握不确定性的分析内容一、不确定性因素产生的原因（一、不确定性因素产生的原因（6 6个）个）二、不确定性分析内容二、不确定性分析内容三、不确定性分析的方法三、不确定性分析的方法 常用的不确定性分析方法有盈亏平衡分析和敏感性分析。常用的不确定性分析方法有盈亏平衡分析和敏感性分析。 （一）盈亏平衡分析（一）盈亏平衡分析 根据生产成本及销售收入与产销量之间是否呈线性关系，盈亏平衡分析又可分为线性盈亏平衡分析和非线性盈亏平衡分析。 线性

26、盈亏平衡分析的前提条件如下：线性盈亏平衡分析的前提条件如下： 1 1生产量等于销售量生产量等于销售量 2. 2. 产销量变化，单位可变成本不变，总生产成本是产销量的线性函数产销量变化，单位可变成本不变，总生产成本是产销量的线性函数 3. 3. 产销量变化，销售单价不变，销售收入是产销量的线性函数产销量变化，销售单价不变，销售收入是产销量的线性函数 4 4只生产单一产品；或者生产多种产品，只生产单一产品；或者生产多种产品， 但可以换算为单一产品计算，但可以换算为单一产品计算，不同产品的生产负荷率的变化应保持一致。不同产品的生产负荷率的变化应保持一致。( ( 二二 ) ) 敏感性分析敏感性分析 一

27、般来讲，盈亏平衡分析只适用于项目的财务评价，而敏感性分析则可同一般来讲，盈亏平衡分析只适用于项目的财务评价，而敏感性分析则可同时用于财务评价和国民经济评价。时用于财务评价和国民经济评价。五洲教育五洲教育 lzl0l032 掌握盈亏平衡分析方法一、总成本与固定成本、可变成本一、总成本与固定成本、可变成本 (一) 固定成本：如工资及福利费(计件工资除外) 、折旧费、 修理费、无形资产及其他资产摊销费。 (二) 可变成本：如原材料、燃料、动力费、包装费和计件工资。 (三) 半可变 ( 或半固定 ) 成本：如与生产批量有关的某些消耗性材料费用，工模具费及运输费。借款利息视为固定成本。五洲教育五洲教育

28、lzl0l032 掌握盈亏平衡分析方法二、量本利模型二、量本利模型 利润=销售收入总成本 或 b=pqb=pqc cu uq qc cf ft tu uq q三、基本的量本利图五洲教育五洲教育 lzl0l032 掌握盈亏平衡分析方法 项目盈亏平衡点项目盈亏平衡点 (bep) (bep) 的表达形式有多种。可以用绝的表达形式有多种。可以用绝对值表示，如以实物产销量、对值表示，如以实物产销量、 单位产品售价、单位产品的单位产品售价、单位产品的可变成本、年固定总成本以及年销售收入等表示的盈亏平可变成本、年固定总成本以及年销售收入等表示的盈亏平衡点；也可以用相对值表示，如以生产能力利用率表示的衡点；也

29、可以用相对值表示，如以生产能力利用率表示的盈亏平衡点。其中以产销量和生产能力利用率表示的盈亏盈亏平衡点。其中以产销量和生产能力利用率表示的盈亏平衡点应用最为广泛。平衡点应用最为广泛。 四、产销量四、产销量 ( ( 工程量工程量 ) ) 盈亏平衡分析的方法盈亏平衡分析的方法 以产销量表示的盈亏平衡点以产销量表示的盈亏平衡点 bepbep（q), q), 其计算式如下：其计算式如下： bepbep（q q）= c= cf f / /（p pc cu ut tu u）=c=cf f/p(1-r)-c/p(1-r)-cu u 五洲教育五洲教育 20092009年考题年考题11.某项目设计年生产能力为1

30、0万台，年固定成本为1500万元，单台产品销售价格为1200元，单台产品可变成本为650元，单台产品营业税金及附加为150元。则该项目产销量的盈亏平衡点是(d )台。a.12500b.18750 c.27272d.37500 解析： bepbep（q q）= c= cf f / /（p pc cu ut tu u）=c=cf f/p(1-r)-c/p(1-r)-cu u = 1500 / (1200 650 - 150) = 3.75(万台）五洲教育五洲教育 lzl0l032 掌握盈亏平衡分析方法五、生产能力利用率盈亏平衡分析的方法 bepbep（% %）= bep= bep（q q）/ q/

