研发费用加计扣除案例附表-12张表

1、案例附件4-1 自自主主研研发发研研发发支支出出多多栏栏式式明明细细账账费费用用化化支支出出 纳纳税税人人识识别别码码：企企业业名名称称：甲甲公公司司项项目目名名称称RD001RD001：研研发发项项目目加加计计扣扣除除备备案案登登记记号号：金金额额单单位位：千千元元2013年凭证摘要借方金额贷方金额借或贷余额费用明细（借方）研发活动直接消耗的企业在职直接从事研发活动人员的企业在职间接从事研发人员的外聘研发人员的劳务费用专门用于研发活动的非专门用于研发活动的专门用于研发活动无形资产的摊销费用非专门用于研发活动无形资产的摊销费用专门用于中间试验和产品试制的不构成固定资产的模具、工艺装备开发及制造

2、费非专门用于中间试验和产品试制的不构成固定资产的模具、工艺装备开发及制造费不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费试制产品的检验费研发成果的论证、评审、验收费用研发成果的鉴定费用研发成果的评估费用知识产权的申请费、注册费、代理费等费用与研发活动直接相关的其他费用材料 燃料动力费用工资津贴、补贴奖金五险一金补充社会保险、补充医疗保险、补充住房公积金和其他商业保险工资津贴、补贴奖金五险一金补充社会保险、补充医疗保险、补充住房公积金和其他商业保险仪器设备房屋仪器设备房屋软件专利权非专利技术软件专利权非专利技术新产品设计费新工艺规程制定费技术图书资料费资料翻译费勘 探开 发技 术的 现场 试验费

3、新 药研 制的 临床 试验费会议费差旅费办公费外事费研发人员培训费培养费专家咨询费高新科技研发保险费用其他月 日种类号数折旧费租赁费运行维护、维修费用调整、检验费用折旧费租赁费运行维护、维修费用调整、检验费用折旧费租赁费运行维护、调整、检验、维修等费用折旧费租赁费运行维护、调整、检验、维修等费用折旧费租赁费运行维护、调整、检验、维修等费用折旧费租赁费运行维护、调整、检验、维修等费用1-11-2 1-32-12-2 2-32-42-52-62-7 2-82-92-102-113-13-23-33-43-53-63-73-83-93-103-113-123-133-143-15 3-16 3-17

4、 3-18 3-19 3-204-14-24-34-44-54-65-15-25-35-46-16-2 6-36-48-18-28-38-48-58-68-78-88-9 8-10 8-11 8-12 8-13 8-14 8-1511期初余额0本年发生额5200100060020020030010010050010020030010020030010030010010010010010010012 31本年结转管理费用金额5200-1000-600-200-200-300-100-100-500-100-200-300-100-200-300-100-300 -100-100-100-100-

5、100-100年末余额平填写说明：（一）本表与研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表之间关系：1.第1-1列=序号2；2.第1-2列=序号3；3.第1-3列=序号4；4.第2-1列=序号6；5.第2-2列=序号7；6.第2-3列=序号8；7.第2-4列=序号9；8.第3-1列=序号11；9.第3-2列=序号14；10.第3-3列=序号16；11.第3-4列=序号24；12.第3-5列=序号12；13.第3-6列=序号15；14.第3-7列=序号17；15.第3-8列=序号24；16.第4-1列=序号19；17.第4-2列=序号20；18.第4-3列=序号21；19.第5-1列=序号23；20

6、.第5-3列=序号25；21.第5-4列=序号26；22.第6-1列=序号27；23.第6-2列=序号27；24.第8-1列=序号30；25.第8-2列=序号31；26.第8-3列=序号32；27.第8-4列=序号33；28.第8-5列=序号28；29.第8-6列=序号28。（二）可加计扣除税收金额=（第1-1列+第1-2列+第1-3列+第2-1列+第2-2列+第2-3列+第2-4列+第3-1列+第3-2列+第3-3列+第3-4列+第3-5列+第3-6列+第3-7列+第3-8列+第4-1列+第4-2列+第4-3列+第5-1列+第5-3列+第5-4列+第6-1列+第6-2列+第8-1列+第8-2

7、列+第8-3列+第8-4列+第8-5列+第8-6列）50%。（三）企业可根据自身实际情况选择设立费用项目。（四）研发人员同时研发多个研发项目的，工资等相关费用一般按工时进行分配；其他情况，企业根据自身实际制定合理的分配方法。案例附件：4-2-1受受托托方方研研发发项项目目费费用用支支出出明明细细情情况况表表企业名称（公章）：乙公司纳税人识别号：委托方名称：甲公司纳税人识别号：项目名称：RD002 项目登记号：2013年度（ 季度）金额单位：元（列至角分）序序号号费费用用项项目目发发生生额额1一、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用1,000,000.0021.材料1,000,000.0032

