第二章财政收入

1、第二章财政收入第二章第二章 财政收入财政收入一、财政收入的定义一、财政收入的定义财政收入：是指政府为了满足社会公共需要，采用一定的形式财政收入：是指政府为了满足社会公共需要，采用一定的形式参与社会产品分配而集中起来的那部分资金。参与社会产品分配而集中起来的那部分资金。1、财政收入是财政支出的前提和保证。、财政收入是财政支出的前提和保证。 2、财政收入是实现国家职能的财力保证。、财政收入是实现国家职能的财力保证。 3、财政收入是正确处理各方面物质关系的重要方式。、财政收入是正确处理各方面物质关系的重要方式。 二、财政收入的分类二、财政收入的分类按按形形式式分分类类税收收入税收收入国有资产收益国有

2、资产收益国债收入国债收入收费收入收费收入按按来来源源分分类类所有制结构为标准：国有经济收入、集体经济收入所有制结构为标准：国有经济收入、集体经济收入中外合营经济收入、私营经济收入、外商独资经济中外合营经济收入、私营经济收入、外商独资经济收入、个体经济收入。收入、个体经济收入。部门结构为标准：工业部门收入、农业部门收入、部门结构为标准：工业部门收入、农业部门收入、流通部门收入，或者第一产业部门收入、第二产业流通部门收入，或者第一产业部门收入、第二产业部门收入、第三部门收入。部门收入、第三部门收入。社会产品价值构成为标准：社会总产品价值中的社会产品价值构成为标准：社会总产品价值中的M是财政收入的主

3、要经济来源，而是财政收入的主要经济来源，而V是财政收入的补是财政收入的补充。充。按按管管理理要要求求分分类类预算内财政收入：国家以行政管理者和资产所有者预算内财政收入：国家以行政管理者和资产所有者身份参与国民收入分配取得的收入。包括各种税收身份参与国民收入分配取得的收入。包括各种税收收入。收入。预算外资金是国家机关、事业单位、社会团体、具预算外资金是国家机关、事业单位、社会团体、具有行政管理职能的企业主管部门和政府委托的其他有行政管理职能的企业主管部门和政府委托的其他机构为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规机构为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取、募集和

4、安排和具有法律效力的规章而收取、提取、募集和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。 按按收收入入分分类类中央财政收入是指按照财政预算法律和财政管理体中央财政收入是指按照财政预算法律和财政管理体制规定由中央政府集中和支配使用的财政资金。制规定由中央政府集中和支配使用的财政资金。 地方财政收入是按照财政预算法或地方财政法规定地方财政收入是按照财政预算法或地方财政法规定地方政府集中筹集和支配使用的财政资金。地方政府集中筹集和支配使用的财政资金。 一、财政收入规模一、财政收入规模财政收入规模：是指一定时期内（通常为财政收入规模：是指一定时期内（通常为1

5、年）财政收入年）财政收入来源的总量。它是衡量国家财力和政府在社会经济生活中来源的总量。它是衡量国家财力和政府在社会经济生活中职能范围大小的重要指标。一般用财政收入总额、财政收职能范围大小的重要指标。一般用财政收入总额、财政收入总额占入总额占GNP或或GDP的比重来表示。的比重来表示。衡衡量量指指标标财政收入的绝对量是一定时期内财政收入的实际数财政收入的绝对量是一定时期内财政收入的实际数量，即财政总收入。具体包括量，即财政总收入。具体包括中央中央和地方财政总和地方财政总收收入入、中央本级财政收入和地方本级财政收入、中央、中央本级财政收入和地方本级财政收入、中央对地方的税收返还收入、地方上解中央收

6、入、对地方的税收返还收入、地方上解中央收入、税收税收收入等。收入等。 财政收入的相对量是指一定时期内财政收入与有关财政收入的相对量是指一定时期内财政收入与有关经济指标的比率，通常用公共财政收入占国民生产经济指标的比率，通常用公共财政收入占国民生产总值总值GNPGNP或国内生产总值或国内生产总值GDPGDP的比重来衡量。的比重来衡量。 二、影响财政收入规模的因素二、影响财政收入规模的因素经济发展水平和技术进步是决定财政收入规模的基础。经济发展水平和技术进步是决定财政收入规模的基础。经济发展水平反映一个国家社会产品的丰富程度和经经济发展水平反映一个国家社会产品的丰富程度和经济效益的高低。一般而言，

7、经济发展水平越高，社会济效益的高低。一般而言，经济发展水平越高，社会产品越丰富，国民生产总值就越多，进而该国的财政产品越丰富，国民生产总值就越多，进而该国的财政收入总额就越多，占国民生产总值的比重也越高。因收入总额就越多，占国民生产总值的比重也越高。因为财政收入来源于对社会产品的分配，在其他条件不为财政收入来源于对社会产品的分配，在其他条件不变的情况下，财政收入随着社会产品总量的增长而提变的情况下，财政收入随着社会产品总量的增长而提高。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，是高。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，是影响财政收入规模的根本性因素。影响财政收入规模的根本性因素。 1、经济发

