医院财务科规章制度

1、医院财务科规章制度【篇一：医院财务管理规章制度】医院财务管理规章制度第一节总则第一条 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合医院具体情况，制定本制度。第二条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。第三条 财务管理工作要贯彻 “勤俭办企业 ”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。第二节财务机构与会计人员第四条 医院根据会计法规定配备专职且具有会计从业资格的财务人员。第五条 医院设财务部，隶属医院集团财务部直管，根据本医院业务工作需要，配备必要的会计、出纳人员

2、。第六条 会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对医院的财务会计工作负责。会计师主要职责如下：1. 执行医院章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署医院的财务计划、会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；2. 审查医院经营、投资、等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见；3. 负责医院的资金融通调拨决策工作，经总经理或董事会签署后执行。4. 审核企业投资和效益的计算方案；5. 编制医院员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；6. 监督医院的财务管理和活动；7. 监督医院的财务部门和会计

3、人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项；8. 对医院财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，集团财务总监批准后执行；9. 负责搞好医院财务人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务水平；第七条 集团财务部是财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对各部门的财务相关人员进行指导、检查、监督。第八条 集团财务总监兼管财务部的工作，在总经理领导下主持医院的财务工作。第九条 财务部出纳人员在日常报销业务过程中，对所有原始票据务必进行祥细审核，并要监督经办人员完善票据签字手续，在对票据金额、真实性进行审

4、核无误后经总经理签字方可进行报销；第十条 财务主管会计的主要职责是：1. 主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计核算工作；2. 制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告；3. 参与投资、重大经济合同的可行性研究；4. 负责编制会计报表，主持清查财产；5. 执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；6. 监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。第十一条 财务部出纳协助要协助主管会计定期完成各类财务报表税务报表申报工作，并负责信息部门的其它管理工

5、作。第十二条 医院财务部门必须建立稽查制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。 第十三条 财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期报帐。第十四条 医院各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。第十五条 财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向集团财务总监或总经理报告。医院支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行

6、打击报复。医院对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。第十六条财会人员力求稳定，不随便调动。财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。 移交交接必须监交。财会人员的交接，由本单位领导会同集团财务总监进行监交；财务部主管会计的交接，由本单位领导会同集团董事长进行监交。第三节会计核算原则及科目报表第十七条 医院执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、企业会计准则和企业财务通则等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项

7、的规定。第十八条 医院采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。第十九条 记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。第二十条医院记帐方法的采用必须具有连续性。第二十一条 一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔或签字笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。第二十二条 医院对医院资本坚持资本确定、资本充实的原则。第二十三条 医院对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延

8、后。第二十四条 医院采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。第二十五条 凡与医院合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：1. 以现金投资的，应以收到或存入开户银行的日期和金额作为记帐依据；2. 以设备等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据；3. 各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。第二十六条 医院向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。第二十七条

9、 医院对外地市（或省）的投资或在外地购置房屋等固定资产，必须经董事会批准后方可行。第二十八条 长短、期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。第二十九条 医院以单价 1000 元以上、使用年限 1 年以上的资产为固定资产，分为 5 大类：1. 房屋及其他建筑物；2. 医疗设备；3. 办公设备；4. 运输工具；5. 其他设备。第三十条各类固定资产折旧年限为：1. 房屋及建筑物 3 年；2. 机器设备（含室内装修） 3 年；3. 电子设备、运输工具 3 年；4.其他设备 3 年。固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。第三

10、十一条 购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。第三十二条 固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。1. 盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入公积金。2. 盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。3. 报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。

11、4. 医院对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。第三十三条 凡单项债权（不论境内外）帐龄超过 1 各核算单位按年度提取 10% 的比例提取坏帐准备金。第三十四条 医院主要的会计报表有如下几种：年仍未回收时，1. 资产负债表（年、季、月）；2. 损益表（年、季、月）；3. 股息红利分配方案（年度）；4. 财务状况变动表（年度）；5. 固定资产增减变化表（月）；6. 现金出纳月终盘存表（月）【篇二：医院财务管理制度】医院财务管理制度一、为了规范医院财务行为和会计工作秩序，发挥财务在医院经营管理和提高经济效益中的作用，促进医院发展。依据 中华人