8、.燃料43.动力费用5二、直接从事研发活动的本企业在职人员费用500,000.0061.工资、薪金300,000.0072.津贴、补贴83.奖金94.五险一金200,000.0010三、专门用于研发活动的有关折旧费（按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外）300,000.00111.仪器折旧费 100,000.00122.设备折旧费200,000.0013四、专门用于研发活动的有关租赁费、运行维护费、维修费0.00141.仪器租赁费152.设备租赁费163.仪器运行维护费、维修费174.设备运行维护费、维修费18五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费300,000.00191.软件100

9、,000.00202.专利权213.非专利技术200,000.0022六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，设备调整及检验费，样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费 200,000.00231.模具、工艺装备开发及制造费100,000.00242.仪器、设备调整及检验费253.样品、样机及一般测试手段购置费100,000.00264.试制产品的检验费27七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用100,000.0028八、勘探开发技术的现场试验费，新药皿制的临床试验费29九、与研发活动直接相关的其它费用400,000.00301.新产品设计费100,000.0031

10、2.新工艺规程制定费100,000.00323.技术图书费料费100,000.00334.资料翻译费100,000.0034小计（1+5+10+13+18+22+27+28+29）2,800,000.0035十、不可加计扣除的其他费用2,700,000.0036合计数（34+35）5,500,000.00 谨申明：此表是根据国家税务总局关于印发企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）的通知（国税发2008116号）、财政部 国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知（财税201370号）和财政部 国家税务总局关于中关村 东湖 张江国家自主创新示范区和合芜蚌自主创新综合试验区有关

11、研究开发费用加计扣除试点政策的通知（财税201313号）有关规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人（签字）： 年 月 日案例附件：4-2-2委委托托研研发发研研发发支支出出多多栏栏式式明明细细账账资资本本化化支支出出 纳纳税税人人识识别别码码：企企业业名名称称：甲甲公公司司项项目目名名称称：RD002RD002研研发发项项目目加加计计扣扣除除备备案案登登记记号号：金金额额单单位位：千千元元20 年凭证摘要借方金额贷方金额借或贷余额通过委托其他单位、个人进行研发而支付的费用受托方研发项目费用支出明细情况研发活动直接消耗的企业在职直接从事研发活动人员的企业在职间接从事研发人员的外聘研发

12、人员的劳务费用专门用于研发活动的非专门用于研发活动的专门用于研发活动无形资产的摊销费用非专门用于研发活动无形资产的摊销费用专门用于中间试验和产品试制的不构成固定资产的模具、工艺装备开发及制造费非专门用于中间试验和产品试制的不构成固定资产的模具、工艺装备开发及制造费不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费试制产品的检验费研发成果的论证、评审、验收费用研发成果的鉴定费用研发成果的评估费用知识产权的申请费、注册费、代理费等费用与研发活动直接相关的其他费用材料燃料动力费用工资津贴、补贴奖金五险一金补充社会保险、补充医疗保险、补充住房公积金和其他商业保险工资津贴、补贴奖金五险一金补充社会保险、补充

13、医疗保险、补充住房公积金和其他商业保险仪器设备房屋仪器设备房屋软件专利权非专利技术软件专利权非专利技术新产品设计费新工艺规程制定费技术图书资料费资料翻译费勘 探开 发技 术的 现场 试验费新药研制的临床试验费会议费差旅费办公费外事费研发人员培训费培养费专家咨询费高新科技研发保险费用其他月 日种类号数折旧费租赁费运行维护、维修费用调整、检验费用折旧费租赁费运行维护、维修费用调整、检验费用折旧费租赁费运行维护、调整、检验、维修等费用折旧费租赁费运行维护、调整、检验、维修等费用折旧费租赁费运行维护、调整、检验、维修等费用折旧费租赁费运行维护、调整、检验、维修等费用71-11-2 1-3 2-1 2-

14、2 2-3 2-42-52-6 2-7 2-8 2-9 2-10 2-11 3-1 3-2 3-3 3-4 3-5 3-6 3-7 3-8 3-9 3-10 3-11 3-12 3-13 3-14 3-15 3-16 3-17 3-18 3-19 3-20 4-1 4-2 4-3 4-4 4-5 4-65-15-25-35-4 6-1 6-2 6-3 6-4 8-1 8-2 8-3 8-48-5 8-6 8-7 8-8 8-9 8-10 8-11 8-12 8-13 8-14 8-15121期初余额012 31收到乙公司研发项目费用支出明细情况55005500 1000300200100 20

15、0100100200 100200300100100200100100100100100200200100100100100100 100 100 10010050012 31本年结转无形资产金额5500年末余额平填写说明：（一）本表与研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表之间关系：1.第1-1列=序号2；2.第1-2列=序号3；3.第1-3列=序号4；4.第2-1列=序号6；5.第2-2列=序号7；6.第2-3列=序号8；7.第2-4列=序号9；8.第3-1列=序号11；9.第3-2列=序号14；10.第3-3列=序号16；11.第3-4列=序号24；12.第3-5列=序号12；13.第3

