会计年终总结汇总七篇

1、会计年终总结汇总七篇会计年终总结 篇1 在竞争激烈的市场中，在公司领导的正确指导下，我公司上半年销售业绩比去年同期有着大幅度的提升，也是公司突飞猛进的阶段，从而也确定了我公司在西南同行业中的地位。现将我公司xx年上半年财务工作总结如下： 一、公司的销售业绩稳居西南地区第一 在两位老总的领导下，作为西南地区的家用、商用、笔记本的分销商，各类产品的销量始终保持稳中有升，今年总计销售万元，与去年相比上升%，从而确保了 了公司在这个地区这个行业中的商业地位，为明年的销售起了一个好的开端。 二、公司的内部管理较往年有进一步的提升 在内部管理上，公司的人员结构作了合理的调整和增加，为各部门工作的开展供应了

2、充分的马力，使他们更有充分的干劲为客户服务为公司服务;在人事管理上加强了员工思想素养和业务素养的培训，经过培训是他们的综合素养得到更高层次的提升，从而更进一步的提高了公司的对外品牌形象;在办公设备上，不断的更新设施设备，切实做到了为员工制造了一个良好的工作环境，这样也为他们能更好的为客户为公司服务供应了有力的保障。 三、财务管理工作上，做好财务工作方案，加强财务管理，杜绝一切不合理的开支，增收节支，开源节流。 在公司规模不断扩大的这一年，门市的开张，产品的增多，在无形中增加了财务的工作量，对财务工作提出了更高的要求。在应收款、费用及各项开支不断增大的同时，我部门在加强财务管理上制定了一些措施，

3、主要措施有： (1)严格执行财务制度，规范财务行为，坚持收支两条线，加强财务核算和财务监督，杜绝不合理开支，加强应收款项的回收，尽量削减不必要的损失，为公司增收节支。在实际工作中做到每周出应收报表，各类流水帐目做到日清月结，与产品部人员紧密协作，主动有效的回收资金，为订单的执行作好协作工作，使各类产品的存储趋于合理化，为销售人员搭建起一个好的供货平台。 (2)各项收支做到帐帐相符，帐实相符，支出要考虑合理性，做到出有凭，入有据，费用报销具有实效性，做到监督有力。在实际工作中，大额报销实行提前早通知，报销金额与票据符合，对于不合理的开支完全杜绝。 (3)公司的利益高于一切，增加员工的仆人翁责任感

4、，人人为增收节支，开源节流做贡献。明白一个简洁的道理，公司与员工是同呼吸共命运的，公司的进展离不开大家的支持，大家的利益是通过公司的成长来体现的。在销售旺季，大家的努力也得到了回报，这是有目共睹的，事实胜于雄辩，这是一个不争的事实。 四、坚持以人为本，加强经营管理公司 在今年的销售过程中，虽然取得了良好的成果，但是随着人员的增加，各类费用与开支也在增大，使得公司的利润得不到体现，而且还出现了一系列的问题，那么在市场经济条件下，怎样才能提高公司效益，提高员工的收益，是今年始终以来在探讨的一个问题。从内部来看，员工的主动性不高，出现了相互攀比工资凹凸的心理，工作不用心、不敬业，使得部门之间的协调性

5、降低;从外部条件来看，不管是客户资源还是供方赐予的支持，公司是具备获得更大利润这个条件的;怎样才能解决员工的问题， 1、就是要从根本上来寻求一个合理的机制，“奖勤者，罚懒者”，做到奖罚分明，激励机制健全，才能调动起大家的主动性，但是这是一个渐进的过程，必需要依靠公司骨干分子起带头作用; 2、加强管理，要以实际行动树立榜样，要做到上梁正下梁才不歪，加强管理的重点是实行岗位责任制，岗位责任制的优点是责，权、利的统一原则，这样有利于调动员工的主动性，但是肯定要确定详细工作任务、工作质量和完成时间，切实做到事前有预备、事中有协调、事后有汇报，总之，老总和部门负责人对下属员工的工作只看结果不看过程。 人

6、、责任到岗。大家的干劲有了，公司的效益才会增长，正所谓有了大家才有小家，最终员工有了利益，这才是公司与员工最满足的结果。这是我的个人看法和一点小小的建议，如有不足之处，肯请领导与各位同事的指正与批判。下半年中我部门肯定继往开来，做好下半年工作方案，切实做好后勤保障工作，为我公司在新的一年中能取得更好的经济效益和.效益愿付出应有的一点微薄之力。 会计年终总结 篇2 一年来，在领导和同事们的的支持关心和指导下，加上自身的不断努力探究，在思想神、业务素养、工作力量上，我都得到了很大的进步，并取得了肯定的工作成果，现就我一年来的工作、学习状况，作一个汇报如下： 一、加强了学习，注意了提升个人修养 1、

