物业管理会计报表编制规程

1、物业管理会计报表编制规程物业管理会计报表编制规程1.0目的规范会计报表编制工作，确保会计报表的编制准确、报送及时。2.0适用范围适用于物业管理公司及其下属管理处的报表编制工作。3.0职责3.1 公司/管理处会计负责会计报表的编制工作。3.2 公司财务部主管负责报表的审核及报送工作。4.0程序要点4.1 资产负债表4.1.1 资产负债表的资产项目内容：a）流动资产。包括：=货币资金；=短期投资；=应收票据；=应收账款；=应收补贴款：=其他应收款；=存货：=待摊费用；=待处理流动资产净损失等。b）长期投资。包括：=股权投资；=债券投资等。0固定资产。包括：=固定资产原价：=备抵的累计折旧：=固定资

2、产净值：=固定资产清理：=在建工程；=待处理固定资产净损失等。d）其他长期资产。包括：=无形资产；=递延资产；=其他长期资产：=递延税款借项。4.1.2 资产负债表的负债及所有者权益项目内容:a）流动负债。包括：=一短期借款；=应付账款；=其他应付款；=应付工资；=应付福利费:=未交税金；=未付利润;=其他未交款；=预提费用：=年内到期的长期负债等。b）长期负债。包括：=长期借款；=应付债券；=长期应付款；=住房周转金等。e）所有者权益。包括：=实收资本；=资本公枳；=盈余公积；=未分配利润等。4.1.3 资产负债表的编制方法：a）公司/管理处会计在填制资产负债表时，应分别填列“年初数'

3、;'和"期末数''的金额:="年初数”栏内的各项数据，应根据上年末资产负债表的”期末数''栏内数字填列:="期末数''主要根据总分类账户和有关明细账户填列。b）公司/管理处会计在填列资产负债表时，可以按照不同的方法填列相关的项目；c）根据总账或明细账的期末余额直接填列的项目：=坏账准备;=其他应收款；=固定资产；=累计折旧；=固定资产清理：=在建工程；=递延资产；=短期借款；=其他应付款；=应付工资；=应付福利费：=应交彳兑金；=未付利润;=其他未交款；=实收资本；=资本公积；=盈余公积等。d）根据有关账户的

4、期末余额合并填列的项目:=货币资金；=应收账款；=存货：=应付账款；=待摊费用;=预提费用等。e）根据有关账户的期末余额计算分析填列的项目：=应收账款净额：=固定资产净值：=长期借款；=长期应付款；=未分配利润；=待处理流动资产净损失：=待处理固定资产净损失等4.2 主要梭金应交明细表4.2.1 主要税金明细表是资产负债表的附表。4.2.2 主要税金明细表主要反映公司增值税、消费税、营业税、城市维护建设费、企业所得税等主要税种应交、已交与未交的增减变动情况。4.2.3 主要税金应交明细表的编制方法：a）公司/管理处会计可按照下列方法编制主要税金明细表：=有关增值税项目，应根据”应交税金一应交增

5、值税”明细账及其所属明细项目分别填列：=有关消费税项目，应根据”应交税金一应交消费税”明细账分析计算填列：-一有关营业税项目，应根据“应交税金一应交营业税”明细账分析计算填列；=有关城市.维护建设税项目，应根据”应交,兑金一应交城市维护建设税”明细账分别计算填列；-有关企业所得税项目，应根据“应交税金一应交所得税''明细账分析计算填列工b）公司/管理处会计在编制主要税金应交明细表时，可根据下列计算公式，分析卡算相关项目：=增值税期末未抵扣数二期初未抵扣数+销项税额-进项税额：=增值税期末未交数=年初未交数+本期转人数-本期已交数：-消费税期末未交数=期初未交数+应交数-己支数；

6、=营业税期末未交数二期初未交数+应交数-己交数：=城南维护建设税期末未交数二期初未交数+应交数-已交数：=企业所得税期末未交数二期初未交数+应交数-已交数。4.3 损益表4.3.1 公司/管理处会计编制损益表，应从公司的营业收人开始，采a）用多步式结构：1计算经营利润：经营利润=营业收人-营业费用-营业税金及附加；b）计算营业利润：营业利润=经营利润-管理费用-财务费用：c）计算利润总额：利润总额=营业利润+投资收益+补贴收人+营业外收人-营业外支出+以前年度损益调整：d计算净利润：净利润=利润总额-所得税。4.3.2 损益表的编制方法：a）公司/管理处会计应根据损益类总分类账户净发生额填列损

7、益表的“本月数”栏目：b）如编制年度损益表，应填列上年全年累计发生额，并将“本月数“改为“上年数”c）公司/管理处会计应根据各损益类总分类账户的累计净发生额填列”本年累计数”,或者根据上月本表的''本年累计数”，加上本月本表的"本月数''填列：d）损益表各项目内容的填列方法如下：="营业收人”项目。根据“营业收入”账户的发生额填列；-“营业成本”项目。根据“营业成本”账户发生额填列：="营业费用”项目。根据''营业费用''账户发生额填列：="营业税金及附加”项目。根据“营业彳兑金及附加”账户

8、发生额填列：="管理费用”项目。根据“管理费用”账户发生额填列：="财务费用”项目。根据“财务费用”账户发生额填列；="补贴收入''项目。根据“补贴收人”账户发生额填列;="营业外收人”项目。根据“营业外收人”账户发生额填列：="营业外支出“项目。根据“营业外支出''账户发生额填列：=“以前年度损益调整”项目。根据“以前年度损益调整”账户发生额填列：="利润总额”根据“计算利润总额”公式计算结果填列。如为亏损，则以“一“在本项目内填列：="所得税”项目。根据“所得税”账户发生额填列：-一“净利润''项目。根据“计算净利润”公式计算结果填列。如亏损，以''一”在本项目内填列。4.4 利润分配表4.4.1 利润分配表是损益表的附表。4.4.2 公司/管理处会计应从税后利润（净利润）开始编制利润分配表。4.4.3利润分配表的主要内容有：a）净利润的增减调整项目；b）净利润的分配：c）未分配利润。4.4.4 利润分配表的编制方法:a)公司/管理处会计应根据当年“本年利润“及“利润分配”账户及其所属明细账户的记录分析填列利润分配表的“本年实际”栏目：b)“上年实际”栏根据上年“利润分配表”填列;0利润分配表各项目内容的