16、-6列=序号15；14.第3-7列=序号17；15.第3-8列=序号24；16.第4-1列=序号19；17.第4-2列=序号20；18.第4-3列=序号21；19.第5-1列=序号23；20.第5-3列=序号25；21.第5-4列=序号26；22.第6-1列=序号27；23.第6-2列=序号27；24.第8-1列=序号30；25.第8-2列=序号31；26.第8-3列=序号32；27.第8-4列=序号33；28.第8-5列=序号28；29.第8-6列=序号28。（二）可加计扣除税收金额=（第1-1列+第1-2列+第1-3列+第2-1列+第2-2列+第2-3列+第2-4列+第3-1列+第3-2列

17、+第3-3列+第3-4列+第3-5列+第3-6列+第3-7列+第3-8列+第4-1列+第4-2列+第4-3列+第5-1列+第5-3列+第5-4列+第6-1列+第6-2列+第8-1列+第8-2列+第8-3列+第8-4列+第8-5列+第8-6列）50%。（三）企业可根据自身实际情况选择设立费用项目。（四）研发人员同时研发多个研发项目的，工资等相关费用一般按工时进行分配；其他情况，企业根据自身实际制定合理的分配方法。案例附件：4-3-1合合作作研研发发研研发发支支出出多多栏栏式式明明细细账账费费用用化化支支出出纳纳税税人人识识别别码码：企企业业名名称称：甲甲公公司司项项目目名名称称：RD003RD0

18、03研研发发项项目目加加计计扣扣除除备备案案登登记记号号：金金额额单单位位：千千元元20 年凭证摘要借方金额贷方金额借或贷余额费用明细（借方）研发活动直接消耗的企业在职直接从事研发活动人员的企业在职间接从事研发人员的外聘研发人员的劳务费用专门用于研发活动的非专门用于研发活动的专门用于研发活动无形资产的摊销费用非专门用于研发活动无形资产的摊销费用专门用于中间试验和产品试制的不构成固定资产的模具、工艺装备开发及制造费非专门用于中间试验和产品试制的不构成固定资产的模具、工艺装备开发及制造费不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费试制产品的检验费研发成果的论证、评审、验收费用研发成果的鉴定费用研

19、发成果的评估费用知识产权的申请费、注册费、代理费等费用与研发活动直接相关的其他费用材料燃料动力费用工资津贴、补贴奖金五险一金补充社会保险、补充医疗保险、补充住房公积金和其他商业保险工资津贴、补贴奖金五险一金补充社会保险、补充医疗保险、补充住房公积金和其他商业保险仪器设备房屋仪器设备房屋软件专利权非专利技术软件专利权非专利技术新产品设计费新工艺规程制定费技术图书资料费资料翻译费勘 探开 发技 术的 现场 试验费新 药研 制的 临床 试验费会议费差旅费办公费外事费研发人员培训费培养费专家咨询费高新科技研发保险费用其他月 日种类号数折旧费租赁费运行维护、维修费用调整、检验费用折旧费租赁费运行维护、维

20、修费用调整、检验费用折旧费租赁费运行维护、调整、检验、维修等费用折旧费租赁费运行维护、调整、检验、维修等费用折旧费租赁费运行维护、调整、检验、维修等费用折旧费租赁费运行维护、调整、检验、维修等费用1-11-2 1-32-12-2 2-3 2-42-52-62-7 2-8 2-92-10 2-11 3-13-2 3-3 3-4 3-5 3-6 3-7 3-83-93-10 3-11 3-12 3-13 3-14 3-15 3-16 3-17 3-18 3-19 3-20 4-14-24-34-44-54-65-15-25-35-46-16-2 6-36-48-18-28-38-48-58-68-

21、78-88-9 8-10 8-11 8-12 8-13 8-14 8-15期初余额0本年发生额 32006004001001002001005040050100200501002005020050505050505012 31本年结转管理费用金额3200-600-400-100 -100-200-100-50 -400-50-100-200-50-100-200-50-200-50-50-50-50-50-50年末余额平填写说明：（一）本表与研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表之间关系：1.第1-1列=序号2；2.第1-2列=序号3；3.第1-3列=序号4；4.第2-1列=序号6；5.第2

22、-2列=序号7；6.第2-3列=序号8；7.第2-4列=序号9；8.第3-1列=序号11；9.第3-2列=序号14；10.第3-3列=序号16；11.第3-4列=序号24；12.第3-5列=序号12；13.第3-6列=序号15；14.第3-7列=序号17；15.第3-8列=序号24；16.第4-1列=序号19；17.第4-2列=序号20；18.第4-3列=序号21；19.第5-1列=序号23；20.第5-3列=序号25；21.第5-4列=序号26；22.第6-1列=序号27；23.第6-2列=序号27；24.第8-1列=序号30；25.第8-2列=序号31；26.第8-3列=序号32；27.第

23、8-4列=序号33；28.第8-5列=序号28；29.第8-6列=序号28。（二）可加计扣除税收金额=（第1-1列+第1-2列+第1-3列+第2-1列+第2-2列+第2-3列+第2-4列+第3-1列+第3-2列+第3-3列+第3-4列+第3-5列+第3-6列+第3-7列+第3-8列+第4-1列+第4-2列+第4-3列+第5-1列+第5-3列+第5-4列+第6-1列+第6-2列+第8-1列+第8-2列+第8-3列+第8-4列+第8-5列+第8-6列）50%。（三）企业可根据自身实际情况选择设立费用项目。（四）研发人员同时研发多个研发项目的，工资等相关费用一般按工时进行分配；其他情况，企业根据自身