7、通过杂志报刊、电脑网络和电视新闻等媒体，仔细学习贯彻党的路途、方针、政策，深化学习领悟党的各项精神，不断提高了政治理论水平，加强政治思想和品德修养。 2、努力钻研业务学问，主动参与了相关部门组织的各种业务技能的培训。 3、仔细学习财经、廉政方面的各项规定，自觉根据国家的财经政策和程序办事。 4、不断改进学习方法，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”，坚持学以致用，注意融汇贯穿，理论联系实际，用新的学问、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合学问、让学问伴随年龄增长，使自身综合力量不断得到提高。 二、严格履行了会计岗位职责，扎实做好了本职工作 一年来，我以高度的责任感和事业心，自觉听从组织和

8、领导的支配，努力做好了各项工作，较好地完成了各项工作任务。由于财会工作繁事、杂事多，其工作都具有事务性和突发性的特点，因此结合详细状况，按时间性，全年的工作如下： （一）1-3月份，完成年财务决算收尾工作，办好相关事宜，办理事业年检。仔细总结去年的财务工作，并为年订下了财务工作设想。对各类会计档案，进行了分类、装订、归档。对财务专用软件进行了清理、杀毒和备份。完成年新增固定资产的建账、建卡、年检工作。 （二）4-6月份，根据财务制度及预算收支科目建立年新账，处理日常发生的经济业务。按工资报表要求建立工资统计账目，以便于分项目统计，准时向主管部门报送财务、统计月报季报；充分发挥了会计核算、监督职

9、能。准时向相关单位、站领导供应相关信息、资料，以便正确决策。主动与局计财科准时保持联系，提出用款申请方案，以达到资金的正常周转。在对外付款方面，严格把关，严格执行和遵守国家财经制度，账务做到日清月结、账实相符、账账相符。办理行政事业性收费年度审验，为实行行政许可法，准时报送“收费项目、标准、依据、金额”、等自查清理状况表，报送上半年医保软盘、按医保规定缴纳上半年保费。 （三）7-9月份，依据要求，用近一个月时间对一年以来的账目按中华人民共和国会计法及xx省省会计管理条例进行对比自查，完善了财务手续，写出了自查状况、阅历体会、内部掌握度建设状况及会计制度执行状况，进一步规范了会计行为；办理职工增

10、资事项。 （四）10-12月份，为审核认定免交残疾金报送了劳资表、残废证、工资领取单。申报缴纳合同工养老保险、失业保险，下半年医保，住房公积；按规定录报财政供给人员信息；办理人事工资审核等。 三、勤勤恳恳做好了领导交代的其他任务 作为一名会计人员，我在工作中能仔细履行岗位职责，坚守工作岗位，遵守公司工作制度和职业道德，乐于接受支配的常规和临时任务，如为执法人员考试报到、做考前预备工作，完成廉政专项治理自查自纠状况报告及党风廉政工总结等文字材料的撰写。 在这一系列的工作中，我深知：作为一名合格的财务工，不仅要具备相关的学问和技能，而且还要有严谨细致耐烦的工作作风，同时体会到，无论在什么岗位，哪怕

11、是毫不起眼的工作，都应当专心做到最好，哪怕在别人眼中是一份枯燥的工作，也要擅长从中查找乐趣，做到日新月异，从转变中找到创新。 一年的时间很快就过去了，一年的工作任务也即将圆满落幕，回顾一年的工作，有苦有甜，有成果也有不足，我会在以后的工作中，连续发扬成果，弥补不足，主动进取，为公司的财务科的会计工作添砖加瓦，奉献一份力，力创优绩！ 会计年终总结 篇3 时间荏苒，回溯过往的一年，感受颇深。又是繁忙而收获的一年，财务部在公司领导的正确指引下，仔细实行了公司的各项政策方针，在各职能部分的大力帮助下，牢牢围绕公司整体部署和工作重点，正确处理各种财务核算业务，仔细进行财务监视，充分完成了公司领导交办的各

12、项任务。现我将这一年的工作汇报如下： 一、德：具备良好的政治素养和道德品质。 作为一名合格的党员，我无论从思想上、行动上，时刻都与党保持全都。严以律己，正直真诚，主动乐观，待人热忱，友爱同事，团结集体。 二、能：具备良好的岗位技能和职业素养。 财务部的工作如百年树木年轮，一圈环绕一圈，循环并扩大，厚实而累积。一个月工作的结束，意味着下一个月工作的重新开头。我喜爱我的工作，虽然繁杂、琐碎，但是做为企业正常运转的命脉，我深刻明白身为财务部一员自己岗位的价值。我喜爱本职工作，爱岗敬业，廉洁奉公，恪尽职守，办理睬计业务时遵循实事求是、客观公正原则；严格执行会计制度和会计法规，主动的完成了上级交给的各项

