现代酒店管理学第九章 酒店经营业绩分析ppt课件

1、现代酒店管理现代酒店管理青岛酒店管理学院旅游与酒店管理学院青岛酒店管理学院第九章第九章 酒店运营业绩分析酒店运营业绩分析 【本课程教学目的和要求】经过教学使学生了解酒店三种财务报表的根本构成，掌握三种财务报表的分析方法。 重点、难点：酒店三种财务报表的分析方法 青岛酒店管理学院本章框架构造第一节第一节 酒店运营财务报表的解析酒店运营财务报表的解析第二节第二节 酒店运营目的分析酒店运营目的分析第三节第三节 酒店运营业绩的综合评价酒店运营业绩的综合评价第一节第一节 酒店运营财务报表的解析酒店运营财务报表的解析 管理者经常经过财务报表的分析来评价酒店的业绩，三种主要的

2、财务报表Financial Statements包括损益表、资产负债表和现金流量表。下面根据其在年度报告中出现的顺序进展解析。 一、本节的学习目的 了解酒店的损益表、资产负债表和现金流量表的构成 掌握酒店财务报表分析的三种根本方法本节框架构造l酒店的损益表解析酒店的损益表解析l酒店的资产负债表解析酒店的资产负债表解析l现金流量表现金流量表二、酒店的损益表解析1、损益表的各个要素 收入 费用 盈余和亏损2、损益表的内容 营业部门运营情况，报告了各个主要创收部门的部门净收入。 未分配的营业费用 包括管理费用、固定费用、资产销售的盈亏和所得税某酒店的损益表，见案例库9-13、损益表的解析 经过损益表

3、进展分析，可以加强运用者对酒店资产运营方面的了解，分析方法有：1程度法2垂直分析3基年比较分析4比率分析 损益表表示出四大要素：收入、费用、盈余和亏损。收入和费用直接与运营情况相关，同时伴随着酒店主要业务买卖会产生盈余盒亏损。三、酒店的资产负债表解析1、资产负债表的目的、资产负债表的目的 资产负债表是反映一段时期内财务情况的其他主要财务报表。 经过对延续假设干期资产负债表的对比分析，会产生一个继续性信息，这种趋势性信息比单一时期的数字更有价值。本期资产负债表中的数字与预期资产负债表中的数字,更能提示出酒店满足各种财务目的的管理才干。 2、资产负债表的内容 流动性账户 非流动性应收账款 资产和设

4、备 其他资产 长期负债 一切者权益某酒店的资产负债表，见案例库9-23、资产负债表的分析资产负债表分析的方法主要有：1程度分析法： 程度分析法是将本期和上一期的两份资产负债表进展比较，分析中的两份资产负债表经常被叫做比较资产负债表。 2垂直分析法： 垂直分析法是将表中数值都转化为百分数，故这种垂直分析法经常又叫做百分比财务报表分析，它把全部资产以100%表示，个别资产工程用其占全部资产的百分比数来表示。 3基年比较分析法 它经过将基年作为比较的起点定位100%，其他各期都与之比较，从而实现对财务报表进展有意义的比较的一个分析方法。 四、现金流量表1、建立现金流量表的目的 现金流量表的主要目的是

5、提供酒店运营中现金收支的相关信息以协助运用者可以：评价组织未来产生正的净现金流量的才干。评价公司归还债务的才干。评价公司的净利润与现金收入和支付间的差别。某酒店的现金流量表，见案例库9-32、现金流量的分类 现金流量分为运营性、投资性和融资性的现金投入和支出。每类中都包含现金流入和流出，而作为基层管理者主要运用的是与运营性活动相关的现金流量。 与投资活动相关现金流量包括与收入和费用相关的现金买卖活动。 收入现价流入包括向住宿客人销售食品、饮料、其他商品和效力的销售收入，还有利息和股利收入。 费用现价流出是运营活动的现金开支，包括工资、薪资、税收、运营用品等，利息费也是酒店的运营性现金流出。 3

6、、现金流量表的分析 对于现金流量表的分析主要是指将其数字与指定的资产负债表和损益表的数据进展比较。 从现金流量表可以获得： 1企业一定期间内现金流入和流出的缘由 2企业未来获取现金的才干 3企业投资和理财活动对运营成果和财务情况的影响 4企业的偿债才干和支付股利的才干小 结对酒店运营业绩的分析，是以酒店财务报表反映的财务目的为主要根据，对酒店的财务情况、运营成果和现金流量进展评价和分析，来反映酒店在营运过程中的利弊得失、财务情况及开展趋势，为改良酒店财务管理任务和优化运营决策提供重要的财务信息。财务报表分析既是对已完成财务活动的总结，同时又是财务预算的前提。作业：在网上找一家酒店的财务报表试着