24、实际制定合理的分配方法。案例附件：4-3-2合合作作研研发发研研发发支支出出多多栏栏式式明明细细账账费费用用化化支支出出纳纳税税人人识识别别码码：企企业业名名称称：乙乙公公司司项项目目名名称称：RD003RD003研研发发项项目目加加计计扣扣除除备备案案登登记记号号：金金额额单单位位：千千元元20 年凭证摘要借方金额贷方金额借或贷余额费用明细（借方）研发活动直接消耗的企业在职直接从事研发活动人员的企业在职间接从事研发人员的外聘研发人员的劳务费用专门用于研发活动的非专门用于研发活动的专门用于研发活动无形资产的摊销费用非专门用于研发活动无形资产的摊销费用专门用于中间试验和产品试制的不构成固定资产的

25、模具、工艺装备开发及制造费非专门用于中间试验和产品试制的不构成固定资产的模具、工艺装备开发及制造费不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费试制产品的检验费研发成果的论证、评审、验收费用研发成果的鉴定费用研发成果的评估费用知识产权的申请费、注册费、代理费等费用与研发活动直接相关的其他费用材料燃料动力费用工资津贴、补贴奖金五险一金补充社会保险、补充医疗保险、补充住房公积金和其他商业保险工资津贴、补贴奖金五险一金补充社会保险、补充医疗保险、补充住房公积金和其他商业保险仪器设备房屋仪器设备房屋软件专利权非专利技术软件专利权非专利技术新产品设计费新工艺规程制定费技术图书资料费资料翻译费勘 探开 发

26、技 术的 现场 试验费新 药研 制的 临床 试验费会议费差旅费办公费外事费研发人员培训费培养费专家咨询费高新科技研发保险费用其他月 日种类号数折旧费租赁费运行维护、维修费用调整、检验费用折旧费租赁费运行维护、维修费用调整、检验费用折旧费租赁费运行维护、调整、检验、维修等费用折旧费租赁费运行维护、调整、检验、维修等费用折旧费租赁费运行维护、调整、检验、维修等费用折旧费租赁费运行维护、调整、检验、维修等费用1-11-21-32-12-2 2-32-42-52-62-7 2-82-92-10 2-11 3-13-2 3-3 3-43-5 3-6 3-7 3-8 3-9 3-10 3-11 3-12

27、3-13 3-14 3-15 3-16 3-17 3-18 3-19 3-204-14-24-34-44-54-65-15-25-35-46-1 6-2 6-3 6-48-18-28-38-48-58-68-78-88-9 8-10 8-11 8-12 8-13 8-14 8-15期初余额0本年发生额6800100080030030040010015060015030040015030040015040015015015015015015012 31本年结转管理费用金额6800-1000-800-300 -300 -400-100 -150 -600 -150-300-400-150-300-

28、400-150-400 -150-150-150-150-150-150年末余额平填写说明：（一）本表与研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表之间关系：1.第1-1列=序号2；2.第1-2列=序号3；3.第1-3列=序号4；4.第2-1列=序号6；5.第2-2列=序号7；6.第2-3列=序号8；7.第2-4列=序号9；8.第3-1列=序号11；9.第3-2列=序号14；10.第3-3列=序号16；11.第3-4列=序号24；12.第3-5列=序号12；13.第3-6列=序号15；14.第3-7列=序号17；15.第3-8列=序号24；16.第4-1列=序号19；17.第4-2列=序号20；1

29、8.第4-3列=序号21；19.第5-1列=序号23；20.第5-3列=序号25；21.第5-4列=序号26；22.第6-1列=序号27；23.第6-2列=序号27；24.第8-1列=序号30；25.第8-2列=序号31；26.第8-3列=序号32；27.第8-4列=序号33；28.第8-5列=序号28；29.第8-6列=序号28。（二）可加计扣除税收金额=（第1-1列+第1-2列+第1-3列+第2-1列+第2-2列+第2-3列+第2-4列+第3-1列+第3-2列+第3-3列+第3-4列+第3-5列+第3-6列+第3-7列+第3-8列+第4-1列+第4-2列+第4-3列+第5-1列+第5-3列

30、+第5-4列+第6-1列+第6-2列+第8-1列+第8-2列+第8-3列+第8-4列+第8-5列+第8-6列）50%。（三）企业可根据自身实际情况选择设立费用项目。（四）研发人员同时研发多个研发项目的，工资等相关费用一般按工时进行分配；其他情况，企业根据自身实际制定合理的分配方法。案例附件：4-4-1（1）集集中中研研发发项项目目费费用用分分摊摊明明细细情情况况表表企业名称（公章）：上海XX（集团）公司纳税人识别号：成员单位名称：甲公司纳税人识别号：项目名称：RD004 项目登记号：2013年度（ 季度）金额单位：元（列至角分）序序号号费费用用项项目目发发生生额额1一、研发活动直接消耗的材料、