13、财务任务。 三、勤：系统的文化学问和良好的专业力量。 加强自身学习，明确岗位职责，不断提高自身综合素养。坚持参与公司组织的学习，主动向同行前辈和同事学习，加强自己的业务水平和治理力量。已具备中级会计师和助理睬计师职称，现备考注册税务师。 四、得： 1、切实加强财务核算。严格执行企业会计制度，遵从公司领导指示规范财务治 理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部分，更好地参加企业治理的要求，经过高效的制度组织，分清工作的轻重缓急，妥当处理好各项工作。 2、我懂得了“取人之长、补己之短”，在处理某些问题时，我开头从多个角度 去考虑，学会了换位思索，更多的站在别人的角度去看待自己处理问题的方

14、式方法。 企业的最终目标是体现在效益上。我司作为现代企业，财务中心必定成为企业治理的核心部分，发挥财务板块的重要作用，为企业领导供应准时的、真实的财务信息，为其良好决策作好保障。新的一年，新的机遇，新的挑战，我信任竞争更加激烈的一年，机遇和挑战共存将进一步激发我的斗志和工作热忱。 今后，我将工作基点放在服务、规范、创新上，清醒地熟悉到只有搞好服务才能做好工作，只有坚持规范才能削减风险，只有推动创新才能有所作为；确立以优质服务为先，以制度建设为本的工作理念；立足于做好常规工作，着眼于推动重点工作。 会计年终总结 篇4 20xx年，我部仔细贯彻和落实党和国家的三农方针，政策，严格执行金融法律，法规

15、相关规定，依法合规经营，制定和完善了内掌握度建设，强化成本意识，主动拓宽经营渠道，压缩费用开支，提高了会计核算水平和经营效益.在联社党委的领导下，努力完成联社主任室下达的工作任务，亲密协作其他部门的各项工作，把主要工作放在服务于基层上，较好地完成了本年度的各项工作，现将本年工作总结汇报如下: 一，合理制定经营目标，确保全年各项指标的完成 年初，本着效益优先的原则，依据省联社给我社制定的各项经营目标任务，结合我社上年度经营目标完成状况的基础上，科学，合理制定了各网点组织资金目标和任务，并于元月一日召开首季组织资金工作动员大会，进一步提高全员的思想熟悉，明确组织资金工作的目标和任务.二月份对各营业

16、网点反复进行算帐，合理设定各项财务指标，与各网点主任签订经营目标责任制，修改和完善了经营管理综合考核方法，为各网点明确了经营方向和责任目标.十一月份，依据各网点经营目标实际完成状况，结合本地市场经济改变特点，准时调整各网点经营目标，为今年利润方案的顺当实现进一步奠定基矗截止1月末，各项存款余额为*万元，比年初增加*万元;各项贷款余额为*万元(含贴现*万元)，比年初增加*万元;不良贷款余额为*万元(不含抵债资产)，比年初下降*万元，不良贷款占各项贷款的比例为*%(含贴现)，比年初的*%下降了*个百分点;全辖盈亏轧差合计账面盈余*万元，比去年同期增盈*万元.估计至12 月末，各项存款余额达到*万元

17、，比年初增加*万元;各项贷款余额为*万元，比年初增加*万元;不良贷款余额为*万元，比年初下降*万元，不良贷款占比为*，比年初下降*%;全辖实现各项收入为*元，各项支出*万元，账面盈余*万元. 二，加强财务管理，规范财务行为，努力增收节支 1，依据上年财务管理阅历，结合今年改革实际状况，以总量掌握，效益优先，以收定支，超额审批，超限停支，财务公开，民主理财为原则，掌握水电费， 公杂费，邮电费等费用全年限额，业务款待费严格根据利息收入的序时列支，其他费用开支必需报经联社审批，并下批复作为年终考核认账因素.同时综合考虑各方面状况，又给每个网点额外增加了*元费用，从而保证了各网点经营和管理所需各项费用

18、的开支. 2，规范财务行为，合理掌握财务开支.连续执行*市农村信用合作社财务管理方法和费用结报制度，在联社费用管理委员会管理下，具体规范了财务开支的范围，标准，审批权限，程序等，不断完善了费管会的管理制度，对于核定费用以外的费用开支，一律提前上报费管费讨论，审批.截止1月末，经费管会讨论审批通过的各项费用为*元，其中:各项垫支费用*，购买的低值易耗品费用为*元，各种修理费用为*元，营业外支出为*元，其他各项费用为*元. 3，削减非生息资金的占比，加强应收利息的管理.截止1月末，我社应收利息帐面余额为*万元，已超过银监部门的风险掌握警戒线，我部依据实际状况，在主任室的要求下，坚持谁分片地区，谁负

19、责清理的原则，对各网点进行跟踪督促，限期清理.截止1月末，应收利息余额为*万元，估计年末将全面完成应收利息的清理工作. 三，准时清收违规投资，规范投资行为 依据银监部门和省联社清理违规投资的要求，加大了对违规债券和保险投资的清收力度，通过实行上门催收洽谈，电话追问和网上查询，托付出售等方式，准时清收了申银万国*万元国债和保险投资*万元.目前仍有保险投资*万元未收回，正连续与太平洋保险公司洽谈给付;亲密关注南方证券托管工作，债权一经确定，准时清收南方证券*万元国债投资.为规范投资行为，确保资金平安，高效运营，我部于今年十月制定了*市农村信用合作联社投资业务管理方法，规定了在银行间债券市场进行资金