31、 qd d100%=c100%=cf f/(s/(sn n-c-cv v-t) -t) 100%100% bepbep（q) = bepq) = bep（%) %) q qd d 盈亏平衡点反映了项目对市场变化的适应能力和抗风盈亏平衡点反映了项目对市场变化的适应能力和抗风险能力。盈亏平衡点越低，达到此点的盈亏平衡产销量就险能力。盈亏平衡点越低，达到此点的盈亏平衡产销量就越少，项目投产后的盈利的可能性越大，适应市场变化的越少，项目投产后的盈利的可能性越大，适应市场变化的能力越强，抗风险能力也越强。能力越强，抗风险能力也越强。 盈亏平衡分析不能揭示产生项目风险的根源。盈亏平衡分析不能揭示产生项目风

32、险的根源。五洲教育五洲教育 20072007年真题年真题4.某建设项目年设计生产能力10万台,单位产品变动成本为单位产品售价的55%,单位产品销售税金及附加为单位产品售价的5%,经分析求得产销量盈亏平衡点为年产销量4.5万台.若企业要盈利, 生产能力利用率至少应保持在( a )以上。 a.45% b.50% c.55% d.60% 解析：解析： bepbep（% %）= bep= bep（q q）/ q/ qd d100%=c100%=cf f/(s/(sn n-c-cv v-t) -t) 100%100% = 4.5 / 10 = 45% = 4.5 / 10 = 45%五洲教育五洲教育 l

33、zlo1033 lzlo1033 熟悉敏感性分析熟悉敏感性分析 一、敏感性分析的内容 敏感性分析有单因素敏感性分析和多因素敏感性分析两种。二、单因素敏感性分析的步骤(一) 确定分析指标（p49）(二) 选择需要分析的不确定性因素（p50）(三) 分析每个不确定性因素的波动程度及其对分析指标可能带来的增减变化情况(四) 确定敏感性因素 1. 敏感度系数saf （a/a）/（f/f） saf越大，表明评价指标 a 对于不确定性因素 f 越敏感；反之，则不敏感。 2. 临界点( 五 ) 选择方案4012101040 12101040 财务现金流量表的分类与构成要素财务现金流量表的分类与构成要素 lz

34、l0l041 掌握财务现金流量表的分类掌握财务现金流量表的分类lzl0l042 掌握财务现金流量表的构成掌握财务现金流量表的构成要素要素 五洲教育五洲教育 lzl0l041 掌握财务现金流量表的分类一、项目投资现金流量表 项目投资现金流量表是以项目为一独立系统进行设置的。它将项目建设所需的总投资作为计算基础,反映项目的获利能力。二、项目资本金现金流量表 项目资本金现金流量表是从项目法人 ( 或投资者整体 ) 角度出发，以项目资本金作为计算的基础，用以计算资本金内部收益率，反映投资者权益投资的获利能力。三、投资各方现金流量表四、财务计划现金流量表 财务计划现金流量表反映项目计算期各年的投资、融资

35、及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析项目的财务生存能力。五洲教育五洲教育 lzl0l042 掌握财务现金流量表的构成要素 构成经济系统财务现金流量的基本要素包括：营业收入、投资、经营成本、税金一、营业收入：营业收入、补贴收入二、投资：建设投资、建设期利息和流动资金之和三、经营成本(一) 总成本费用外购原材料、燃料及动力费十工资及福利费十修理费十折旧费十摊销费十财务费用 ( 利息支出 ) 十其他费用(二) 经营成本总成本费用折旧费摊销费利息支出或 外购原材料、燃料及动力费工资及福利费+ 修理费 + 其他费用四、税金（变） 主要包括关税、增值税、营业税、消费税、所得税、资源税、城

36、市维护建设税及教育费附加等，有些行业还包括土地增值税。五洲教育五洲教育 20092009年考题年考题8已知某项目的年总成本费用为2000万元，年销售费用、管理费用合计为总成本费用的15%，年折旧费为200万元，年摊销费为50万元，年利息支出为100万元，则该项目的年经营成本为（b）万元。a、1750b、1650c、1350d、650 解析：经营成本总成本费用折旧费摊销费利息支出 = 2000 200 50 100 = 16504412101050 12101050 基本建设前期工作内容基本建设前期工作内容 lzlol051 掌握建设项目周期掌握建设项目周期 lzlol052 掌握项目建议书的内

