第八章国际结算

1、l第一节第一节 国际结算概述国际结算概述 l第二节第二节 国际结算工具国际结算工具 l第三节第三节 国际结算方式国际结算方式 l一、国际结算的概念一、国际结算的概念 l二、国际结算的特点二、国际结算的特点 l三、国际结算制度三、国际结算制度 l四、国际结算惯例四、国际结算惯例 l1 1、概念、概念l是指国际经济交易的参与者，包括个人、企业和政府之间在发生了债权债务关系后，借助于银行，使用一定的工具和方式来完成货币的收付，进而了结这种债权债务关系的活动的总称 。l2 2、国际结算与国内结算的区别、国际结算与国内结算的区别 l （1）货币的活动范围不同，国内结算在一国范围内，国际结算是跨国进行的；

2、l（ 2）使用的货币不同，国内结算使用同一种货币，国际结算则使用不同的货币；l（ 3）遵循的法律不同，前者遵循同一法律，后者遵循国际惯例或根据当事双方事先协定的仲裁法。l1通过银行的非现金结算l2涉及两种货币的兑换l3采用汇款方式l（一）自由的多边国际结算制度l（二）管制的双边国际结算制度l1、积极作用 l（1）缓和了西方国家因黄金外汇短缺而无法进行正常贸易的矛盾，在一定程度上促进了国际贸易的发展；l（2）防止了不利的资本流出或流入，改善了各国的国际收支状况；l（3）节约了外汇黄金的使用，加速了资金的周转（4）节约了缔约国之间的外汇资金的支出，促进了缔约国之间的贸易发展 。l2、消极作用 （1

3、）由于这种结算制度具有排他性，因此直接影响到与缔约国以外的第三国开展贸易，从而在一定程度上阻碍了国际贸易的发展； （2）造成资本主义发达国家向不发达国家倾销过剩产品。 l（三）多元化混合型的国际结算制度 l特点：l有限的外汇兑换与程度不同的外汇管制并存，而以外汇自由兑换为主 ；l全球的自由的多边结算制度、区域性的多边结算制度和管制的双边结算制度并存，而以全球的和区域性的多边结算为主。 l1、含义l国际结算惯例是指在世界范围内被人们反复运用与普遍承认的习惯做法和特定方式。它是在国际范围内日积月累地逐渐形成的。本身并不是法律，而是人们共信共守的规则 。l2、类型l自由的多边的国际结算惯例 l管制的

4、双边的国际结算惯例 l多元的混合的国际结算惯例 l一、金融票据 l二、商业单据 l概念概念l金融票据是以支付金钱为目的的一种证券，即由出票人签发的，无条件地约束自己或它人向第三者立即或在规定的时间内支付一定金额的书面凭证，一般包括汇票、支票和本票。 l1 1、定义、定义l汇票是国际结算的主要支付工具，是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 。 汇票一般有三个基本当事人，即出票人、付款人和收款人。 l2 2、汇票必要项目、汇票必要项目 l（1）汇票上写明“汇票”字样 l（2）无条件支付命令 l（3）出票地点和出票日期 l（4）付款时间和地点

5、l（5）一定金额的货币 l（6）付款人和收款人 l（7）出票人名称和签字 l3 3、汇票行为、汇票行为l（1）出票（Issue） l（2）提示（Presentation） l（3）承兑（Acceptance） l（4）付款（Payment） l（5）背书（Endorsement） l（6）拒付和追索（DishonorRecourse） l1 1、定义、定义l本票是一个人向另一个人签发的保证见票时或于一定时间向收款人或持票人无条件支付一定余额的书面凭证。本票的当事人只有出票人和收款人 l2 2、本票必要项目、本票必要项目 l（1）标明其为“本票”字样；l（2）无条件支付承诺；l（3）出票人签字；

6、l（4）出票日期和地点；l（5）付款地点；l（6）付款期限，如果没有写清的，可以看作见票即付；l（8）金额；l（9）收款人或其指定人。 l3 3、种类、种类l商业本票l由工商企业或个人签发的本票，也称为一般本票 l银行本票l在国际贸易结算中使用的本票大多是银行本票 l1 1、定义、定义l支票是由出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 l2 2、支票的必要项目：、支票的必要项目： l（1）标明其为“支票”字样；l（2）无条件支付命令；l（3）出票日期及出票地点；l（4）出票人名称其签字；l（5）付款银行名称及地址；l（6）付款人

7、；l（7）付款金额。 l3 3、种类、种类l记名支票l不记名支票l划线支票l保付支票 l1、汇票和支票有三个基本当事人，即出票人、付款人、收款人；而本票只有出票人（付款人和出票人为同一个人）和收款人两个基本当事人； l2、支票的出票人与付款人之间必须先有资金关系，才能签发支票；汇票的出票人与付款人之间不必先有资金关系；本票的出票人与付款人为同一个人，不存在所谓的资金关系； l3、支票和本票的主债务人是出票人，而汇票的主债务人，在承兑前是出票人，在承兑后是承兑人；l4、远期汇票需要承兑，支票一般为即期无需承兑，本票也无需承兑； l5、汇票的出票人担保承兑付款，若另有承兑人，由承兑人担保付款；支票

8、出票人担保支票付款；本票的出票人自负付款责任； l6、支票、本票持有人只对出票人有追索权，而汇票持有人在票据的效期内，对出票人、背书人、承兑人都有追索权；l7、汇票有复本，而本票、支票则没有； l8、支票、本票没有拒绝承兑证书，而汇票则有 。 l（一）商业发票 l商业发票简称发票，是在货物装出时，卖方（出口商）开立的凭以向买方（进口商）索取货款的价目清单。l（二）运输单据 l运输单据是承运人收到承运货物签发给出口商的证明文件。l海运提单 、多式联运单据 、铁路运单 、航运运单 、邮包收据 l（三）保险单据 l海上运输保险单简称保险单，它是保险人已接受保险的正式凭证，也是保险人和被保险人之间订立

