库存现金典型业务核算

1、ACCOUNTING PROFESSIONAL TEACHING RESOURCES FOR HIGHER VOCATIONAL EDUCATION企业财务会计学习情境 1.1 库存资金业务核算 高等职业教育会计专业教学资源库学习情境1.1 库存现金业务核算【本学习子情境引例本学习子情境引例】 3月1日，东方股份有限公司（增值税一般纳税人）出纳人员收到销售部门产品的零售收入3042.00元。公司开户银行是中国工商银行江城市庆春支行，基本账户账号33011809032591。学习情境1.1 库存现金业务核算 【工作过程与岗位对照表工作过程与岗位对照表】岗岗 位位部部 门门主主 要要任任 务务典典

2、 型型单单 据据 销售部门销售部门出售产品出售产品取得销售收入取得销售收入销售发票销售发票 财会部门财会部门 会计岗位会计岗位 财会部门财会部门 出纳岗位出纳岗位收款收款登记日记账登记日记账收款收据、日记收款收据、日记账账审核销售发票审核销售发票编制与审核记编制与审核记账凭证账凭证登记总账登记总账记账凭证、总记账凭证、总账账学习情境1.1 库存现金业务核算【职业判断与业务操作职业判断与业务操作】实训目标： 根据本学习子情境引例，熟练掌握现金收入业务的核算方法。 学习情境1.1 库存现金业务核算【职业判断与业务操作职业判断与业务操作】操作步骤：1设置“库存现金”账户 借方登记企业库存现金的增加，

3、贷方登记企业库存现金的减少，期末余额在借方，反映企业期末实际持有的库存现金的金额。企业出纳人员李晓开设库存现金的日记账，填写账簿启用登记及交接表，登记期初余额。2记录经济业务 企业出纳人员根据审核无误的商业零售发票，确认产品的零售收入，“库存现金”增加记借方，“主营业务收入”增加记贷方。会计分录： 借：库存现金 3042 贷：主营业务收入 2600 应交税费应交增值税（销项税金） 442学习情境1.1 库存现金业务核算【职业判断与业务操作职业判断与业务操作】学习情境1.1 库存现金业务核算【典型任务举例典型任务举例】 任务1：3月2日，企业销售部门王云因公赴广州出差，预 借差旅费5000元。学

4、习情境1.1 库存现金业务核算【任务分析任务分析】 员工预借的差旅费，“其它应收款”增加记借方，“库存现金”减少记贷方。 借：其他应收款 5000 贷：库存现金 5000学习情境1.1 库存现金业务核算【典型任务举例典型任务举例】 任务2：3月18日，东方股份有限公司因零星支付需要，出纳人员李晓从开户银行提取3000元现金。 学习情境1.1 库存现金业务核算【任务分析任务分析】 企业从银行提取现金，“库存现金”增加记借方，“银行存款”减少记贷方。 借：库存现金 3000 贷：银行存款 3000学习情境1.1 库存现金业务核算【典型任务举例典型任务举例】任务3 3月10日，销售人员王云出差归来报

5、销差旅费，向出纳人员李晓递交“差旅费报销单”，其中广州杭州机票两张，计3800元，市内交通费300元，住宿费1000元，邮电办公费150元，伙食补贴35元一天，共8天，总计280元，报销总额5530元。 学习情境1.1 库存现金业务核算【典型任务举例典型任务举例】学习情境1.1 库存现金业务核算【任务分析任务分析】 企业业务员报销差旅费，按实际报销金额借记“销售费用”，按实际借出的现金贷记“其它应收款”，按实际补付的现金贷记“库存现金”。 借：销售费用差旅费 5530 贷：其他应收款王云 5000 库存现金 530学习情境1.1 库存现金业务核算【想一想想一想】1请问实际业务处理中，为何需要出纳、会计分别登记日