37、容掌握项目建议书的内容 lzl01053 熟悉可行性研究的内容熟悉可行性研究的内容 五洲教育五洲教育 lzlol051 掌握建设项目周期一、建设项目周期的阶段划分及其工作内容 (一) 建设项目决策阶段(通常也称为项目建设前期工作阶段)：1. 投资意向、2. 市场研究与投资机会分析、3. 项目建议书、4. 初步可行性研究、5. 可行性研究 ( 又称详细可行性研究 ) 、6. 建设项目决策 (二) 建设项目设计阶段：1. 初步设计、2. 投资准备、3. 技术设计、4. 施工图设计 我国对于一般项目进行两阶段设计 , 即工程的初步设计和施工图设计；对重大项目和技术上比较复杂而又缺乏设计经验的项目 ,

38、 在初步设计后还增加了技术设计。 (三) 建设项目施工阶段：1. 施工组织设计、2. 施工准备、3. 组织施工、4. 生产准备、5. 竣工验收 (四) 投资项目总结评价阶段：1. 投产运营和投资回收、2. 投资项目后评价五洲教育五洲教育 lzlol051 掌握建设项目周期二、建设项目周期各阶段对投资的影响v工作费用工作费用是从小到大的变化趋势 , 变化程度很大v项目要素费用项目要素费用也是从小 到大的变化趋势，变化程度居中v产出对总投资总投资和项目使用功能项目使用功能的影响是从大到小的变化趋势，变化程度很大。五洲教育五洲教育 lzlol052 lzlol052 掌握项目建议书的内容掌握项目建议

39、书的内容 一、项目建议书的基本内容二、项目建议书的编制和审批二、项目建议书的编制和审批(一) 项目建议书的编制 项目建议书的编制单位一般是投资人。(二) 项目建议书的审批（变） 根据国务院关于投资体制改革的决定（国发200420号），政府对于投资项目的管理分为审批、批准和备案三种方式。 项目建议书获得批准并不表明项目可以投资, 项目建议书不是项目的最终决策 , 只是国家选择建设项目和有根据地进行可行性研究的依据。五洲教育五洲教育 lzl01053 lzl01053 熟悉可行性研究的内容熟悉可行性研究的内容 一、建设项目可行性研究的概念二、可行性研究的依据三、项目可行性研究的工作程序四、建设项目

40、可行性研究的基本内容（19条）五、可行性研究报告的作用（10条）六、可行性研究的深度要求（8条）七、建设项目可行性研究报告的审批（同项目建议书）4912101060 12101060 设备更新分析设备更新分析 lzl0l061 掌握设备磨损的类型及补偿方式 lzl0l062 掌握设备更新方案的比选原则 lzl0l063 掌握设备更新方案的比选方法 五洲教育五洲教育 lzl0l061 lzl0l061 掌握设备磨损的类型及补偿方式掌握设备磨损的类型及补偿方式一、设备磨损的类型一、设备磨损的类型( ( 一一 ) ) 有形磨损有形磨损 ( ( 又称物理磨损又称物理磨损 ) )( ( 二二 ) ) 无

41、形磨损无形磨损 ( ( 又称精神磨损、经济磨损又称精神磨损、经济磨损 ) )二、设备磨损的补偿方式二、设备磨损的补偿方式 设备有形磨损的局部补偿是修理，设备无形磨设备有形磨损的局部补偿是修理，设备无形磨损的局部补偿是现代化改装。有形磨损和无形磨损损的局部补偿是现代化改装。有形磨损和无形磨损的完全补偿是更新。的完全补偿是更新。 五洲教育五洲教育 lzl0l062 lzl0l062 掌握设备更新方案的比选原则掌握设备更新方案的比选原则一、设备更新的概念二、设备更新方案的比选原则 1. 不考虑沉没成本。2. 逐年滚动比较。28、某设备三年前购买的原始成本是90000元，目前的账面价值为40000元，