20、拆借，债券买卖，债券回购等投资业务行为.十月份以来，托付省联社在银行间债券市场购买债券*万元，同时与省联社进行短期资金拆放业务，提高了资金用法效益. 四，申请发行专项中心银行票据*万元 为进一步深化农村信用社改革，切有用好国家资金支持政策，依据国库院农村信用社改革试点方案的通 知(国发20xx1号)和中国人民银行农村信用社改革试点专项中心银行票据操作方法(银发20xx18号)，农村信用社改革试点资金支持方案实施与考核指引(银发#号)文件精神，一季度制定了*市农村信用社增资扩股及降低不良贷款方案书，在报经*银监分局批准后，一边请*会计师事务所清产核资，同时进行增资扩股改善资本，实行措施清收和降低

21、不良贷款，在二季度胜利申请发行了中心银行专项票据*万元，并在二季度末达到了提前申请赎回的条件. 五，改善资本金，增加自身的经营实力和抗风险力量. 依据农村信用社资本自聚，资金自筹，经营自主，盈亏自负，风险自担的要求，通过宣扬发动，募集股金，完善法人治理结构等必备程序，共增扩股金*万元，有力地支持了地方经济的进展，加强了对三农的服务，同时自身的经营实力和抗风险力量也得到了加强. 六，加强内控建设，堵塞经济案件的发生 1，为了进一步规范农村信用社的业务操作，严格执行各项内掌握度，强化内部管理，促进各营业网点依法合规经营，防止各类案件的发生，我们修改和补充了*市农村信用社违反业务管理规定和业务操作规

22、程惩罚方法，把内掌握度考核分为财务会计部分，信息科技部分，资金营运部分，监察审计部分，平安保卫部分，人力资源部分，资产保全部分共七个部分，具体，完整地制定了各项业务操作规程的惩罚方法，以惩罚为手段，有效地规范了各项业务操作规范，提高了全体员工的业务素养，加强了风险防范，防止违章违法行为的发生. 2，10月21日至2日，开展了会计互审大检查活动，我部会同监察审计部选择了*等五个营业网点，组织全辖*个网点的主办会计，分五组对这五个营业网点以会计互审的形式对会计出纳业务核算质量进行了全面检查.互审组全面调阅了被检查营业网点的传票，账册，报表，登记簿等会计档案，结合日常业务，对会计出纳业务过程中好的做

23、法和不是之处进行了总结，并形成会计互审工作底稿，就互审状况进行了沟通.活动结束后，我部同监察审计部对一些操作业务进行明确的规定，并制定了以后会计辅导，检查的重点和方法，此次活动不仅适应了新的业务系统操作要求，规范会计出纳业务的操作行为，而且进一步完善了内掌握度，杜绝了平安隐患. 七，加强账户管理，现金管理及人民币管理，防范金融风险 今年以来，为加强我社账户管理和现金管理，协作银监部门和人民银行业务监管的需要，分别进行了账户管理检查，大额现金检查.检查分为三个阶段进行:第一阶段，对比人民币银行结算账户管理方法和现金管理方法等相关规定，各基层网点首先绽开自查，形成自查报告上报我部;其次阶段，我部对

24、各网点自查报告进行汇总分析，形成报告报银监部门和人民银行;第三阶段，协作银监部门和人民银行对各网点进行抽查.对检查所发觉的问题如违规支取现金，违规开设基本账户等进行通报，结合惩罚方法对相关人员进行惩罚，并要求限期整改.检查通过现场指导，问题争论等方式，促进了基层网点内勤员工相关业务理论水平和操作力量， 规范了我社账户开立，变更，撤销和人民币现金存，取等业务操作行为，进一步确保了我社依法合规经营.月份，结合全市开展反假宣扬周活动，主动开展了反*宣扬活动，在真州农贸市尝新城镇街道等地进行宣扬，反假活动的开展不仅增加了内勤员工防假，反假的力量，而且也提高市民防假意识和对*的识别力量，有效地预防了金融

25、犯罪，防范了金融风险. 八，加强培训，强化辅导，提高会计工作水平 1，利用会计例会之机，组织各网点主办会计学习了代收行政罚没款操作说明，市农村信用合作联社银行承兑汇票业务管理方法，市农村信用合作联社银行承兑汇票业务操作规程等文件.在综合业务上线后，对全辖各网点主办会计，记账员，储蓄员分别进行了操作业务培训，并进行理论和操作实践考试，对考试合格者方允许上岗.今年以来，我部下发了三期会计业务培训资料，分别是出纳业务培训资料，会计凭证编制及装订规范标准和市农村信用社报表填制说明及相关要求，并依据出纳业务培训资料的'内容，单独对出纳员进行了一期培训.通过多次学习和培训，不断提高了内勤人员的理论