7、识别出其资产，负债，一切者权益，收入，费用，盈余或亏损。现代酒店管理现代酒店管理青岛酒店管理学院旅游与酒店管理学院青岛酒店管理学院第二节第二节 酒店运营目的分析酒店运营目的分析青岛酒店管理学院一、本课程的学习目的了解酒店运营的一些主要盈利、营业及运营性目的掌握对这些目的的综合运用青岛酒店管理学院本节框架构造 酒店运营比率分析的目的和内容 酒店运营的盈利才干分析 酒店运营的营业分析 酒店运营的营运性分析二、酒店运营比率分析的目的和内容1、比率分析的目的 酒店运营的各种比率可以协助经理们监视本酒店的运营业绩，评价其能否胜利地到达了各种目的。经过跟踪一

8、些比率，酒店经理就可以非常准确的认识酒店运营的有效性如何。在餐饮部，大多数经理计算食品本钱率和人工本钱率的目的是为了对占运营本钱最大的这两项内容进展控制。在客房部，客房出租率是经理每日关注的一项关键性比率。 二、酒店运营比率分析的目的和内容2、比率表达的内容 比率分析中所用的各种比率其表示方法能否恰当完全取决于详细的比率以及它所表示的两项相关现实之间重要关系的性质。表达不同比率的各种方式能了解如何运用它们提供的信息。当运用比率时，要亲密留意每一种比率是如何表示的。 酒店运营的比率普通根据它们所提供的信息类型来划分，主要可分为以下三种：盈利才干比率、营业比率和运营性比率。三、酒店运营的盈利才干分

9、析1、利润率 利润率由净利润除以收入总额来确定。它是对管理者发明收入与控制费用进而产生净利的全面衡量尺度。净利润利润率收入总额三、酒店运营的盈利才干分析2、运营效率比率 运营效率比率也叫运营毛利率，和利润率相比，该比率能更好的衡量管理者的绩效。这一比率是扣除未分配营业费用后的利润除以总收入的结果。扣除未分配营业费用后的利润营效率比率收入总额 三、酒店运营的盈利才干分析3、资产报酬率 资产报酬率ROA是酒店资产获利才干的总括目的。这一比率是净利润与投资总额即资产总额相比。 用利润率与资产周转率相乘也可以求出ROA的值： 利润率资产周转率ROAROA 净利润报酬率（）平均资产总额 四、酒店运营的营

10、业分析 运营效率有助于管理者分析酒店的运营情况。这些比率反映销售收入实践组合，并且尽能够的与销售组合目的相比较。而且，营业比率将费用与收入联络起来有助于实施控制。(1)平均房价 平均房价是客房部的关键比率，简称ADR。 ADR 客房收入售出的客房数 四、酒店运营的营业分析(2)平均每间可供出租客房收入 普通来讲，很多酒店运营者很注重客房出租率，由于这一比率能很快显示运营活动的情况。其他比率如ADR是酒店运营质量的放映。然而，客房出租率和平均房价本身意义不大。 将客房出租率与ADR结合起来叫做Revpar平均每间可供出租客房的收入。计算如下：Revpar 客房收入可供出租客房数 四、酒店运营的营

11、业分析(3)人均消费额 食品效力比率中关键的是人均消费额。这一比率由某一时期食品收入总额除以该时期内供应的顾客数来计算。食品收入总额人均消费额供应的顾客数 四、酒店运营的营业分析(4)食品本钱率 食品本钱率是一个重要的食品运营目的。大多数食品经理主要依赖这一比率去判别食品本钱能否合理。售出食品的成本食品成本率食品销售额四、酒店运营的营业分析(4)饮料本钱率饮料运营的关键比率是饮料成比率。售出饮料的成本饮料成本率饮料销售额四、酒店运营的营业分析(5)人工本钱率 酒店最大的费用是人工费。人工费用包括薪水、工资、奖金、工资税以及附加福利。普通的人工本钱率由人工本钱总额除以收入总额来计算。这一百分数是

12、进展大量比较的基准。为了进展控制，必需按照部门分析人工本钱。 部门人工成本人工成本率部门收入六、酒店运营的营运性分析1、存货周转率 存货周转率阐明存货被耗用的决策。在一切的情况都一样的条件下，普通来说，存活周转的越快越好，由于持有存活会使费用添加。存货本钱包括储存场所、冷藏、保险、人工费和记录管理等方面的费用。 耗用的食品成本食品存货周转率平均食品存货2期初存货+期末存货平均食品存货五、酒店运营的营运性分析2、资产和设备周转率 资产和设备周转率有时称固定资产周转率，它是用当期的总收入除以平均固定资产总额来计算的。收入总额固定资产周转率平均固定资产额五、酒店运营的营运性分析3、客房出租率 客房出