8、展水平和技术进步、经济发展水平和技术进步 2、政府的分配政策与分配制度、政府的分配政策与分配制度 财政收入分配职能是政府部门运用各种政策手段对由市财政收入分配职能是政府部门运用各种政策手段对由市场体系所决定的收入分配状况进行调节，解决收入分配场体系所决定的收入分配状况进行调节，解决收入分配的不公平问题。政府对国民收入的分配政策和分配制度的不公平问题。政府对国民收入的分配政策和分配制度，包括工资制度、税收制度、国有企业利润分配制度等，包括工资制度、税收制度、国有企业利润分配制度等，决定决定GDP在国家、企业和居民个人之间的分割比例，是在国家、企业和居民个人之间的分割比例，是影响财政收入最直接的因

9、素。我国为了提高居民消费水影响财政收入最直接的因素。我国为了提高居民消费水平，连续增加城镇职工工资并推行奖金制度、企业基金平，连续增加城镇职工工资并推行奖金制度、企业基金制度、企业承包制度，其结果大大改变了国家、企业和制度、企业承包制度，其结果大大改变了国家、企业和居民在社会产品中的原有分配格局，进而影响了财政收居民在社会产品中的原有分配格局，进而影响了财政收入规模与水平。入规模与水平。3、价格因素、价格因素 财政收入作为一定量的货币收入，它是在一定的价格体财政收入作为一定量的货币收入，它是在一定的价格体系下形成的，与价格有着密切的关系。一般情况下，在系下形成的，与价格有着密切的关系。一般情况

10、下，在经济发展水平和财政分配程度都保持不变的情况下，价经济发展水平和财政分配程度都保持不变的情况下，价格水平的升高总会使以货币形式表现的财政收入规模不格水平的升高总会使以货币形式表现的财政收入规模不断增大。价格分配对财政收入影响主要取决于两个因素：断增大。价格分配对财政收入影响主要取决于两个因素：一是通货膨胀；二是财政收入制度。通货膨胀是由财政一是通货膨胀；二是财政收入制度。通货膨胀是由财政赤字和信用膨胀两条渠道共同形成的。如果通货膨胀是赤字和信用膨胀两条渠道共同形成的。如果通货膨胀是因弥补财政赤字造成的，国家财政就会通过财政赤字从因弥补财政赤字造成的，国家财政就会通过财政赤字从GDP再分配中

11、分得更大的份额。如果通货膨胀是信用膨再分配中分得更大的份额。如果通货膨胀是信用膨胀所致，那么财政在再分配中有得有失，而且可能是所胀所致，那么财政在再分配中有得有失，而且可能是所失大于所得。失大于所得。财政收入结构：是指财政收入在国民经济各部门、各行业财政收入结构：是指财政收入在国民经济各部门、各行业和各地区之间的比例和数量。它反映通过国家预算集中财和各地区之间的比例和数量。它反映通过国家预算集中财政资金的不同来源、规模和所采取的不同形式，以及各类政资金的不同来源、规模和所采取的不同形式，以及各类财政收入占财政总收入的比重和增加财政收入的途径。研财政收入占财政总收入的比重和增加财政收入的途径。研

12、究财政收入结构，目的在于从整体上把握各种财政收入来究财政收入结构，目的在于从整体上把握各种财政收入来源之间的有机联系，使它们保持恰当的比例关系，实现利源之间的有机联系，使它们保持恰当的比例关系，实现利益的兼顾分配，推进财政收入结构的优化。益的兼顾分配，推进财政收入结构的优化。 一、财政收入的价值构成一、财政收入的价值构成1、直接向个人征收的税收。、直接向个人征收的税收。2、直接向个人收取的规费收入。、直接向个人收取的规费收入。3、居民个人购买的国库券。、居民个人购买的国库券。4、国家出售高税率消费品。、国家出售高税率消费品。5、服务行业和文化娱乐业等企事业单位上缴的税收。、服务行业和文化娱乐业

13、等企事业单位上缴的税收。二、财政收入的所有制构成二、财政收入的所有制构成1、国有经济与财政收入：、国有经济与财政收入：1979年以来，随着经济体制年以来，随着经济体制改革的不断深入，虽然国有经济提供的财政收入占财政总改革的不断深入，虽然国有经济提供的财政收入占财政总收入的比重，从收入的比重，从1979年的年的86.5%下降到目前的下降到目前的60%左右，但是国有经济的主导地位仍然是不可动摇的。左右，但是国有经济的主导地位仍然是不可动摇的。2、非国有经济与财政收入：改革开放以后，为了加快国、非国有经济与财政收入：改革开放以后，为了加快国民经济发展，国家坚持了以公有制为主体、多种所有制经民经济发展

14、，国家坚持了以公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，从此形成了以公有制为主体、济共同发展的基本经济制度，从此形成了以公有制为主体、国有经济居支配地位，允许并鼓励城乡个体、私营经济、国有经济居支配地位，允许并鼓励城乡个体、私营经济、中外合资经营企业和外商独资企业共同发展的国民经济格中外合资经营企业和外商独资企业共同发展的国民经济格局的形成。局的形成。 三、财政收入的部门构成三、财政收入的部门构成农业是是国民经济的基础，没有农业的发展其他部门的发农业是是国民经济的基础，没有农业的发展其他部门的发展及其所提供的财政收入将受到影响和制约。从这个意义展及其所提供的财政收入将受到影响和制约。从这个意义上说，农业是财政收入的基础，但财政收收入直接来自农上说，农业是财政收入的基础，但财政收收入直接来自农业的比重很低。工业是创造业