26、学问水平和实际操作力量， 确保了内勤人员适应上线后新的业务系统操作要求. 2，会计检查与辅导.每个季度对全辖各营业网点的会计出纳基本制度的落实，工作质量，财务制度执行状况及重要空白凭证管理等进行了现场检查，对检查中存在的问题，准时进行了现场订正，并针对存在的违规违纪行为对有关责任人进行罚款和通报，促进各网点仔细落实各项规章制度. 九，下一年度工作目标 1，加强柜面人员业务培训与考核，组织技术练兵，技能评级等，努力提高业务人员素养. 2，开展柜员制调研，争取尽早实行柜员制. 3，健全内部管理制度，做到依法核算，合规经营. 4，强化会计辅导与检查的力度，杜绝平安隐患. 会计年终总结 篇5 自接手费

27、用岗位以来已一年了。一年来对本岗位的基本工作职责和工作任务已有了一个比较清楚的熟悉和了解。现将一年来的工作状况总如下： 我的工作职责主要是于准时精准对公司发生的费用进行归集并记账，能够对公司发生的费用进行分析，找出费用掌握的关节点，提出相应的建议和解决方法，切实掌握费用，避开出现费用报销失控。 我日常的工作内容主要为以下七个方面： 一、仔细检查收到的各类相关票据手续、审批流程等是否符合相关政策及公司规定；在这半年来的实际工作过程中，常会出现相关手续不齐全，相关报销单据不合规就拿过来报销的状况。对于这类状况，必需做到细心谨慎避开，防止出现虚报、假报，损害公司利益的状况的发生。 二、每月准时、正确

28、无误录入相关费用凭证（管理费用、制造费用、销售费用），并于每月2日之前将上月费用凭证录入完毕，遇节假日顺延；在录入相关凭证时需仔细核对相关发票，确保费用归集到正确的科目下，在录入研发费用时，依据年初制定的新产品项目表，精准把费用归集到各详细新产品项目。每月1日前准时打印上月凭证粘贴完毕交送财务主管审核。 三、正确办理相关费用冲账补借手续；各费用冲账需要有预算会计，相关部门领导，财务部领导及公司授权领导签字都齐全的状况下方可冲账。对于销售公司，国际业务部人员应留意冲账，借款分开并行。原则上不允许挺直冲账补借。对于其他部门冲账后需补借的，应填列补借单，写明原欠款额，本次报账额，申请补借额，经财务领

29、导签字后交出纳补借出来。对于各部门需要借款的，应先查明个人欠款额并在借款申请单上注明。 四、依据人力资源部送来的社保发票及社保费用分类明细表记账，并与电气、物业、技改核对；在做社保费用时，常会出现其所给出的安排表与银行付款额上不全都的状况，需要核对除安排错误的地方并与人力资源部相关负责人沟通后确认正确后更正然后入账，由于每次做社保账时都是依据谭跃红供应的社保安排表先行做账，发票送达会有较大延迟。所以要在发票送达后准时附在安排表后，作为原始凭证。 五、每月26日左右催众业抄水电汽表，催众业公司准时开具当月的蒸汽费发票，依据他们送来的水电汽发票及抄表明细进行正确分摊（主要是分摊电气分公司、众业分公

30、司、.特变衡阳电气分公司应当担当的水电汽费），并将分摊表呈报财务部长审批、加盖财务专用章之后交销售会计对三家单位开票即可；并正确录入本月水汽费用凭证，对于向这三个单位的列出分摊额应通过其他业务支出科目分摊。 六、对于上月已经做账但税抵扣未通过的专用发牌，运输发票本月需要进行调账订正，编写调账说明、复印发票作为附件记账；对于调账应依据规范的调账格式进行编制并经财务主管签字后方可调账。 七、每月账之后1天内根据主管要求上报费用分析给财务主管；每季度账之后依据财务主管要求上报季度附表给财务主管。对于上报的财务分析，应重点突出预算执行状况、差异分析、费用成本掌握状况、效果、改进措施。分析各项项目占收入

31、比重状况与去年同期相比存在的差异说明主要缘由。 八、帮助预算会计做好每月个人欠款的清理，对于尚有欠款人员在报账时一律先冲账，不允许账未冲平的状况下挺直拿款。每月清理运输费用挂账状况，防止出现误挂单位往来状况。 对于工作中发觉的问题，总了下可划分为以下三类： 一、制度制定上的缺陷：例如存在相当多的对于我单位已挺直付款给会议组织方相关会议费用其中已包含食宿的参会人员参会后又向公司报请食宿补贴的状况。也存在对于伴随公司领导一起出差已由公司领导支付食宿费用的回公司后又申请出差食宿补助的状况。 二、制度执行上的缺陷：对于费用报销，存在对报账人员所贴发票数合计额计算有误却未能发觉，补贴天数计算有误，汇总金