31、燃料和动力费用750,000.0021.材料750,000.0032.燃料43.动力费用5二、直接从事研发活动的本企业在职人员费用480,000.0061.工资、薪金360,000.0072.津贴、补贴83.奖金94.五险一金120,000.0010三、专门用于研发活动的有关折旧费（按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外）330,000.00111.仪器折旧费 150,000.00122.设备折旧费180,000.0013四、专门用于研发活动的有关租赁费、运行维护费、维修费141.仪器租赁费152.设备租赁费163.仪器运行维护费、维修费174.设备运行维护费、维修费18五、专门用于研发活

32、动的有关无形资产摊销费150,000.00191.软件150,000.00202.专利权213.非专利技术22六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，设备调整及检验费，样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费 120,000.00231.模具、工艺装备开发及制造费60,000.00242.仪器、设备调整及检验费253.样品、样机及一般测试手段购置费60,000.00264.试制产品的检验费27七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用150,000.0028八、勘探开发技术的现场试验费，新药皿制的临床试验费29九、与研发活动直接相关的其它费用300,000.00301.

33、新产品设计费120,000.00312.新工艺规程制定费90,000.00323.技术图书费料费90,000.00334.资料翻译费34小计（1+5+10+13+18+22+27+28+29）2,280,000.0035十、不可加计扣除的其他费用1,320,000.0036合计数（34+35）3,600,000.00 谨申明：此表是根据国家税务总局关于印发企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）的通知（国税发2008116号）、财政部 国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知（财税201370号）和财政部 国家税务总局关于中关村 东湖 张江国家自主创新示范区和合芜蚌自主创新综

34、合试验区有关研究开发费用加计扣除试点政策的通知（财税201313号）有关规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人（签字）： 年 月 日案例附件：4-4-1（2）集集中中研研发发项项目目费费用用分分摊摊明明细细情情况况表表企业名称（公章）：上海XX（集团）公司纳税人识别号：成员单位名称：乙公司纳税人识别号：项目名称：RD004 项目登记号：2013年度（ 季度）金额单位：元（列至角分）序序号号费费用用项项目目发发生生额额1一、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用500,000.0021.材料500,000.0032.燃料43.动力费用5二、直接从事研发活动的本企业在职人员费用320,

35、000.0061.工资、薪金240,000.0072.津贴、补贴83.奖金94.五险一金80,000.0010三、专门用于研发活动的有关折旧费（按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外）220,000.00111.仪器折旧费 100,000.00122.设备折旧费120,000.0013四、专门用于研发活动的有关租赁费、运行维护费、维修费141.仪器租赁费152.设备租赁费163.仪器运行维护费、维修费174.设备运行维护费、维修费18五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费100,000.00191.软件100,000.00202.专利权213.非专利技术22六、专门用于中间试验和产品试制

36、的模具、工艺装备开发及制造费，设备调整及检验费，样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费 80,000.00231.模具、工艺装备开发及制造费40,000.00242.仪器、设备调整及检验费253.样品、样机及一般测试手段购置费40,000.00264.试制产品的检验费27七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用100,000.0028八、勘探开发技术的现场试验费，新药皿制的临床试验费29九、与研发活动直接相关的其它费用200,000.00301.新产品设计费80,000.00312.新工艺规程制定费60,000.00323.技术图书费料费60,000.00334.资料翻译费34小计（1

37、+5+10+13+18+22+27+28+29）1,520,000.0035十、不可加计扣除的其他费用880,000.0036合计数（34+35）2,400,000.00 谨申明：此表是根据国家税务总局关于印发企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）的通知（国税发2008116号）、财政部 国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知（财税201370号）和财政部 国家税务总局关于中关村 东湖 张江国家自主创新示范区和合芜蚌自主创新综合试验区有关研究开发费用加计扣除试点政策的通知（财税201313号）有关规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人（签字）： 年 月 日案例

38、附件：4-4-2(1)集集中中研研发发研研发发支支出出多多栏栏式式明明细细账账资资本本化化支支出出纳纳税税人人识识别别码码：企企业业名名称称：上上海海XXXX（集集团团）公公司司项项目目名名称称：RD004RD004研研发发项项目目加加计计扣扣除除备备案案登登记记号号：成成员员单单位位名名称称：甲甲公公司司、乙乙公公司司金金额额单单位位：千千元元20年凭证摘要借方金额贷方金额借或贷余额贷方发生额费用明细（借方）研发活动直接消耗的企业在职直接从事研发活动人员的企业在职间接从事研发人员的外聘研发人员的劳务费用专门用于研发活动的非专门用于研发活动的专门用于研发活动无形资产的摊销费用非专门用于研发活动