42、经过评估该设备现在净残值为18000元，则在设备更新方案比选中，该设备的沉没成本是（a）元。（2009年考题） a、90000b、50000c、40000d、18000五洲教育五洲教育 lzl0l063 lzl0l063 掌握设备更新方案的比选方法掌握设备更新方案的比选方法一、设备寿命的概念(一) 设备的自然寿命（物质寿命）(二) 设备的技术寿命（有效寿命）(三) 设备的经济寿命(四) 设备寿命期限的影响因素二、设备经济寿命的估算 确定设备经济寿命的方法可以分为静态模式和动态模式两种。三、设备更新方案的比选5312101070 12101070 设备租赁与购买方案的比选设备租赁与购买方案的比选

43、 lzl0l071 掌握设备租赁与购买的影响因素掌握设备租赁与购买的影响因素lzl0l072 掌握设备租赁与购买方案的分析方法掌握设备租赁与购买方案的分析方法 五洲教育五洲教育 lzl0l071 掌握设备租赁与购买的影响因素一、设备租赁的概念 设备租赁一般有融资租赁和经营租赁两种方式。租赁具有把融资和融物结合起来的特点. 1. 对于承租人来说，设备租赁与设备购买相比的优越性（5条） 2. 设备租赁的不足之处（4条）二、影响设备租赁与购买的主要因素 (一) 影响设备投资的因素（9条） (二) 影响设备租赁的因素（8条） (三) 影响设备购买的因素（3条）五洲教育五洲教育 lzl0l072 掌握设

44、备租赁与购买方案的分析方法采用购置设备或是采用租赁设备应取决于这两种方案在经济上的比较 , 比较的原则和方法与一般的互斥投资方案的比选方法相同。 一 设备经营租赁方案的净现金流量 净现金流量=销售收入经营成本租赁费用销售相关税金所得税率（销售收入经营成本租赁费用销售相关税金） 租赁费用主要包括 ：1. 租赁保证金 2. 担保费 3. 租金 租金的计算主要有附加率法和年金法。( 二 ) 购买设备方案的净现金流量: 净现金流量=销售收入经营成本设备购置费贷款利息销售相关税金所得税率（销售收入经营成本折旧贷款利息销售相关税金）( 三 ) 设备租赁与购置方案的经济比选 设备租赁：所得税率租赁费用租赁费

45、用 设备购买：所得税率（折旧+贷款利息）设备购置费贷款利息5612101080 12101080 价值工程价值工程 lzlol081 掌握价值工程的特点及提高价值的途径 lzlol082 熟悉价值工程的工作步骤 五洲教育五洲教育 lzlol081 lzlol081 掌握价值工程的特点及提高价值的途径掌握价值工程的特点及提高价值的途径一、价值工程的概念v vf/cf/c二、价值工程的特点( ( 一一 ) ) 价值工程的目标，是以最低的寿命周期成本，使产品价值工程的目标，是以最低的寿命周期成本，使产品具备它所必须具备的功能具备它所必须具备的功能( ( 二二 ) ) 价值工程的核心，是对产品进行功能

46、分析价值工程的核心，是对产品进行功能分析( 三 ) 价值工程将产品价值、功能和戚本作为一个整体同时来考虑( 四 ) 价值工程强调不断改革和创新( ( 五五 ) ) 价值工程要求将功能定量化价值工程要求将功能定量化( 六 ) 价值工程是以集体的智慧开展的有计划、有组织的管理活动三、提高价值的途径（三、提高价值的途径（5 5个）个）五洲教育五洲教育 lzlol082 lzlol082 熟悉价值工程的工作步骤熟悉价值工程的工作步骤 一、价值工程的工作程序二、价值工程准备阶段( (一一) ) 对象选择（对象选择（4 4个方面、个方面、5 5个常用方法）个常用方法）(二) 信息资料收集三、价值工程分析阶

47、段：主要工作是功能定义（5种功能分类）、功能整理与功能评价（2个功能价值计算方法）四、创新阶段：方案创造（4种方法）、方案评价五、价值工程实施阶段 5912101090 12101090 新技术、新工艺和新材料应用方案新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析方法的技术经济分析方法 lzlol091 掌握应用新技术、新工艺和新材料方掌握应用新技术、新工艺和新材料方案的选择原则案的选择原则 lzl01092 熟悉应用新技术、新工艺和新材料方熟悉应用新技术、新工艺和新材料方案的技术经济分析方法案的技术经济分析方法 五洲教育五洲教育 lzlol091 掌握应用新技术、新工艺和新材料方案的选择原则

