企业所得税纳税调整审核工作底稿(模板)

1、企企业业所所得得税税汇汇算算清清缴缴工工作作底底稿稿目目录录委托单位：受托单位：编 制： 日 期： 纳税年度：复 核： 日 期： 序号索引底稿名称是否编制1G企业所得税纳税申报表审定表否2G1-1收入明细表审核表否3G1-2金融企业收入明细表否4G1-3事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表否5G2-1成本明细表审定表否6G2-2金融企业成本费用明细表否7G2-3事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表否8G3纳税调整项目明细表审定表否9G3-1-1视同销售收入、成本审核底稿否10G3-1-2接受捐赠收入审核底稿否11G3-1-3不符合税收规定的销售折扣和折让否12G3-1-4未按权

2、责发生制原则确认的收入否13G3-1-6确认为递延收益的政府补助审核底稿否14G3-1-7收入类调整项目其他调整事项审核底稿否15G3-1-7-1往来款项中隐藏的应计未计收入审核底稿否16G3-2-1工资薪金和三项经费支出审核底稿否17G3-2-1-1职工福利费支出纳税调整表否18G3-2-1-2职工教育经费支出跨年度纳税调整表否19G3-2-2业务招待费支出审核底稿否20G3-2-3捐赠、赞助支出审核底稿否21G3-2-4利息支出审核底稿否22G3-2-4-1利息测算表否23G3-2-5 住房公积金支出审核底稿否24G3-2-5-1住房公积金支出抽查底稿否25G3-2-6罚金、罚款、被没收财

3、物的损失、税收滞纳金审核底稿否26G3-2-7 各类社会保障性缴款支出审核底稿否27G3-2-7-1各类社会保障性缴款支出抽查底稿否28G3-2-8与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用审核底稿否29G3-2-9与取得收入无关的支出审核底稿否30G3-2-10不征税收入用于支出所形成的费用与相应折旧、摊销审核底稿否31G3-2-11其他扣除类项目调整审核底稿否32G3-2-11-1不合法票据支出审核底稿否33G3-2-11-2租金支出审核底稿否34G3-3-1财产损失审核底稿否35G3-4房地产企业预售收入计算的预计利润否36G3-6纳税调整项目-其他调整审核底稿否37G4企业所得税弥补亏损

4、明细表审定表否38G4-1历年亏损弥补情况审核底稿否39G5税收优惠明细表审定表否40G5-2-1资源综合利用企业所得税优惠审核底稿否41G5-3-1技术开发费用加计扣除审核底稿否42G5-3-1-1技术开发费用支出明细表审核底稿否43G5-3-2安置残疾人员工资加计扣除审核底稿否44G5-3-3安置国家鼓励安置的其他人员工资加计扣除审核底稿否45G5-4-1免税所得审核底稿否序号索引底稿名称是否编制46G5-4-2减税所得审核底稿否47G5-4-3从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得减免审核底稿否48G5-4-4从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得减免审核底稿否49G5-4

5、-5符合条件的技术转让所得减免审核底稿否50G5-5-1符合条件的小型微利企业减免税审核底稿否51G5-5-2国家需要重点扶持的高新技术企业减免税审核底稿否52G5-5-3民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税减免税审核否53G5-5-4过渡期税收优惠减免税审核底稿否54G5-6创业投资企业抵扣的应纳税所得额审核底稿否55G5-7购置专用设备投资额抵扣应纳税所得额审核底稿否56G6境外所得税抵免计算明细表审定表否57G7以公允价值计量资产纳税调整表审定表否58G8广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表审定表否59G9资产折旧、摊销纳税调整明细表审定表否60G9-1固定资产折旧审核底稿否61G9-2生

6、物性资产折旧审核底稿否62G9-3长期待摊费用审核底稿否63G9-4无形资产摊审核底稿否64G10资产减值准备项目调整明细表审定表否65G11长期股权投资所得（损失）明细表审定表否66G11-1长期股权投资初始投资成本损益调整审核工作底稿否67G11-2长期股权投资股息红利审核底稿否68G11-3长期股权投资转让所得（损失）审核底稿否编 制： 日 期： 被鉴证单位：复 核： 项 目：企业所得税纳税申报表审定表日 期： 纳税年度：索 引：G企业所得税纳税申报表审定表类别行次项目企业账载数会计鉴证调整数 索引表 会计鉴证审定数 税务鉴证调整数 索引表 税务鉴证审定数利润总额计算1一、营业收入（填附