39、无形资产的摊销费用专门用于中间试验和产品试制的不构成固定资产的模具、工艺装备开发及制造费非专门用于中间试验和产品试制的不构成固定资产的模具、工艺装备开发及制造费不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费试制产品的检验费研发成果的论证、评审、验收费用研发成果的鉴定费用研发成果的评估费用知识产权的申请费、注册费、代理费等费用与研发活动直接相关的其他费用按照协议或合同向成员单位分摊研发支出材料 燃料动力费用工资津贴、补贴奖金五险一金补充社会保险、补充医疗保险、补充住房公积金和其他商业保险工资津贴、补贴奖金五险一金补充社会保险、补充医疗保险、补充住房公积金和其他商业保险仪器设备房屋仪器设备房屋软件

40、专利权非专利技术软件专利权非专利技术新产品设计费新工艺规程制定费技术图书资料费资料翻译费勘探开发技术的现场试验费新药研制的临床试验费会议费差旅费办公费外事费研发人员培训费培养费专家咨询费高新科技研发保险费用其他月 日种类号数折旧费租赁费运行维护、维修费用调整、检验费用折旧费租赁费运行维护、维修费用调整、检验费用折旧费租赁费运行维护、调整、检验、维修等费用折旧费租赁费运行维护、调整、检验、维修等费用折旧费租赁费运行维护、调整、检验、维修等费用折旧费租赁费运行维护、调整、检验、维修等费用71-11-21-32-12-22-32-42-52-62-7 2-82-92-102-113-13-2 3-3

41、 3-43-53-6 3-73-83-93-103-113-12 3-13 3-14 3-15 3-16 3-17 3-18 3-19 3-20 4-14-2 4-3 4-44-54-65-15-25-35-46-16-26-36-48-18-28-38-4 8-5 8-6 8-7 8-88-98-10 8-118-12 8-13 8-14 8-15期初余额0本年发生额120002500120040020050020020080050060070030040050050030020020030020040030030030012 31分摊给甲公司36003600-750-360-120-60

42、-150-60-60-240 -150-180-210-90-120-150-150-90-60-60-90-60-120-90-90-9012 31分摊给乙公司24002400-500-240-80-40 -100-40-40-160 -100-120-140-60-80-100-100-60-40-40-60-40-80-60-60-6012 31本年结转无形资产金额6000-1250-600-200 -100 -250-100-100-400 -250-300-350-150-200-250-250-150-100-100-150 -100-200 -150 -150-150年末余额平填

43、写说明：（一）本表与研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表之间关系：1.第1-1列=序号2；2.第1-2列=序号3；3.第1-3列=序号4；4.第2-1列=序号6；5.第2-2列=序号7；6.第2-3列=序号8；7.第2-4列=序号9；8.第3-1列=序号11；9.第3-2列=序号14；10.第3-3列=序号16；11.第3-4列=序号24；12.第3-5列=序号12；13.第3-6列=序号15；14.第3-7列=序号17；15.第3-8列=序号24；16.第4-1列=序号19；17.第4-2列=序号20；18.第4-3列=序号21；19.第5-1列=序号23；20.第5-3列=序号25；2

44、1.第5-4列=序号26；22.第6-1列=序号27；23.第6-2列=序号27；24.第8-1列=序号30；25.第8-2列=序号31；26.第8-3列=序号32；27.第8-4列=序号33；28.第8-5列=序号28；29.第8-6列=序号28。（二）可加计扣除税收金额=（第1-1列+第1-2列+第1-3列+第2-1列+第2-2列+第2-3列+第2-4列+第3-1列+第3-2列+第3-3列+第3-4列+第3-5列+第3-6列+第3-7列+第3-8列+第4-1列+第4-2列+第4-3列+第5-1列+第5-3列+第5-4列+第6-1列+第6-2列+第8-1列+第8-2列+第8-3列+第8-4列

45、+第8-5列+第8-6列）50%。（三）企业可根据自身实际情况选择设立费用项目。（四）研发人员同时研发多个研发项目的，工资等相关费用一般按工时进行分配；其他情况，企业根据自身实际制定合理的分配方法。案例附件：4-4-2(2)集集中中研研发发研研发发支支出出多多栏栏式式明明细细账账资资本本化化支支出出纳纳税税人人识识别别码码：企企业业名名称称：甲甲公公司司项项目目名名称称：RD004RD004研研发发项项目目加加计计扣扣除除备备案案登登记记号号：企企业业集集团团名名称称：上上海海XXXX（集集团团）公公司司金金额额单单位位：千千元元20 年凭证摘要借方金额贷方金额借或贷余额借方发生额集中研发项目

46、费用分摊明细情况研发活动直接消耗的企业在职直接从事研发活动人员的企业在职间接从事研发人员的外聘研发人员的劳务费用专门用于研发活动的非专门用于研发活动的专门用于研发活动无形资产的摊销费用非专门用于研发活动无形资产的摊销费用专门用于中间试验和产品试制的不构成固定资产的模具、工艺装备开发及制造费非专门用于中间试验和产品试制的不构成固定资产的模具、工艺装备开发及制造费不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费试制产品的检验费研发成果的论证、评审、验收费用研发成果的鉴定费用研发成果的评估费用知识产权的申请费、注册费、代理费等费用与研发活动直接相关的其他费用按照协议或合同承担集中研发支出材料 燃料动力