12、民共和国会计法、 医院财务制度、 医院会计制度 等相关法律法规，结合医疗单位实际情况，特制定本制度。二、医院财务管理任务：依法组织收入，努力节约支出，正确安排和合理使用资金；严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保国有资产安全；认真编制和执行财务预算；积极推进绩效考核方祛，完成目标管理，做好财务监督、检查和经济活动分析；进行经济预测，参与经济决策，做好医疗收费的管理工作。三、医院财务管理范围：预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、对外投资、货币资金等，以及财务分析和监督检查。四、医院财务管理体制：实行 “统一领导，集中管理 ”模式，医院一切财务活动在总院长的领导下，由医院财务部门统一负

13、责管理。医院财务实行 “计划 ”为特征的总院长负责制。各医疗分支机构预算内的支付，由本单位财务负责人复核，执行院长审批，即可办理；属预算外的，由医院财务负责人复核，经医院总院长审批或由总院长书面授权的执行院长审批。五、院长为医院财务总负责人，对医院财务负总责。执行院长为各医疗分支机构财务总负负人，对本单位的财务负总责。医疗分支机构的财务主管人员由医院任命，接受医院财务部门的管理。六、各医疗分支机构应当根据国家有关法律、法规等规定，建立健全内部财务管理办法，做好财务管理的基础工作，定期上报会计报表及财务分析，服从医院的管理、监督和检查。七、医院的财务管理接受财政、审计、物价等部门的指导和监督。财

14、务机构、会计人员、职负和任务一、会计岗位和人员编制医院财务科设置岗位 3 个，配备工作人员 3 名，其中科长 1 名，会计 l 名，出纳 l 名。各医疗分支机构按内控管理制度要求设置相应的岗位。医院内部财务人员在工作变动时，必须办理交接手续。各医疗分支机构一般会计人员在办理交按手续时，应有该单位财务部门的主管人员监交；财务负责人、会计主管人员办理交接手续时，由医院派人监交。二、职责和任务l . 贯彻国家财税政策、法规，结合具体情况建立规范的财务模式，建立健全财务核算制度。2. 编制和执行财务综合预算、决算、财务收支计划、拟定资金筹措和使用方案，有效地使用资金。3. 建立健全经济核算制度，利用财

15、务会计资料进行经济活动分析。4. 医院财务科参与研究、审批医院内有关财务经济事项，上报、下发有关财会、经济管理等方面文件。5. 医院财务部对医院财务机构和岗位设置、人负配备、会计核算等提出方方案。负责选拔、培训和考核医院内的财会人员。6. 各医疗分支机构财务部门负责日常本单位财务工作， 医院财务部负责对各医疗分支机构财务管理制度的执行情况进行检查和考核。预算管理一、预算编制原则1. 根据国家的有关方针、政策，按照财政部门下达的事业计划指标、任务，本着 “收支统管，统筹兼顾，积极稳妥，依法理财 ”的原则。各医疗分支机构编制本单位预算。2. 在编制预算时，收入预算要参考上年预算执行情况和对预算年度

16、的预测编制，支出预算要量入为出，合理安排资金。3. 要坚持勤价办院原则，开源节流，提高资金使用率。二、收入预算编制收入预算编制以上年度实际收入情况，结合预算年度各医疗分支机构发展和工作计划，医疗收费标准和药品价格变动等因素为编制依据。1. 医疗收入门诊收入：以计划门诊人次和计划平均收费水平来计算。住院收入：以计划病床占用日数和按病床计划收费水平来计算。2. 药品收入以上年度每门诊人次和每古用床日药费的实际收费水平为基础，结合预算年度业务量预计变动数计算。3.其他收入根据具体收入项目的不同内容和有关业务计划分别采用不同的计算方祛，逐项计算后汇总编制。三、支出预算编制1. 支出预算以医院和各医疗单

17、位发展、工作任务、人员编制、有关国家有关调资政策等计算编列。2. 药品费：根据预算年度药品收入预算和国家规定的加成率，参考上年度实际药品加成率计算。3. 卫生材料费：在上年度实际工作量和实际支出数的基础上，根据预算年度的计划及有关因素计算。4. 低值易耗品：根据上年的实际执行情况及预算年度业务工作量计算。5. 其他公用支出：在上年度实际支出的基础上，结合预算年度的计划合理安排。6. 月份用款计划：由各医疗分支机构按月编报。财产物资管理财产物资管理包括固定资产、库存物资（药品、低值易耗品、卫生材料）理等，医院财产物资按“统一领异，归口负责”原则，财产物资采购由医院统一进行。一、固定资产的管理1.