7、表一）2减：营业成本（填附表二）3 营业税金及附加4 销售费用（填附表二）5 管理费用（填附表二）6 财务费用（填附表二）7 资产减值损失8加：公允价值变动收益9 投资收益10二、营业利润11加：营业外收入（填附表一）12减：营业外支出（填附表二）13三、利润总额（101112）应纳税所得额计算14加：纳税调整增加额（填附表三）15减：纳税调整减少额（填附表三）16其中：不征税收入17免税收入18减计收入19减、免税项目所得20加计扣除21抵扣应纳税所得额22加：境外应税所得弥补境内亏损23纳税调整后所得（13141522）24减：弥补以前年度亏损（填附表四）25应纳税所得额（2324）应纳税

8、额计算26税率（25%）27应纳所得税额（2526）28减：减免所得税额（填附表五）29减：抵免所得税额（填附表五）30应纳税额（272829）31加：境外所得应纳所得税额（填附表六）32减：境外所得抵免所得税额（填附表六）33实际应纳所得税额（303132）34减:本年累计实际已预缴的所得税额35其中:汇总纳税的总机构分摊预缴的税额36 汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额37 汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额38 合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例39 合并纳税企业就地预缴的所得税额40本年应补（退）的所得税额（3334）附列资料41以前年度多缴的所得税额在本年抵减额42以前

9、年度应缴未缴在本年入库所得税额编 制： 日 期： 被鉴证单位：复 核： 项 目：收入明细表审核表日 期： 纳税年度：索 引：G1-1收入明细表审核表行次项 目企业账载数会计鉴证调整数索引表会计鉴证审定数 税务鉴证调整数索引表税务鉴证审定数1一、销售（营业）收入合计（213）2 （一）营业收入合计（38）3 1主营业务收入（4567）4 （1）销售货物5 （2）提供劳务6 （3）让渡资产使用权7 （4）建造合同8 2其他业务收入（9101112）9 （1）材料销售收入10 （2）代购代销手续费收入11 （3）包装物出租收入12 （4）其他13 （二）视同销售收入（141516）14 （1）非货币

10、性交易视同销售收入15 （2）货物、财产、劳务视同销售收入16 （3）其他视同销售收入17二、营业外收入（181920212223242526）18 1固定资产盘盈19 2处置固定资产净收益20 3非货币性资产交易收益21 4出售无形资产收益22 5罚款净收入23 6债务重组收益24 7政府补助收入25 8捐赠收入26 9其他编 制： 日 期： 被鉴证单位：复 核： 项 目：金融企业收入明细表日 期： 纳税年度：索 引：G1-2金金融融企企业业收收入入明明细细表表行次项目企业账载数会计鉴证调整数索引表会计鉴证审定数税务鉴证调整数索引表税务鉴证审定数1一、营业收入（2192535）-2（一）银行

11、业务收入（31018）-31银行业利息收入（456789）-4（1）存放同业5（2）存放中央银行6（3）拆出资金7（4）发放贷款及垫款8（5）买入返售金融资产9（6）其他102银行业手续费及佣金收入（11121314151617）-11（1）结算与清算手续费12（2）代理业务手续费13（3）信用承诺手续费及佣金14（4）银行卡手续费15（5）顾问和咨询费16（6）托管及其他受托业务佣金17（7）其他183其他业务收入19（二）保险业务收入（2024）-201已赚保费（212223）-21 保费收入22 减：分出保费23 提取未到期责任准备金242其他业务收入25（三）证券业务收入（263334

12、）-261手续费及佣金收入（272829303132）-27（1）证券承销业务收入28（2）证券经纪业务收入29（3）受托客户资产管理业务收入30（4）代理兑付证券业务收入31（5）代理保管证券业务收入32（6）其他332利息净收入343其他业务收入35（四）其他金融业务收入（3637）-361业务收入372其他业务收入38二、视同销售收入（394041）-391非货币性资产交换402货物、财产、劳务视同销售收入413其他视同销售收入42三、营业外收入（434445464748）-431固定资产盘盈442处置固定资产净收益453非货币性资产交易收益464出售无形资产收益475罚款净收入486其

13、他编 制： 日 期： 被鉴证单位：复 核： 项 目：事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表日 期： 纳税年度：索 引：G1-3事事业业单单位位、社社会会团团体体、民民办办非非企企业业单单位位收收入入明明细细表表行次项 目企业账载数会计鉴证调整数索引表会计鉴证审定数税务鉴证调整数索引表税务鉴证审定数1一、收入总额（239）-2 财政补助收入3 上级补助收入4 拨入专款5 事业收入6 经营收入7 附属单位缴款8 投资收益9 其他收入10二、不征税收入总额（11121314）-11 财政拨款12 行政事业性收费13 政府性基金14 其他15三、应纳税收入总额（110）-16四、应纳税收入总额占