47、费用工资津贴、补贴奖金五险一金补充社会保险、补充医疗保险、补充住房公积金和其他商业保险工资津贴、补贴奖金五险一金补充社会保险、补充医疗保险、补充住房公积金和其他商业保险仪器设备房屋仪器设备房屋软件专利权非专利技术软件专利权非专利技术新产品设计费新工艺规程制定费技术图书资料费资料翻译费勘探开发技术的现场试验费新药研制的临床试验费会议费差旅费办公费外事费研发人员培训费培养费专家咨询费高新科技研发保险费用其他月 日种类号数折旧费租赁费运行维护、维修费用调整、检验费用折旧费租赁费运行维护、维修费用调整、检验费用折旧费租赁费运行维护、调整、检验、维修等费用。折旧费租赁费运行维护、调整、检验、维修等费用。

48、折旧费租赁费运行维护、调整、检验、维修等费用。折旧费租赁费运行维护、调整、检验、维修等费用。71-11-2 1-32-12-2 2-32-42-52-62-7 2-8 2-9 2-10 2-113-13-2 3-3 3-43-53-6 3-7 3-83-93-103-11 3-12 3-133-143-15 3-16 3-17 3-18 3-193-204-14-24-34-4 4-5 4-6 5-1 5-2 5-3 5-4 6-1 6-2 6-3 6-48-18-28-38-4 8-5 8-68-78-88-9 8-10 8-11 8-12 8-13 8-14 8-15期初余额0分摊研发支出

49、36003600750360120601506060240150180210901201501509060609060120909090本年结转无形资产金额3600年末余额平填写说明：（一）本表与研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表之间关系：1.第1-1列=序号2；2.第1-2列=序号3；3.第1-3列=序号4；4.第2-1列=序号6；5.第2-2列=序号7；6.第2-3列=序号8；7.第2-4列=序号9；8.第3-1列=序号11；9.第3-2列=序号14；10.第3-3列=序号16；11.第3-4列=序号24；12.第3-5列=序号12；13.第3-6列=序号15；14.第3-7列=序号

50、17；15.第3-8列=序号24；16.第4-1列=序号19；17.第4-2列=序号20；18.第4-3列=序号21；19.第5-1列=序号23；20.第5-3列=序号25；21.第5-4列=序号26；22.第6-1列=序号27；23.第6-2列=序号27；24.第8-1列=序号30；25.第8-2列=序号31；26.第8-3列=序号32；27.第8-4列=序号33；28.第8-5列=序号28；29.第8-6列=序号28。（二）可加计扣除税收金额=（第1-1列+第1-2列+第1-3列+第2-1列+第2-2列+第2-3列+第2-4列+第3-1列+第3-2列+第3-3列+第3-4列+第3-5列+第

51、3-6列+第3-7列+第3-8列+第4-1列+第4-2列+第4-3列+第5-1列+第5-3列+第5-4列+第6-1列+第6-2列+第8-1列+第8-2列+第8-3列+第8-4列+第8-5列+第8-6列）50%。（三）企业可根据自身实际情况选择设立费用项目。（四）研发人员同时研发多个研发项目的，工资等相关费用一般按工时进行分配；其他情况，企业根据自身实际制定合理的分配方法。案例附件：4-4-2(3)集集中中研研发发研研发发支支出出多多栏栏式式明明细细账账资资本本化化支支出出纳纳税税人人识识别别码码：企企业业名名称称：乙乙公公司司项项目目名名称称：RD004RD004研研发发项项目目加加计计扣扣除

52、除备备案案登登记记号号：企企业业集集团团名名称称：上上海海XXXX（集集团团）公公司司金金额额单单位位：千千元元20 年凭证摘要借方金额贷方金额借或贷余额借方发生额集中研发项目费用分摊明细情况研发活动直接消耗的企业在职直接从事研发活动人员的企业在职间接从事研发人员的外聘研发人员的劳务费用专门用于研发活动的非专门用于研发活动的专门用于研发活动无形资产的摊销费用非专门用于研发活动无形资产的摊销费用专门用于中间试验和产品试制的不构成固定资产的模具、工艺装备开发及制造费非专门用于中间试验和产品试制的不构成固定资产的模具、工艺装备开发及制造费不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费试制产品的检验费

53、研发成果的论证、评审、验收费用研发成果的鉴定费用研发成果的评估费用知识产权的申请费、注册费、代理费等费用与研发活动直接相关的其他费用按照协议或合同承担集中研发支出材料燃料动力费用工资津贴、补贴奖金五险一金补充社会保险、补充医疗保险、补充住房公积金和其他商业保险工资津贴、补贴奖金五险一金补充社会保险、补充医疗保险、补充住房公积金和其他商业保险仪器设备房屋仪器设备房屋软件专利权非专利技术软件专利权非专利技术新产品设计费新工艺规程制定费技术图书资料费资料翻译费勘探开发技术的现场试验费新药研制的临床试验费会议费差旅费办公费外事费研发人员培训费培养费专家咨询费高新科技研发保险费用其他月 日种类号数折旧费