18、 固定资产的标准：一般设备单价在1000 元以上，专业设备单价在 1500 元以上，使用时间超过一年的设备。2. 固定资产的分类：(1 ）房屋及建筑物(2 ）专业设备(3 ）一般设备。(4 ）图书 （5）其他类固定资产3. 固定资产管理要求(l ）配备相应的管理人员，建立健全各项管理制度。(2 ）建立健全管理三级帐、卡制度，即财会部门负责总账，财产管理部门负责明细账，使用部门负责建卡即台帐。（ 3）实行责任制管理：贵重仪器、设备要指定专人管理，建立技术档案和维护、保养、交接及使用情况报告制度。(4 ）财产物资管理部门与财会部门要定期对固定资产进行清查、核实，做到账实相符，帐帐相符。（ 5）固定

19、资产的购置和修缮要考虑到工作需要和财力可能，要进行科学论证，防止盲目购置，同时对新购进的设备要及时开展成本核算，防止设备闲置，造成资金投资浪费。(6 ）房屋修缮要按照基本建设程序报医院审批。(7 ）固定资产的转移、转让、出租、出借、捐赠、报废必须先报医院审批，按有关规定报财政部门批准后，方可处置。(8 ）对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按规定进行账务处理。二、库存物资的管理库存物资要按照计划采购，定额定量供应的办法进行管理。1. 要合理的确定储备定额，既要满足业务工作的需要，又要防止【篇三：医院财务科部门职责及管理制度】中医医院财务科岗位设置财务科科长： 1 名会计：1名出纳：1名药品核算

20、会计： 1 名收费员： 4 名新型农村合作医疗办公室工作人员： 4 名中医医院财务科管理制度为进一步规范我院的财务管理工作，切实做好增收节支和成本核算，保证良性财经循环，促进我院更快发展，特制订如下财务管理制度：（一）严格执行国家各项财务制度，实行财务记账一本账、财务审批一支笔。（二）财务主管人员对全院财务收支要起到监督保证作用，认真做好财务预算、决算，既要及时保证医院业务用资金的需要，又要对不合理的开支把好关，为院领导当好财务管理的助手。（三）所有财务人员必须严格执行财务管理规定，收取的各项款项要及时上交，不得挪用。对收取的款项隐瞒不报或截留挪用一律按贪污论处。因不及时上交款项而造成的丢失被

21、盗，责任自负，严重者追究法律责任。（四）加强票据管理，所有收费人员领用发票一律进行严格登记，发票存根上交财务科保管。票据管理人员应随时对票据使用情况进行检查。作废票据、退票及损毁票据要分别登记、分别保管。对开据虚假发票者一经查实按有关规定严厉查处。（五）所有财务开支，必须有院长签字方可报销入账；对科室及职工有关财务的奖励处罚决定需经院长签字生效。对业务往来中的应付款项应按院长批示数字支付，否则造成的财务损失追究直接责任人责任。（六）严格控制各项差旅、办公、招待费用。出差人员按国家规定报出差补助和车船住宿费；外出进修学习人员报销进修费、会务费、培训费、资料费；因公招待要有正当理由并严格控制用餐标

22、准。（七）医药、器械、物资采购按程序报院长审批，各种临时性开支需报院长批准后方可执行，否则所需费用不予报销。（八）出纳人员要做好原始票据的审核工作，对不符合财务制度的虚假、涂改票据及白条坚决不能入账；严禁挪用私借公款。（九）医院工作人员因公借款必须经院长签字批准，事后及时偿还。财务科每年底要进行职工借款清理，对逾期不还者从工资中扣除。对收费人员、司机及其他经常外出人员所借周转金要进行定期核查，严禁挪作他用。（十）大额款项支付经院长签字批准后，提交财政支付；小额款项支付，经院长审批后，现金支付。（十一）对车辆维修、加油、器械、物资和药品采购等政府明令定点采购的物品，按有关规定实行定点公开，择优竞标采购。（十二）财务人员对账目必须做到日清月结，工作时要认真、细心、负责。因工作不细、账