12月份业务下一般纳税人阶段

1、对啊网工业运营期间实操（一般纳税人）（下）主讲老师：劲老师对啊网业务27原始凭证27对啊网【业务27】12月31日，计提工资。详见工资表。（其中，生产车间本月共生产衬衫3000件，共生产裤子4000条，共用生产工时7000小时,生产衬衫和裤子分别用3000小时和4000小时其中衬衫花费人工费19 500元，裤子花费人工费26 000元。另外车间管理人员工资3 200元）。对啊网业务27记账凭证001对啊网业务27记账凭证002对啊网业务28原始凭证28对啊网【业务28】12月31日，计提12月份公司应承担缴纳的社会保险费和住房公积金（假设养老和失业的最低限额为2317元，工伤、生育、医疗保险的

2、最低限额为3476元，住房公积金的最低限额为1591元，所有基数申报按照员工的基本工资进行申报,生产工人的社会保险费和住房公积金按照生产工时分配计入相应成本），金额为22 111.34元。对啊网业务28记账凭证001对啊网业务28记账凭证002对啊网业务29原始凭证29对啊网【业务29】12月31日，摊销本月固定资产折旧费，详见固定资产明细表。对啊网业务29记账凭证001对啊网业务30原始凭证30对啊网【业务30】12月31日，摊销本月无形资产的费用。对啊网业务30记账凭证对啊网业务31原始凭证31对啊网【业务31】12月31日，按照产品生产工时比例分配制造费用，生产车间本月共生产衬衫3 00

3、0件耗用生产工时3 000小时；生产裤子4 000条，共耗用生产工时为4 000小时。结转制造费用。对啊网业务31记账凭证对啊网业务32原始凭证32对啊网【业务32】12月31日月末车间用料进行盘点。车间剩余1#扣子4000个 0.4元/个、2#扣子50个 1.5元/个、拉链50条 1.5元/条，需办理假退库手续。对啊网业务32记账凭证对啊网业务33原始凭证33对啊网【业务33】12月31日，衬衫裤子结转入库，衬衫3000件，裤子4000条，假定该公司期末没有在产品。（附生产成本表）。写出商品结转入库分录。对啊网业务33记账凭证对啊网业务34原始凭证34对啊网【业务34】12月31日，（发出存

4、货采用先进先出法）月末一次结转当月销售成本（本月共销售3125件衬衫，3800条裤）。对啊网业务34记账凭证001对啊网业务35原始凭证35对啊网【业务35】12月31日，将销项税额和进项税额转入“转出未交增值税”科目。对啊网业务35记账凭证001对啊网【业务36】12月31日，计算应交增值税（123 037.5-20555-1050）=101 432.5（元）对啊网业务36记账凭证对啊网业务37原始凭证37对啊网【业务37】12月31日，计提税金及营业税金附加。（计算结果保留2位小数）对啊网业务37记账凭证对啊网业务38原始凭证38对啊网【业务38】12月31日分摊应由本月负担的宽带费和网银

5、费以及无形资产的费用。对啊网业务38记账凭证对啊网业务39原始凭证39对啊网【业务39】12月31日，摊销本月的房租。对啊网业务39记账凭证对啊网业务40原始凭证40对啊网【业务40】12月31日，计提本月短期借款利息。对啊网业务40记账凭证对啊网【业务41】12月31日，结转损益。对啊网业务41记账凭证001对啊网业务41记账凭证002对啊网业务41记账凭证003对啊网业务41记账凭证004对啊网业务41记账凭证005对啊网业务42原始凭证42对啊网【业务42】12月31日，计算应交企业所得税。（保留两位小数）对啊网业务42记账凭证对啊网【业务43】12月31日，结转企业所得税。对啊网业务43记账凭证对啊网【业务44】12月31日，结转本年利润。对啊网业务44记账凭证对啊网业务45原始凭证45对啊网【业务45】12月31日，计提法定盈余公积。对啊网业务45记账凭证对