工程企业有效压降“两金”

1、工程企业如何有效压降“两金”随着经济下行压力增大， 施工企业“两金”呈现上升的趋势。 “两金”比例的升高， 加 剧了企业资金周转压力， 助长了带息负债攀升， 严重影响了企业运行质量和盈利能力， 不利 于企业发展。近年来， 由于宏观经济连续下行，建设单位结算付款明显滞后，加之企业经 营规模扩张 、经营管理粗放 ，企业应收款占用的资金和存货占用的资金 （简称“两金”） 问题已成为建筑施工企业发展的瓶颈。 对顺利实现企业经营预算、 中长期规划造成了重大隐 患。 解决“两金”压降问题是施工企业迫在眉睫的重要工作。一、施工企业“两金”的内涵及现状根据国资委关于中央企业开展两金占用专项清理工作有关事项的通

2、知的有关要求， 纳入专项清理范围的“两金”占用主要包括存货和各类应收款项， 其中应收款项包括应收账 款、长期应收款和其他应收款。 根据国资委的有关规定，施工企业的“两金”包括债权和 存货。债权包括应收账款、长期应收款、其他应收款、应收票据及预付账款等，存货主要包 括库存材料及已完工未计价工程等。二、施工企业“两金”的成因建筑施工企业面对的建筑施工市场类型复杂 ，涉及的产业链较长 ，工程项目的经营具 有点多、面广、周期长的特点，工程计价支付流程复杂。 而“两金”的形成往往与公司所 处的环境有较大的关系。三、“两金”压降的具体措施（一）压降存货规模方面1. 针对已完未验存货。一是要自上而下强化组织

3、管理，确定目标，明确职责 ,责任到人 ,制定措施,落实责任 ,奖罚分明；二是对因计量滞后形成的，要加强基础管理工作，补充完善各项 基础资料， 完备计量手续，加快推进业主批复签认和结算；三是对因业主资金紧张、变更索 赔等原因延迟结算的，加强与业主、 设计单位和监理的沟通协调， 进一步细化、量化每项变 更索赔事项的内容和价值， 明确责任人和完成时间， 确保变更索赔价值的批复确认， 尽早取 得收入。2. 针对工业类存货。 一是通过实施精细化管理，加强生产计划管理，使其更具合理性。对 原材料、在产品、产成品进行指标分解，落实主责部门，加大对存货周转的考核力度，用经 济手段促进降低占用的积极性； 二是通

4、过开展存量资产清查工作， 及时发现闲置低效无效资 产，并进行盘点处置。对没有使用价值的存货，提出处置方案，确定代用、改制、报废等处理方式，降低资金占用。3. 针对物资类存货。重点围绕物资采购计划管理、推进集中采购供应、优化采购方式、提高 周转材料利用效率、 清理闲置库存、 处置废旧物资等开展工作。 一是强化物资采购供应计划 管理，开发、应用物资供应 ERP 系统，做好采购供应衔接，防范物资积压；二是推进主要 物资集中采购、统一储备，降低物资采购供应库存需求；三是开展代理销售或供应商寄售，实现施工生产 常用物资“经济零库存 ”供应；四是实施周转材料集中管理、内部租赁，并建立公司周转 材料调配工作

5、平台， 提高周转材料使用效率， 降低资产配置需求； 五是清理处置闲置低效物 资和周转材料，降低库存水平。（二）压降各类债权方面。 千方百计开展催收清欠，降低应收款项。要针对不同的应收款项，采取不同的管理措施。1.合同经营业务形成的应收账款。 公司财务部主责清欠， 并牵头组织“两金”压降工作。 一 是加大“两金”压降宣贯力度。 组建工作机构，加强与清收责任部门、项目部及经营单位 的组织协调，确保清收清欠工作同步推进 、同等力度；二是明确压降目标。 全面筛查合同 履约状况， 重新识别和评估应收款项风险， 特别是应收余额较大、 账龄较长款项及逾期款项 等。要逐一排查客户资信状况，重新确定授信额度及信

6、用账期，清存量、限增量，防范外部 风险波及企业， 为内部各管理层级的经济运行确定路线图和责任到人的管理机制； 三是创新 清欠工作思路。 在采取各种合法合规手段开展清欠工作基础上， 规范实施应收账款保理等业 务 ，寻求增大财务费用与资金时间价值之间的平衡，规范会计核算和报表列示，杜绝“两 金”占用虚增。2.对其他应收类款项。解决各业务人员的大额借支问题，从而有效降低备用金的发生额；财 务人员及时动态清理其他应收款项， 项目经理全力支持采取前款不清后款不借的方式， 加强 公司资金借支的管理，从而有效降低其他应收款。短期内， 建筑市场资金紧张的状况不会得到根本改善， 施工企业面临的“两金”增长压 力也会越来越大。施工企业应当重视 “两金 ”的压降工