成本控制模组

1、课程内容：预算编列及控管 (Budgeting and Planning)损益表预测：1. 销售预测：根据产品、客户或通路等manual预估销售量、销售金额及销货成本，并据此编列收入及成本预测2. 费用预测：根据成本中心编列费用预测3. 产生计划年度 (月) 损益表。费用预算：根据成本中心编列费用预算；透过会计科目，成本中心及控制点有效反应预算控管。报表：预测与实际数据实时比较表、预算与目标与实际差异实时比较表。子功能模块：n 成本中心会计 (Cost Center Accounting)1. 成本中心是收集成本的最小单位，系统提供多层级的成本中心，一般跟公司内部组织架构息息相关。2. 实际数

2、据输入:包括接收来自SAP 其它模块如FI及MM模块的成本及费用，当FI 过帐时系统会依Cost assignment 将余额及相关信息抛转至CO，进行额度预算检核控管、直接作业分摊、主要成本移转到成本中心/订单及统计性数值过帐，以便作为期末分摊的基础。3. 折旧费用的提列，透过固定资产的折旧负责单位，将模具折旧费用产生至制造成本中心以作为制造费用之一项。4. 期末结帐：包括直接成本分配、及直接/间接成本汇总分配；计算实际成本动因率。5. 报表：成本中心费用期间报表、成本动因数量及比率报表。n 内部订单 (Internal Order)1. 将内部订单看做是一个小型项目成本的收集器。成本透过内

3、部订单来搜集，待项目结束再归属所负责的成本对象。SAP 之内部订单可用于:a. 管销费用收集b. 投资支出管理，后续可将其成本资本化c. 收集、监控、与管理定期由FI产生之应计费用与以成本为基础计算出之成本间的差异d. 收集、监控、与管理不是组织内部主要之企业流程所产生的收入2. 在线预算控管：可透过小型工单功能设定项目支出或资本性支出的在线预算控管。n 作业基础成本会计 (Activity-Based Costing)1. 有别于传统成本制，在作业基础成本制下，分摊制造费用时并非以数量为基础，而是按成本动因去分摊，最后归属于产品。SAP早于R/3完成初期，即将此一会计方法纳入系统之中。ABC

4、制所具有之优点a. 提高产品成本之归属性，使产品成本计算更正确。b. 使成本与各项决策方案间更具攸关性，可作更正确之决策。c. 提供各项作业信息，有利于管理人员评估各项作业之绩效及合理性，如强成本控制。d. 使成本分摊更准确，间接促使产品订价决策更合理。2. 可以用模板(Template)下去写公式，所以基本上目前任何的分摊原则，SAP系统都做得到。n 产品成本控制 (Product Costing)1. 产品成本控制产生的相关信息除了在管理上可以支持降低成本、策略性决策（生产何种产品、如何生产及何处生产）及营业上决策（如产品订价策略及有效率的生产），另一方面可以满足帐务需求：如原料、半制品及

5、制成品（成本估算提供(standard price)预计成本）的评价作业及期末在制品评价。整个产品的生产成本是由前端生产及生产规划(PP)执行报工，物料管理(MM)执行材料领退、外包验收及透过财务会计(FI)直接过帐而来的费用，全部归集到该产品成本标的，经过成本帐务的分析处理，变成有用的管理报表协助成本人员做成本稽核与分析。2. 物料成本评价方式：物料成本可以使用加权移动平均法或标准成本法。3. 产品成本估算：透过材料表(可自动抓取当月该料号主供商最新报价资料(非该料号之最新报价及存货价格)，此部分即须采用实际成本)及途程建置可预估产品生产成本。4. 实际数据输入：前端MM与PP模块，执行投料

6、与报工。后端CO模块做为成本收集，并于期末结帐时，将间接成本(费用)，灌入生产工单之中。5. SAP提供下列生产型态的成本收集方式：MTS (Make to Stock)MTO (Make to Order)ATO (Assembly to Order)ETO (Engineering to Order)n 利润分析 (Profitability Analysis)1. 利润分析提供公司，如销售、营销、生产各部门市场区段(Market Segment)的获利信息，并达成公司内部控制与决策支持的目的。而市场区段是由许多面项的特性如客户别、产品别、销售组织别、或通路别销等组好而成，系统最多可提供达

7、50 个不同面项之组合，供使用者作获利能力分析。使用者可自由的定义需要分析之特性(Characteristics) 与值字段 (Value Filed)，特性可以是上述的客户、别产品别、或通路别等，而值字段可以是销售数量、营收金额、生产成本、毛利等数值。2. 自行制作各类报表：使用者可依照本身需求开发所须知利润分析报表，进行结果分析及边际效益分析。SAP提供下列样式报表：a. 基本报表 (Basic Report)b. 细分报表 (Drilldown Report)c. ALV报表 (ABAP List Viewer)d. 图形报表输出 (Graphic Report-Output)e. 转换成Exceln 利润中心会计 (Profit Center Accounting)1. 利润中心提供部门组织衡量利润的最小单位。利润中心会计借着指定资产负债科目与统计关键键值至利润中心，让使用者可依利润中心来分析固定资本(Fixed Capital) 或是统计性数值 (Statistical Key Figures) ，而使用者也因此可于利润中心计算所有一般常用的财务分析数值如ROI，现金流量，员工平均销售金额等等。利润中心是一个管理导向的组织单位，其建