14、全部收入总额比重（151）0%17五、视同销售收入编 制： 日 期： 被鉴证单位：复 核： 项 目：成本明细表审定表日 期： 纳税年度：索 引：G2-1成本明细表审定表行次项 目企业账载数会计鉴证调整数索引表会计鉴证审定数 税务鉴证调整数索引表税务鉴证审定数1一、销售（营业）成本合计（2712）2 （一）主营业务成本（3456）3 （1）销售货物成本4 （2）提供劳务成本5 （3）让渡资产使用权成本6 （4）建造合同成本7 （二）其他业务成本（891011）8 （1）材料销售成本9 （2）代购代销费用10 （3）包装物出租成本11 （4）其他12 （三）视同销售成本（131415）13 （1）

15、非货币性交易视同销售成本14 （2）货物、财产、劳务视同销售成本15 （3）其他视同销售成本16二、营业外支出（171824）17 1固定资产盘亏18 2处置固定资产净损失19 3出售无形资产损失20 4债务重组损失21 5罚款支出22 6非常损失23 7捐赠支出24 8其他25三、期间费用（262728）26 1销售（营业）费用27 2管理费用28 3财务费用编 制： 日 期： 被鉴证单位：复 核： 项 目：金融企业成本费用明细表日 期： 纳税年度：索 引：G2-2金金融融企企业业成成本本费费用用明明细细表表行次项 目企业账载数会计鉴证调整数索引表会计鉴证审定数税务鉴证调整数索引表税务鉴证审

16、定数1一、营业成本（2173138）-2 （一）银行业务成本（3111516）-3 1银行利息支出（4510）-4 （1）同业存放5 （2）向中央银行借款6 （3）拆入资金7 （4）吸收存款8 （5）卖出回购金融资产9 （6）发行债券10 （7）其他11 2银行手续费及佣金支出（121314）-12 （1）手续费支出13 （2）佣金支出14 （3）其他15 3业务及管理费16 4其他业务成本17 （二）保险业务支出（1830）-18 1业务支出（1920212223242526272829）-19 （1）退保金20 （2）赔付支出21 减：摊回赔付支出22 （3）提取保险责任准备金23 减：摊

17、回保险责任准备金24 （4）保单红利支出25 （5）分保费用26 （6）手续费及佣金支出27 （7）业务及管理费28 减：摊回分保费用29 （8）其他30 2其他业务成本31 （三）证券业务支出（323637）-32 1证券手续费支出（333435）-33 （1）证券经纪业务支出34 （2）佣金35 （3）其他36 2业务及管理费37 3其他业务成本38 （四）其他金融业务支出（3940）-39 1业务支出40 2其他业务成本41 二、视同销售应确认成本（424344）-42 1非货币性资产交换成本-43 2货物、财产、劳务视同销售成本-44 3其他视同销售成本-45 三、营业外支出（4647

18、484950）-46 1固定资产盘亏47 2处置固定资产净损失48 3非货币性资产交易损失49 4出售无形资产损失50 5其他编 制： 日 期： 被鉴证单位：复 核： 项 目：事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表日 期： 纳税年度：索 引：G2-3事事业业单单位位、社社会会团团体体、民民办办非非企企业业单单位位支支出出明明细细表表行次项目企业账载数会计鉴证调整数索引表会计鉴证审定数税务鉴证调整数索引表 税务鉴证审定数1一、支出总额（2310）-2 拨出经费3 上缴上级支出4 拨出专款5 专款支出6 事业支出7 经营支出8 对附属单位补助9 结转自筹基建10 其他支出11二、不准扣除的支

19、出总额-12 （1）税收规定不允许扣除的支出项目金额13 （2）按分摊比例计算的支出项目金额14三、准予扣除的支出总额-15四、视同销售成本编 制： 日 期： 被鉴证单位：复 核： 项 目：纳税调整项目明细表审定表日 期： 纳税年度：索 引：G3纳税调整项目明细表审定表行次项目账载金额税收金额调增金额调减金额索引123451一、收入类调整项目21视同销售收入（填写附表一）32接受捐赠收入（#）43不符合税收规定的销售折扣和折让54未按权责发生制原则确认的收入（*）65按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益（*）76按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益87特殊重组（*）98一