32、额有误的状况。 三、报账人员降低税负，涉税风险学问的欠缺：存在报账人员在报账单上填列支付海外员工工资的状况说明；存在报账用的大额运输发票不附相应的运输合同的状况。 对于上述问题，针对制度缺陷的问题，本着节省费用压缩开支的原则，为有效降低税负及涉税风险、规范基础管理工作，规范费用报账，建议： 1、报账借款一律不允许出现“礼品”、“现金”、“赠送”字样。 2、办公用品发票金额不允许超过1元，且必需附办公用品清单；对于运输发票金额在1元以上的，需附相应的运输合同。 3、在公司所在地发生的接待事项，接待用烟、酒、送客户的礼品，由招标管理部负责招标、总经办统一选购、统一管理，开票内容报公司总会计师审批打

33、算。业务部门接待一律从总经办领取烟、酒、礼品，原则上不再报销烟、酒及礼品发票；各部门经审批后领用并列支本部门费用。 4、营销业务人员要尽量通过宣扬公司的品牌、企业文化、规模、产品质量及企业技术优势，削减以购买礼品来猎取业务现象，如确需购买礼品，必需在花钱时即购买商品时，事先了解清晰对方开票内容及开票单位名称，拒绝牵涉到“礼品”费用的发票或商店，可以实行更换商店、选择大型商场等其他方式。 5、在国外营销的业务人员如购买礼品，需报主管领导专项批示，对除英文类发票外，其它语种类发票在翻译时严禁出现“礼品”、“赠送”等类似词语；英文类发票购礼品，可参照国内做法。 6、关于出差天数计算，以实际住宿天数计

34、算包干费用，无住宿则只报销伙食补助，夜间在火车上连续超过6小时，可乘坐硬卧，未乘坐硬卧可按硬座票价5%计发补助，但不再另计住宿补助。如遇特别状况需乘坐软卧和一等座的必需由主管领导审批。 7、外出参与会议、培训原则上一律不予报销补助。 8、外出催货、监造人员由对方单位接待则公司不予报销补助、住宿费、餐费。 9、原则上外出人员的火车票订票费最高报销标准5元/张，超出标准部分一律不予报销。对于外出人员取款手续费原则上按1元/笔（1笔为1元）标准报销，外出人员在外汇款费用原则上不许报销。 对于接下来改进工作的构想： 首先、加强学习，强化专业学问、加快学问的更新、切实提高技能。不仅要把专业的理论学问学好

35、，鉴于当前自己的工作阅历和实际操作力量还相当缺乏，所以在工作当中多实践，多问。把每天所学到的学问或者阅历都记在笔记本上，并学以致用，这样日积月累，才能渐渐成长起来。 此外，要主动主动的接触各岗位的相关业务学问，合本岗位工作职责提出一些主动合理的建议，促进工作效率的提高。让个人在这个财务大团队中尽快成长起来，为公司贡献出自己的一份力气。 会计年终总结 篇6 各会计师事务所： 依据中国注册会计师协会会计师事务所执业质量检查制度(试行)的规定和中国注册会计师协会关于开展年会计师事务所执业质量检查工作的通知精神，我们于年7月4日至8月30日对50家会计师事务所(包括分所)进行了检查，13家事务所予以复

36、查。现从以下四个方面进行汇报： 一、今年检查工作的特点和基本做法 开展执业质量的监督检查工作，是行业诚信建设的内在要求和客观需要。本次检查工作由协会领导总体布置，监管部详细组织实施，在借鉴以往开展检查工作阅历的基础上，对年度的检查工作从方案、组织、实施等方面都进行了仔细预备和细心支配。 (一)仔细做好检查前的各项预备工作。 中注协检查工作布置会后，我们修订了执业质量检查工作方案，确定了年检查对象、范围、检查的方式和方法等内容;召开了执业质量检查工作布置会，部署了今年业务质量检查工作。 举办了检查人员培训班，对40名检查人员进行检查前的培训;针对小规模企业的特点，简化了小规模企业的检查工作底稿。

37、 (二)检查工作的特点和基本做法 根据中注协要求，结合我会与财政局监督处不重复检查的原则，对50家事务所进行检查，其中年后新设立的45家、具有证券期货业务资格的2家、5年内未接受过协会自律性检查的事务所3家，同时对上年度被强制培训的13家事务所进行了执业质量复查。 检查范围：年14月出具的上市公司、大中型国有企业、外商投资企业年度审计报告。被检查事务所共出具年度审计报告共2451份，检查组抽查226份(其中上市公司报告4份)，抽查比例为9.2%。 为便于检查人员工作，同时不影响被检查事务所正常业务，与往年不同，我们从实际动身实行了实地检查和报送资料集中检查两种方式。 在抽取审计业务项目时，选择

