财务会计_成本分析模版

1、XX厂XX月份成本分析一、总体成本分析（一）、本月与上月比较生产量单位成本产品单位本月上月增减增减%本月上月增减摩托车辆3,370-3,370476.99-476.99割草机台268-268625.08-625.08（产量变动原因说明）：产量变动趋势表产品年份单位1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月2013年辆摩托车2012年辆2013年台割草机2012年台（产量变动原因说明）：（二）、本月实际成本与计划成本比较（单位：元）实际计划超支( 节约）产品平均成本总成本平均成本总成本单位成本总成本摩托车476.991,607,463.00482.561,626,217.80-5.5

2、7-18,754.80割草机625.08167,520.60657.24176,139.20-32.16-8,618.60（成本差异说明）：第1 页，共12 页（三）、总成本节超明细（实际与计划比，单位：元）产品直接材料直接人工制造费用总差异摩托车-137,390.0010,808.60107,826.60-18,75割草机-14,318.00-1,887.007,586.40-8,61合计-151,708.008,921.60115,413.00-27,37（总成本节超情况说明）：（四）、主要产品成本分析（产出前五大产品）（单位：元）产品系列直接材料占比直接人工占比制造费用占比料工费合计17

3、553,244.004%5,324.404%10,648.807%69,21717451,858.004%5,185.804%10,371.607%67,41617350,490.004%5,049.004%10,098.006%65,63717249,140.004%4,914.004%9,828.006%63,88217147,808.004%4,780.804%9,561.606%62,151前五合计252,540.0018%25,254.0020%50,508.0032%328,303（分析说明）：二、成本差异原因分析单套（张）摩托车（割草机）成本节超明细表( 单位：元）类别标准成本实

4、际成本材料价差材料量差直接人工制造费用摩托车482.56476.99-36.00-4.773.2132.00割草机657.24625.08-47.17-6.25- 7.0428.31第2 页，共12 页（成本差异说明）：（一）、材料成本差异分析（单位：元）原料计划金额实际金额价差量差A-B-C-D-E-F-G-H-I-J-K-L-M-N-O-P-Q-R-材料合计-分析说明2 、材料用价差分析节超率超过 10%的材料清单如下：物料编码物料描述单位标准价实际价第3 页，共12 页2 、材料用量差分析节超率超过 10%的材料清单如下：物料编码物料描述单位标准用量实际用量（分析说明）：（二）制造费用分

5、析费用项目本月金额上月金额增减金额项目1-项目2-项目3-项目4-项目5-项目6-项目7-项目8-项目9-项目10-第4 页，共12 页项目11-项目12-项目13-制造费用总计-（分析说明）：（三）直接人工分析工序标准工资实际工资节超金额车间1-车间2-车间3-车间4-车间5-车间6-车间7-分析说明：三、异形及其他类别单位数量单位标准成标准成本总计本分析说明 , 同时批注返工返修金额四、目前存在的问题及解决措施（一）、目前存在的问题第5 页，共12 页（二）、提出解决措施第6 页，共12 页本月 3,3704,000增减%2,000本月 268上月-0上月-摩托车割草机2产量累计摩托车1.

6、5- 割草机1- 0.5-0-1月2011 年2010年800.00实际625.08计划 657.24实际 476.99百分比600.00400.00计划 482.56-1.15%200.00-4.89%-摩托车割草机2第7 页，共12 页制造费用 ,差异150,000.00107,826.60制造费用 ,100,000.0018,754.807,586.4050,000.00直接人工-8,618.6010,808.60直接人工 -50,000.00摩托车直接材料 -割草机1,887.00-100,000.00直接材料 -14,318.0027,373.40-150,000.00137,390.001占比4制造费用15%4%直接人工4%8%4%4%直接材料3%77%18%1摩托车割草机差异合计40.00- 4.7120.0032.00- 32.16-4.773.21材料材料直接制造第8 页，共12 页-4.77材料材料直接制造-20.00-36.00量差人工费用价差-40.002节超率计划金额1.20实际金额价差1.00量差节超率0.800.600.400.20-ABCDEFGHIJKLMNOPQR节超率（%）第9 页，共12 页节超率（%）2本月金额增减（%）