13、租率是管理者销售“产品业绩的主要目的。已出租客房数客房出租率可供出租客房数五、酒店运营的营运性分析4、每间客房平均占用率 衡量管理者运用住宿设备才干的另一比率是每间客房平均占用率。入住的客人数每间客房平均占用率=售出的房间数五、酒店运营的营运性分析5、倍数出租率 另一种衡量客房多倍出租情况的比率是倍数出租率，有时也粗略的称为“双倍出租率。这一比率类似于每间客房平均占用率，是用双人或更多人入住一间客房的客房数除以售出的客房数来计算的。双人或多人入住一间客房的客房数倍数出租率售出的客房数小结 经过比率关系可以监控运营效率，判别与本人其他时期及与其他同类型酒店对比的业绩等。综合的运用比率能比财务报表

14、更充分有效的传达更多的信息。 熟习每一种类中比率的类别，了解它们衡量什么，以及知道与之比较的目的和规范都是很重要的。 只需在和规范如行业平均值、过去时期的比率或预算的比率相比较时，它们才更有价值。对于管理者来说，和预算所作的比较最有用。 作业：以上一章找到的财务报表为根底，请计算以下目的：利润率、资产报酬率、资产和设备周转率。现代酒店管理现代酒店管理青岛酒店管理学院旅游与酒店管理学院青岛酒店管理学院第三节第三节 酒店运营业绩的综合评价酒店运营业绩的综合评价 青岛酒店管理学院一、本课程的学习目的了解酒店运营的一些主要盈利、营业及运营性目的掌握对这些目的的综合运用青

15、岛酒店管理学院本节框架构造 酒店财务比率综合分析 月度运营情况分析报告会议制度二、酒店财务比率综合分析 综合分析是将具有内在联络得各种财务比率进展系统的加工整理，构成对酒店财务情况和运营业绩的总体评价。酒店财务综合分析普通采用杜邦财务分析体系。 二、酒店运营比率分析的目的和内容1、杜邦等式 净资产收益率=总资产收益率*权益乘数 总资产收益率=销售利润率*总资产周转率 净资产收益率=销售率润率*总资产周转率*权益乘数 权益乘数=资产总额/一切者权益=1/1资产负债率二、酒店运营比率分析的目的和内容2、杜邦系统图 见案例库9.4三、月度运营情况分析报告会议制度1、意义 本制度的根本

16、运转机制是为了促进酒店加强对运营过程的关注和分析，同时也是管理者控制酒店运营的重要根据。三、月度运营情况分析报告会议制度2、要求 11个运营月召开1次。酒店各部门对每月酒店运营情况及时运用比率分析和综合分析方法进展分析和总结，并编制运营月报。 2出席人员 总经理、财务部经理、营销部经理、餐饮部经理、客房部经理、前厅部经理、工程部经理、安消部经理、行政部经理。 3月报编制应到达以下要求年度运营预算当月目的； 历史数据；关键目的基准比较；各部门预备本部门的运营数据。运营分析会的主要议题：财务部经理向与会者通报实践完成的运营业绩与实践发生的费用财务部经理根据营业报表反映的数据，经过与预算、行业规范、

17、竞争对手及历史信息几方面的对比得出一个能让与会者都明晰的酒店运营情况 分析缘由制定措施 4会议如何进展会议主持人：总经理会议发言顺序： 第一步：总经理针对上月的运营情况作概括性发言第二步：财务部经理/营销部经理通报信息并分析，事件关联部门的经理阐明情况或分析缘由或提出方法构成会议决议：对分析出的影响运营的主要问题提出整改方案和会议纪要。三、月度运营情况分析报告会议制度3、通报 管理者对酒店的运营情况进展分析，并在每月的例会上进展讨论。三、月度运营情况分析报告会议制度4、考核 酒店月度运营情况分析报告制度的建立及执行情况将是对管理者任务效果进展考核的内容之一。综合案例见案例库9.2小结 杜邦财务

18、分析体系作为一种综合的酒店业绩财杜邦财务分析体系作为一种综合的酒店业绩财务分析体系，它以酒店的运营业绩财务比率为根底，务分析体系，它以酒店的运营业绩财务比率为根底，来逐渐分解财务比率的方法，从评价企业绩效最具来逐渐分解财务比率的方法，从评价企业绩效最具综合性和代表性的净资产收益率目的出发，利用各综合性和代表性的净资产收益率目的出发，利用各主要财务比率目的间的内在有机联络，对企业财务主要财务比率目的间的内在有机联络，对企业财务情况及经济效益进展综合系统分析评价。情况及经济效益进展综合系统分析评价。 该体系以净资产收益率为龙头，以资产净利率和权益乘数为中心，该体系以净资产收益率为龙头，以资产净利率和权益乘数为中心，重点提示企业获利才干及权益乘数对净资产收益率的影响，以及各相关重点提示企业获利才干及权益乘数对