38、能全面反映事务所执业水平的业务类型和业务项目，使抽取的检查样本具有广泛性和代表性。例如，选择不同审计部门或审计小组的业务项目;选择不同的签字注册会计师完成的审计报告。 这次检查工作给注册会计师们供应了一次相互沟通的机会，许多接受检查的事务所特别重视与检查人员沟通执业阅历和体会，不少事务所把检查组与事务所的交换看法会，看作是对注册会计师进行专业培训的好机会。通过检查人员与注册会计师的争论沟通，达到了提高事务所业务质量的目的。 二、检查中发觉的主要问题 (一)内部质量掌握存在问题 对事务所内部质量掌握的检查，主要实行调查问卷、现场询问并结合详细审计项目的检查来进行。 检查中发觉大部分事务所建立了一

39、整套以项目承接、项目风险管理、各级业务人员的职责规定、审计工作底稿审核规定、内部掌握评价规程等为主要内容的内部质量掌握制度和业务项目风险掌握规程，在制度上为业务质量供应了保证。 但少数事务所缺乏详细可行的制度，如有的事务所未建立执业规程或审计手册，有的从形式上履行了三级复核程序，但未签署看法，对复核的程序和内容亦无记录，各级复核缺乏明确的责任分工，致使三级复核流于形式。 被检查的新所和小所由于更多的关注市场开发，制度建设和执行处于薄弱环节，项目质量掌握依靠详细的执业人员。因此，不同的项目组由于人员组成的不同，使项目之间执业质量存在较大差异，风险掌握标准不统一。 (二)职业道德方面存在问题 在本

40、次检查中，我们采纳调查问卷、现场与相关审计人员询问方式，未发觉事务所及注册会计师恶意违反职业道德的状况。 但我们发觉事务所业务收费大多偏低，有的业务收费仅为标准收费的20-30%;注册会计师普遍未就新承接业务与前任注册会计师进行沟通。造成上述问题的缘由除了受执业环境、执业队伍素养、不正值竞争等因素的影响，部分事务所自身存在重收益、轻质量的状况，尤其放开批所以来，部分事务所出现内部分化、业务流失的趋势，这种状况势必加剧同行间的不正值竞争。 三、详细审计项目存在的问题分析 (一)法律责任问题 1、对会计责任和审计责任重视不够。如收集的财务报告未经单位负责人签字、盖章或没有单位的公章;将事务所的名称

41、作为会计报表附注的页眉或页脚;未根据企业会计准则的要求披露关联方关系及其交易;会计报表附注未将主要报表项目内容予以列示;未披露财务报表的批准报出日期;管理声明书不签日期或签署日期与审计报告日期不全都等问题普遍存在。 2、底稿中存档的审计报告没有严格执行签字并盖章制度。如注册会计师只盖章没有签字或只签字没有盖章;将不应作为审计报告附件的内容作为附件。如在报告正文有附送会计报表的状况。 3、新所和小所对业务商定书重视不够。没有业务商定书、商定书要素不完整或内容不恰当的状况，被审计企业未盖章，未明确出具报告日期或无签约日期或有效日期，签约日期晚于报告日期，不恰当限定年度审计报告的用法范围等。 法律意

42、识不强是今年业务检查发觉的较为普遍的问题。我们认为，事务所审计业务假如涉及法院、公安等相关部门，上述存在的问题将会导致事务所及注册会计师担当不必要的法律责任。 (二)综合类项目存在的问题 1、普遍不重视审计方案的编制。有的事务所未编制审计方案。或者详细审计方案固定化，没有依据项目的实际进行调整以适应项目的需要。对审计程序表执行状况的说明一般不予重视，削减审计程序未经有关责任人批准，在实际执行过程中随便性很大。审计方案中没有对企业的相关风险因素进行分析，对重要性水平的确定没有过程及依据，没有审计目标的描述，对以前年度审计的描述简洁，没有费用预 算，对重要的审计领域与科目的审计程序没有说明。 2、

43、事务所普遍对期初余额的关注程度不够，没有猎取可以信任的期初余额的有利证据，也没有执行相应的审计程序;对影响本期的大额结转项目没有进行追查，未充分考虑期初余额对会计报表的影响。 3、没有审计总结。未编制符合性测试记录、审计差异汇总表、试算平衡表。 4、符合性测试目的不明确，符合性测试的结果与实质性测试的时间、性质、范围没有形成对应关系，体现不出制度基础审计的特点。对符合性测试样本量确定的依据没有充分的说明。 5、未单独建立永久性档案，对首次接受托付项目的，收集长期档案资料不齐。 (三)实质性测试存在问题 1、对往来款项的函证状况普遍执行不到位。对应收款项、应付款项的审计程序有的只有账账核对、账表

44、核对，缺少必要的账龄分析和函证程序;有的虽然发函但在回函很少的状况下，没有执行任何替代程序即予以确认。如某事务所对某物资公司的审计，公司其他应收款金额为7225万元，占资产总额34.74%，未实施函证的审计程序，也未执行任何替代程序即予以确认。 2、存货监盘程序普遍实施不到位。对实物资产的审计，一般只取得了客户供应的明细表或者盘点表，没有事务所的监盘或抽盘记录，有的虽然有盘点或抽盘记录，但没有将盘点日的数据倒扎至报告日进行核对，使执行的审计程序不能达到审计目的;对因客观缘由不能执行监盘或抽盘的实物资产，没有执行相关的替代程序;底稿中缺乏审计人员对大额资产产权的关注，如金额较大的固定资产的发票、