9、契约的证明 。l主要分为保险单、保险凭证和联合保险凭证等 l一、汇款结算方式一、汇款结算方式 l二、托收结算方式二、托收结算方式 l三、信用证结算方式三、信用证结算方式 l四、国际结算新方式四、国际结算新方式 l（一）定义（一）定义l汇款是指在不同国家或地区间一方向另一方转移资金，也就是说某一银行（汇出行）应其客户的委托，将一定货币额转移至其海外分行或代理行（解付行），指示其付款给某一指定人或公司（收款人或受益人）的行为。 l（二）当事人（二）当事人l汇款人（Remitter） l收款人或受益人（Payee or Beneficiary） l汇出行（Remitter Bank） l汇入行（Pa

10、ying Bank）或称解付行 l（三）汇款的种类（三）汇款的种类 l电汇（Telegraphic Transfer，简称T/T） l信汇（Mail Transfer，简称M/T） l票汇（Remittance by Bankers Demand Draft，简称D/D） l（一）含义（一）含义l托收结算方式是由出口商开立汇票，委托出口地银行通过其在国外的分行或代理行，向买方收取货款或劳务费用的一种结算方式。 l（二）当事人（二）当事人 l1、出票人（Drawer）l2、托收行（Remitting Bank） l3、代收行（Collecting bank） l4、付款人（Drawee） l（三

11、）托收方式的种类（三）托收方式的种类l1、光票托收（Clean Bills for Collection）l2、跟单托收（Documentary Bills for Collection） l跟单托收结算的业务程序与交单方式 l付款交单（Documents against payment，简称D/P） l承兑交单（Documents against acceptance D/A）l（四）托收结算方式与汇款结算方式的比较l（一）含义（一）含义l信用证（Letter of Credit，简称 L/C）是由进口方的开证行，根据进口商的申请，向出口商开发的，授权出口商按照信用证规定的条款，签发以该银行

12、或进口商为付款人的汇票，并保证在交来符合信用证条款规定的汇票和单据时，该行必定承兑或付款的保证文件。 l（二）信用证的基本当事人（二）信用证的基本当事人 l1、 开证申请人（Applicant） l2、开证行（Issuing Bank） l3、受益人（Beneficiary） l4、出口地银行l（三）信用证的作用（三）信用证的作用 l1、保证作用 l2、资金融通作用 l（四）信用证的种类（四）信用证的种类 l以开证行所负的责任的不同，可以分为不可撤销信用证和可撤销信用证。l按有无其他银行加以保证对付，可分为保兑信用证和不保兑信用证 l根据付款时间的不同，可以分为即期信用证、远期信用证和假远期信

13、用证。l根据受益人对信用这姑娘的权利可否转让，分为可转让信用证和不可转让信用证。l背对背信用证 l对开信用证 l预支信用证 l循环信用证l备用信用证 l（五）信用证方式业务程序（五）信用证方式业务程序 l1、进口商申请开证 l2、开证行开立信用证l3、出口方银行通知或保兑信用证 l4、交单议付 l5、寄单索偿 l5、申请人付款赎单 l（一）银行保函（一）银行保函 l1、含义l银行保函（Letter of Guarantee）又称“银行保证书”、“银行信用保证书”或简称“保证书”，是指国际间银行办理代客担保业务时，应委托人的要求，向受益人开出的保证文件。 l2、银行保函的当事人l委托人、担保行和

14、受益人 l3、种类l有条件保函和见索即付保函l4、银行保函与信用证的异同l信用证是以有关单据及汇票是否符合信用证条款为付款与否的根据，保函则往往是以合约或某些条件未能履行为前提；l开证行承担第一性的付款责任；担保行可能承担第一性付款责任，也可能承担第二性的付款责任；l跟单信用证仅适用于有形商品贸易，银行保函则使用与各种贸易与非贸易的经济交往。l二、国际保理二、国际保理l1、含义l国际保理(International Factoring)又称承购应收账款，是指在以商业信用出口货物时(如以DA作为付款方式)，出口商交货后把应收账款的发票和装运单据转让给保理商，即可取得应收取的大部分贷款，日后一旦发

15、生进口商不付或逾期付款，则由保理商承担付款责任，在保理业务中，保理商承担第一付款责任。若保理商对上述预付款没有追索权，对余款也要担保付款，即称之为无追索权保理，反之则为有追索权保理。l2、当事人l供应商、卖方（债权人）、保理商和买方（债务人）。l3、种类l根据保理商对出口商提供预付融资与否，分为融资保理和到期保理。l根据保理商公开与否，也即销售货款是否直接付给保理商，分为公开型保理和隐蔽型保理。l根据保理商是否保留追索权，分为无追索权保理和有追索权保理。l根据其运作机制，是否涉及进出口两地的保理商，分为单保理和双保理。l4、国际保理业务的业务程序l（1）出口商在决定以托收或赊销方式成交前，把合同内容和进口人名称通知本国的（出口）保理商；l（2）出口保理商将有关资料通知进口地的保理商，由其对进口商进行资信调查，并及时将调查结果通知出口保理商；l（3）出口保理商对可以认可的交易与出口商签订保理协议，协议内明确规定信用额度；l（4）出口商在保理协议规定的额度内与进口商签订买卖合同。l（5）出口商按合同规定发货，取得运输单据和其他商业单据，并在单据上注明应收账款转让出口保理商。 l（6）出口保理商收到全套单据后，将单据转交进口保理商。由进口保理商负责向进口商收款，并将款项拨交出口保理商。 l（7）出口保理商将收到的货款扣除手续费后交付出