案例一实训资产负债表部分项目的填列方法

1、.案例一实训资产负债表部分项目的填列方法。(1) 资料： 某公司 2004 年 12 月 31 日，相关账户的余额如下：“在途物资”账户借方余额45 000 元“库存商品”账户借方余额36 700 元“原材料”账户借方余额78 000 元“周转材料”账户借方余额为6000 元“应收账款” 总账余额为98 700 元，其中 “应收账款红星公司” 借方余额 100 700元，“应收账款华美集团”贷方余额2 000 元。“应付账款”总账余额为65 400 元，其中“应付账款友联公司”贷方余额85 000元，“应付账款南方制药”借方余额为19 600 元。“预收账款”总账余额为56 000元，其中“预

2、收账款A 公司”贷方余额76 000元，“预收账款 B 公司”借方余额为20 000 元。“长期借款”总账余额为120 000 ，其中有 45 000 元将于 2005 年 4 月偿还。“应付债券”总账余额为贷方400 000 ，其中有 270 000元将于 2005 年 6 月 30 日到期。（ 2）要求： 根据上述资料计算填列资产负债表中的“存货” 、“应收账款” 、“预付账款” 、“应付账款” 、“预收账款” 、“一年内到期的长期负债” 、“长期借款” 、“应付债券”项目的金额。案例二资产负债表的编制。(1) 资料： 盛兴公司 2004 年 12 月 31 日的全部总分类账户和部分明细分

3、类账户的余额如表 5.1 所示：表 5.1账户期末余额表2004账户名称借方余额贷方余额现金5 000银行存款280 000短期投资440 000应收账款 A 公司207 000B 公司40 000其他应收款3 000材料采购450 000原材料750 000包装物320 000产成品290 500待摊费用1 200长期债权投资550 000固定资产642 000减：累计折旧250 0000(2) 要求： 根据上述资料编制2004 年 12 月年12月31日单位：元账户名称借方余额贷方余额短期借款530 000应付账款 C 公司80 000D公司255 000其他应付款5 500应付工资95

4、000应付利润23 000预提费用15 500长期借款200 000实收资本2 050 000资本公积439 700盈余公积345 000利润分配-230 00031 日的资产负债表.案例三 利润表的编制。(1) 资料： 中原公司2004 年 12 月各损益类账户的本期发生额如表5.2 所示：表 5.2损益类账户发生额2004年12月单位：元账户名称借方本期发生额贷方本期发生额主营业务收入1 600 000主营业务成本1 054 000主营业务税金及附加120 450其他业务收入86 000其他业务支出67 900营业费用43 000管理费用63 000财务费用9 800投资收益45 680补

5、贴收入35 000营业外收入98 650营业外支出78 500所得税141 000(2) 要求： 根据上述资料编制2004 年 12 月份的利润表。案例四资产负债表、利润表、利润分配表的编制。(1) 资料： 某工业企业2003 年 12 月 31 日的资产负债有关资料如表5.3所示：表 5.3账户期末余额表2003 年 12 月 31单位：万元资产项目期末余额负债及所有者权益项目期末余额现金0.4短期借款40.0银行存款220.0应付账款30.18应收账款176.5其他应付款1.50减：坏账准备0.88应付职工薪酬2.0其他应收款2.0应交税费36.0原材料36.0应付利息0.6周转材料177

6、.0长期借款300.0库存商品136.98实收资本1800.0长期股权投资350.0资本公积52.12固定资产1678.0盈余公积143.3减：累计折旧342.1未分配利润178.2长期待摊费用.固定资产清理在建工程150.0合计2583.9合计2583.9 2004 年，该企业发生如下经济业务：1）购入原材料一批，价款34.5 万元，以银行存款支付。2）销售产品一批，售价100 万元，增值税17 万元，收到对方开具的商业承兑汇票一张。3）收回某单位前欠货款45.8 万元，已经存入银行。4）分配职工工资7.8 万，其中管理人员工资3.2 万元，销售人员工资4.6 万元。5）购入一辆运输汽车，价

7、值5.6 万元，款项尚未支付。6）销售原材料一批，价值24 万元，材料款已收到存入银行。该批材料成本18.6 万元。7）已银行存款支付广告费3.7 万元。8）计提坏账准备 0.64万元9）计提固定资产折旧费，管理部门用6.3万元，销售部门用 10.5 万元。10）提取现金 7.8 万元备发工资，实际发放7.5 万元，出差人员及病假人员的工资暂未支付。11）销售产品一批，价值286万元，增值税48.62 万元，产品已发出，款未收到。12）企业没收某单位包装物押金5.6 万元，经批准转入营业外收入。13）企业运输汽车违反交规，交纳罚款0.3万元。14）计提长期借款的利息4.8万元。15）计算销售产品应交纳的城建税0.5万元，教育费附加0.1 万元。16）计算并结转已销产品的成本230 万元。17）将损益类账户转入“本年利润”账户。18）按照净利润的 25计算结转应交所得税。19）结转“