48、一、技术上先进、可靠、适用、合理二、经济上合理 当相互矛盾时，在保证功能和质量、不违反劳动安全与环境保护的原则下，经济合理应是主要原经济合理应是主要原则。则。五洲教育五洲教育 lzl01092 熟悉应用新技术、新工艺和新材料方案的技术经济分析方法一、新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析方法分类二、对新技术、新工艺和新材料应用方案的技术分析三、新技术、新工艺和新材料应用方案的经济分析三、新技术、新工艺和新材料应用方案的经济分析 常用的静态分析方法有增量投资分析法、年折算费用法、综合常用的静态分析方法有增量投资分析法、年折算费用法、综合总费用法等；常用的动态分析方法有净现值（费用现值）法、

49、净年总费用法等；常用的动态分析方法有净现值（费用现值）法、净年值（年成本）法。值（年成本）法。( (一一 ) ) 增量投资收益率法：增量投资所带来的经营成本上的节约与增量投增量投资收益率法：增量投资所带来的经营成本上的节约与增量投资之比。资之比。 r r(2-1)(2-1)（c c1 1-c-c2 2）/ /（i i2 2-i-i1 1）100%100% 当当r r(2-1)(2-1)大于或等于基准投资收益率是表明新方案是可行的大于或等于基准投资收益率是表明新方案是可行的 当当r r(2-1)(2-1)小于基准投资收益率是表明新方案是不可行的。小于基准投资收益率是表明新方案是不可行的。 五洲教

50、育五洲教育 lzl01092 熟悉应用新技术、新工艺和新材料方案的技术经济分析方法( ( 二二 ) ) 折算费用法折算费用法1. 当方案的有用成果相同时，可通过比较费用的大小，来决定优劣和取舍。 (1) 在采用方案要增加投资时：zj=cj+pjrc 多方案比较时, 可以选择折算费用最小的方案为最优方案(2) 在采用方案不增加投资时：cj=cfj+cujq2. 当方案的有用成果不相同时：q0=(cf1-cf2)/(cu2-cu1) qq0方案2优， 反之方案1优( 三 ) 其他指标分析四、新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济综合分析五洲教育五洲教育 2004年真题1 1、已知某新技术应用方案

51、的投资额为、已知某新技术应用方案的投资额为100100万元，年工万元，年工程成本为程成本为2020万元，基准投资收益率为万元，基准投资收益率为1212，则该方，则该方案的折算费用为案的折算费用为( a )( a )万元。万元。 a a32.00 b32.00 b102.40 c102.40 c266.67 d266.67 d853.33853.33 解析：解析： zj=cj+pjrc = 20 + 100 100 12% = 3264lzl02000 lzl02000 会计基础与财务管理会计基础与财务管理 五洲教育五洲教育 知知 识识 点点历年考试所占分值历年考试所占分值20042004200

52、52005200620062007200720092009单单多多单单多多单单多多单单多多单单多多1z102010 1z102010 财务会计的职能与核算方法财务会计的职能与核算方法 3 31 13 33 33 31 11 11z102020 1z102020 资产的核算资产的核算 4 42 26 63 35 53 35 53 32 21 11z102030 1z102030 负债的核算负债的核算 1 11 11 11 12 22 21z102040 1z102040 所有者权益的核算所有者权益的核算 1 11 12 21 11 12 21 12 21 11z102050 1z102050 成

53、本与费用的核算成本与费用的核算 3 32 22 22 21 13 31 11z102060 1z102060 收入的核算收入的核算 1 11 11 13 31 12 22 21z102070 1z102070 利润的核算利润的核算 2 23 31 11 11 11 11 11z102080 1z102080 企业财务报表列表企业财务报表列表 1 12 21 11 11 11 12 21z102090 1z102090 财务分析财务分析 4 41 12 21 11 11 11z102100 1z102100 筹资管理筹资管理 1 13 32 21 11z102110 1z102110 流动资产财

54、务管理流动资产财务管理 2 2合合 计计20207 721216 620206 621216 619196 634343333323233333131考点分布考点分布661z102010 1z102010 财务会计的职能与核算方法财务会计的职能与核算方法 1z102011 熟悉会计的职能熟悉会计的职能 1z102012 熟悉会计假设熟悉会计假设 1z102013 熟悉会计核算的原则熟悉会计核算的原则 1z102014 熟悉会计要素和会计等式熟悉会计要素和会计等式 1z102015 了解借贷记账法了解借贷记账法1z102016 了解会计凭证及会计账簿了解会计凭证及会计账簿 五洲教育五洲教育 1z