54、租赁费运行维护、维修费用调整、检验费用折旧费租赁费运行维护、维修费用调整、检验费用折旧费租赁费运行维护、调整、检验、维修等费用。折旧费租赁费运行维护、调整、检验、维修等费用。折旧费租赁费运行维护、调整、检验、维修等费用。折旧费租赁费运行维护、调整、检验、维修等费用。71-11-2 1-32-12-2 2-3 2-42-52-62-7 2-8 2-9 2-10 2-113-13-2 3-33-43-53-6 3-7 3-83-93-103-11 3-12 3-133-14 3-15 3-16 3-17 3-18 3-19 3-204-14-2 4-3 4-4 4-5 4-65-15-25-35-

55、4 6-1 6-2 6-3 6-4 8-1 8-2 8-3 8-4 8-5 8-6 8-7 8-8 8-9 8-10 8-118-128-138-14 8-15期初余额0分摊研发支出24002400500240804010040401601001201406080100100604040604080606060本年结转无形资产金额2400年末余额平填写说明：（一）本表与研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表之间关系：1.第1-1列=序号2；2.第1-2列=序号3；3.第1-3列=序号4；4.第2-1列=序号6；5.第2-2列=序号7；6.第2-3列=序号8；7.第2-4列=序号9；8.第3-

56、1列=序号11；9.第3-2列=序号14；10.第3-3列=序号16；11.第3-4列=序号24；12.第3-5列=序号12；13.第3-6列=序号15；14.第3-7列=序号17；15.第3-8列=序号24；16.第4-1列=序号19；17.第4-2列=序号20；18.第4-3列=序号21；19.第5-1列=序号23；20.第5-3列=序号25；21.第5-4列=序号26；22.第6-1列=序号27；23.第6-2列=序号27；24.第8-1列=序号30；25.第8-2列=序号31；26.第8-3列=序号32；27.第8-4列=序号33；28.第8-5列=序号28；29.第8-6列=序号28

57、。（二）可加计扣除税收金额=（第1-1列+第1-2列+第1-3列+第2-1列+第2-2列+第2-3列+第2-4列+第3-1列+第3-2列+第3-3列+第3-4列+第3-5列+第3-6列+第3-7列+第3-8列+第4-1列+第4-2列+第4-3列+第5-1列+第5-3列+第5-4列+第6-1列+第6-2列+第8-1列+第8-2列+第8-3列+第8-4列+第8-5列+第8-6列）50%。（三）企业可根据自身实际情况选择设立费用项目。（四）研发人员同时研发多个研发项目的，工资等相关费用一般按工时进行分配；其他情况，企业根据自身实际制定合理的分配方法。案例附件：4-5(1)研研发发支支出出多多栏栏式式

58、明明细细账账汇汇总总表表纳纳税税人人识识别别码码：企企业业名名称称（盖盖章章）：甲甲公公司司金金额额单单位位：千千元元序序号号项项目目研研发发类类型型费费用用化化支支出出资资本本化化支支出出本本年年度度项项目目实实施施状状态态合合计计其其中中：可可加加计计扣扣除除研研发发支支出出研发活动直接消耗的企业在职直接从事研发活动人员的企业在职间接从事研发人员的外聘研发人员的劳务费用专门用于研发活动的非专门用于研发活动的专门用于研发活动无形资产的摊销费用非专门用于研发活动无形资产的摊销费用专门用于中间试验和产品试制的不构成固定资产的模具、工艺装备开发及制造费非专门用于中间试验和产品试制的不构成固定资产的

59、模具、工艺装备开发及制造费不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费试制产品的检验费研发成果的论证、评审、验收费用研发成果的鉴定费用研发成果的评估费用知识产权的申请费、注册费、代理费等费用与研发活动直接相关的其他费用材料燃料动力费用工资津贴、补贴奖金五险一金补充社会保险、补充医疗保险、补充住房公积金和其他商业保险工资津贴、补贴奖金五险一金补充社会保险、补充医疗保险、补充住房公积金和其他商业保险仪器设备房屋仪器设备房屋软件专利权非专利技术软件专利权非专利技术新产品设计费新工艺规程制定费技术图书资料费资料翻译费勘探开发技术的现场试验费新药研制的临床试验费会议费差旅费办公费外事费研发人员培训费培

60、养费专家咨询费高新科技研发保险费用其他折旧费租赁费运行维护、维修费用调整、检验费用折旧费租赁费运行维护、维修费用调整、检验费用折旧费租赁费运行维护、调整、检验、维修等费用折旧费租赁费运行维护、调整、检验、维修等费用折旧费租赁费运行维护、调整、检验、维修等费用折旧费租赁费运行维护、调整、检验、维修等费用1-11-2 1-32-12-2 2-32-42-52-62-7 2-82-92-102-113-13-2 3-3 3-43-53-6 3-7 3-83-93-10 3-11 3-12 3-133-143-153-163-173-183-193-204-14-24-34-4 4-54-65-15-