45、进口设备的报关文件、在建工程的施工许可证、房屋与土地用法权证及其有关的抵押事项等。 如某事务所审计的某装饰工程存货金额为1234万元，占总资产38.77%。其中工程施工1230万元，注册会计师未按工程项目编制明细表，未关注工程进度状况，也未进行实物监盘的审计程序。 3、长期投资底稿未标明投资比例及核算方法。对于合同商定所占比例较大的投资，没有检查长期投资是否采纳权益法核算，没有对当期损益的调整是否正确，以及是否应编制合并报表进行推断。 4、收入确认不符合相关准则的规定。如某施工企业当期会计报表确认收入15.3亿元。注册会计师没有取得工程结算收入的确认依据，没有结合工程合同、工程进度等进行收入确

46、认的推断，没有考虑收入确认方法队会计报表的影响。 5、被检查的多数事务所普遍存在对现金流量表审计的工作底稿不充分问题。 6、收集的审计证据不充分、不恰当，不足以对审计结论形成有力的支持。审计人员大量地复印企业的总账、明细账、记账凭证及原始凭证，盲目地搜集无效的审计证据，没有对证据的分析与职业推断轨迹与记录;有的出现审计证据不支持审计结论或二者不全都的状况;有的搜集审计证据不充分且目的性不强，凭证抽查比例过低，不能成为支持审计结论的依据;部分审计项目，对于重要事项没有取得审计证据，检查人员无法进一步推断对审计看法的影响。 如某公司主营业务收入增长106.30%，但主营业务成本只增长了20.41%

47、，年度收入增长主要为销售给单一客户,销售额为2,389万元，其中应收账款为1,437万元，该销售无主营业务成本。该交易为接近资产负债日进行的重大异样交易，注册会计师没有充分关注交易对象的财务状况、销售规模、偿债力量等;审计人员未对相关合同条款进行仔细检查，未关注其销售是否符合收入确认条件;未关注公司是否已实际发货，未查阅到交货手续，未取得相关验收合格的证明。 7、审计看法类型不恰当。 (1)部分事务所出具的审计报告的保留看法不在正文中披露，而是采纳审计事项说明方式叙述。 (2)审计报告中审计范围的界定不正确。某公司是合并会计报表，该所审计的是其母公司会计报表，仅对母公司会计报表发表审计看法而非

48、合并会计报表，但是在审计报告范围段中的表述是“我们审计了后附某公司年12月31日的资产负债表以及年度的利润表和现金流量表。”，无形中扩大了注册会计师的责任。 (3)对审计过程中发觉的重大问题以会计报表附注披露的方式替代审计报告看法，以此“规避”审计风险，造成审计看法不当。如某企业无形资产-专利年期初140万元，本年6月增加6000万元，期末无形资产余额6140万元，全年应摊销364万元而未摊销(受益期10年)。上述事项影响利润削减366万元(报表利润-85万元)，仅在报表附注中说明未在报告中披露，审计报告看法类型为无保留看法不恰当。 (4)强调事项段所强调的事项不属于修订后详细准则第七号审计报

49、告规定的内容。如某公司依据与另一公司签订的协议，提取资产占用费324.3万元(占资产总额的34.54%)计入“其他应付款”。注册会计师在审计时就此事项向B公司进行函证, B公司未予确认。注册会计师在审计报告中，将此事项作为无保留看法审计报告的强调事项段。 (5)企业会计制度运用错误，事务所出具无保留看法报告。如某审计报告看法段中说明被审计单位会计报表符合企业会计制度的规定，但会计报表附注披露实行的会计政策是施工企业会计制度。同时，审计底稿的管理声明书中企业声明采纳企业会计制度。 (6)没有充分考虑重大事项不符事项对审计报告的影响 某事务所出具的一份标准无保留看法审计报告，底稿记录长期借款函证与

50、报表差额较大, 注册会计师没有进一步检查差异缘由;某企业2021年成立，年未编制利润表而将损益项目在递延资产核算、没有合并持股56%的子公司， 年度审计看法为带强调事项的无保留看法，注册会计师本年度仍出具无保留看法报告。 (7)注册会计师对会计报表附注进行保留、对企业已接受并进行了调整的事项报，仍在审计报告中予以保留，盲目回避审计责任。 (8)对资不抵债企业的持续经 营力量关注不够，审计程序不到位。某事务所对资产总额为7365.89万元，净资产为-4549.29万元的某饭店进行审计，注册会计师未关注其持续经营力量。注册会计师只索取饭店的科目余额表，在工作底稿中填列报表数字，极少地执行了审计程序，便出具了标准无保留看法审计报告。 四、对此次检查的处理看法 针对上述检查中出现的问题，对审计过程中违规情节较严峻的注册会计师