55、102011 熟悉会计的职能 一、会计的概念二、会计的职能二、会计的职能 会计具有核算和监督两个基本职能。会计具有核算和监督两个基本职能。 (一) 会计核算职能 v 是指会计对客观经济活动的表述和价值数量上的确定，为管理经济提供所需的信息。记账、算账和报账是整个会计记账、算账和报账是整个会计工作的基础。工作的基础。v 会计核算的特征（3个）( ( 二二 ) ) 会计监督职能会计监督职能 v 是指会计在其核算过程中对经济活动的合法性、合理性和是指会计在其核算过程中对经济活动的合法性、合理性和有效性所进行的审查。有效性所进行的审查。v 会计监督的特征（3个）五洲教育五洲教育 1z102012 熟悉

56、会计假设 一、会计假设 会计假设是对会计核算所处的时间、空间环境所作的合理设定，也称之为会计核算的基本前提。包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。（一）会计主体 会计主体又称会计实体,是指进行会计工作为之服务的特定单位。会计主体主要是规定会计核算的范围。 会计主体与法律主体 ( 即法人 ) 的区别：会计主体可以是法人，也可以是非法人。也就是说法人是会计主体，但会计主体不一定是法人。（二）持续经营 是指企业或会计主体的生产经营活动将无限期地延续下去，在可预见的未来，不会进行清算。五洲教育五洲教育 1z102012 熟悉会计假设 （三）会计分期 会计分期又称会计期间,是对持续经营假设的补充和

57、延续。 会计期间分为年度和中期。会计年度可以是日历年,也可以是营业年。我国通常以日历年作为企业的会计年度,即以公历1月1日至12月31日为一个会计年度。中期是指短于一个完整会计年度的会计期间。 会计期间的划分为会计工作确定了一个阶段性的时间范围,从而产生了本期与非本期的区别。（四）货币计量 货币计量是指企业在会计核算过程中采用货币为计量单位，记录、反映企业的经营情况 我国的企业会计准则 规定，在会计核算中，企业会计应通常选择人民币作为记账本位币。 业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以按规定选择其他货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。五洲教育五洲教育 1z10201

58、2 熟悉会计假设二、会计基础（新增） 企业应当以权责发生制为基础进行会计的确认、计量和报告。权责发生制基础要求，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，无论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用，计入利润表;凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的收入和费用。 为了更加真实地反映特定会计期间的财务状况和经营成果，基本准则明确规定，企业在会计确认、计量和报告中应当以权责发生制为基础。 收付实现制是与权责发生制相对应的一种会计基础，它是以收到或支付的现金作为确认收入和费用等的依据。目前，我国的行政单位会计采用收付实现制，事业单位会计除经营业务可以采用权责发生制

59、外，其他大部分业务采用收付实现制。五洲教育五洲教育 1z102013 熟悉会计核算的原则（修改） 新的企业会计准则不再延用会计核算原则的表述方式。新的企业会计准则分别在会计信息质量要求、会计基础和会计要素计量属性的概念下，阐述了原会计核算一般原则的内容。 一、会计信息质量要求（8个） 会计信息质量要求是对企业财务报告中所提供会计信息质量的基本要求，主要包括可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式（比如，融比如，融资租入固定资产资租入固定资产）、重要性、谨慎性和及时性等。五洲教育五洲教育 1z102013 熟悉会计核算的原则（修改） 二、会计要素计量属性(新增） 企业应当按照规定的会计计量

60、属性进行计量，确定相关金额。计量属性是指所予计量的某一要素的特性方面，如桌子的长度、铁矿的重量、楼房的高度等。从会计角度，计量属性反映的是会计要素金额的确定基础，主要包括： 历史成本 重置成本 可变现净值 现值 公允价值。 总之，在各种会计要素计量属性中，历史成本通常反映的是资产或者负债过去的价值，而重置成本、可变现净值、现值以及公允价值通常反映的是资产或者负债的现时成本或者现时价值，是与历史成本相对应的计量属性。五洲教育五洲教育 1z102014 熟悉会计要素和会计等式 一、会计要素( 一 ) 反映财务状况的要素 由资产、负债和所有者权益资产、负债和所有者权益构成。一般通过资产负债表资产负债