20、般重组（*）109公允价值变动净收益（填写附表七）1110确认为递延收益的政府补助（*）1211境外应税所得（填写附表六）1312不允许扣除的境外投资损失1413不征税收入（填附表一（3）1514免税收入（填附表五）1615减计收入（填附表五）1716减、免税项目所得（填附表五）1817抵扣应纳税所得额（填附表五）1918其他20二、扣除类调整项目211视同销售成本（填写附表二）222工资薪金支出233职工福利费支出244职工教育经费支出255工会经费支出266业务招待费支出277广告费和业务宣传费支出（填写附表八）288捐赠支出299利息支出3010住房公积金3111罚金、罚款和被没收财物的

21、损失3212税收滞纳金3313赞助支出3414各类基本社会保障性缴款3515补充养老保险、补充医疗保险3616与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用3717与取得收入无关的支出3818不征税收入用于支出所形成的费用3919加计扣除（填附表五）4020其他41三、资产类调整项目421财产损失432固定资产折旧（填写附表九）443生产性生物资产折旧（填写附表九）454长期待摊费用的摊销（填写附表九）465无形资产摊销（填写附表九）476投资转让、处置所得（填写附表十一）487.油气勘探投资(填写附表九)498.油气开发投资(填写附表九)509其他51四、准备金调整项目（填写附表十）52五、房地产

22、企业预售收入计算的预计利润53六、特别纳税调整应税所得54七、其他55合计注：1、标有*的行次为执行新会计准则的企业填列,标有#的行次为除执行新会计准则以外的企业填列。2、没有标注的行次,无论执行何种会计核算办法,有差异就填报相应行次,填*号不可填列3、有二级附表的项目只填调增、调减金额，帐载金额、税收金额不再填写。编 制： 日 期： 被鉴证单位：复 核： 项 目：视同销售收入、成本审核底稿日 期： 纳税年度：索 引：G3-1-1视同销售收入、成本审核底稿序号项 目视同销售的资产、劳务名称交易类型数量视同销售收入视同销售成本销售单价应确认收入金额 涉及流转税采用的方法成本单价应确认成本金额已确

23、认成本会计核算科目应调整成本1非货币性交易视同销售收入2345小计6货物、财产、劳务视同销售收入78910小计11其他视同销售收入12131415小计合计审核说明及结论：编 制： 日 期： 被鉴证单位：复 核： 项 目：接受捐赠收入审核底稿日 期： 纳税年度：索 引：G3-1-2接接受受捐捐赠赠收收入入审审核核底底稿稿行次捐赠单位捐赠资产名称接受捐赠的日期数量单价公允价值占当年应纳税所得额额比例捐赠收入确认方式分期确认的期数（年）依照税收规定应确认收入索引12345678910合计审核标识及说明：编制说明：本表适用于不执行新企业会计准则的企业，其接受捐赠时在资本公积科目核算。编 制： 日 期：

24、 被鉴证单位：复 核： 项 目：不符合税收规定的销售折扣和折让日 期： 纳税年度：索 引：G3-1-3不不符符合合税税收收规规定定的的销销售售折折扣扣和和折折让让行次类别购货单位账载金额税收金额纳税调增金额调整原因索引1折扣销售2345小计6销售折扣78910小计11销售折让121314小计15合计审核标识及说明：编 制： 日 期： 被鉴证单位：复 核： 项 目：未按权责发生制原则确认的收入日 期： 纳税年度：索 引：G3-1-4未未按按权权责责发发生生制制原原则则确确认认的的收收入入行次收入交易性质本年度发生的收入交易新增时间性差异以前年度发生的收入交易时间性差异本年回转本年度确认收入应纳税

25、调增（减）额本年度税法收入确认原则简述索引依照会计应确认的收入依照税法应确认的收入依照会计应确认的收入依照税法应确认的收入账载金额税收金额123456=2+47=3+58=7-6891 销售货物2 提供劳务3 租金收入4 利息收入5 其他678910合计审核标识及说明：编 制： 日 期： 被鉴证单位：复 核： 项 目：确认为递延收益的政府补助审核底稿日 期： 纳税年度：索 引：G3-1-6确确认认为为递递延延收收益益的的政政府府补补助助审审核核底底稿稿行次政府补助类别支付补助的政府部门政府补助用途补助支付日期账载会计收益确认情况企业所得税收益确认情况应纳税调增（减）额索引收到的补助金额以前年度

26、已确认收益本年度返还的补助金额本年度确认收益尚未确认的递延收益以前年度已确认收益本年度应确认的收益1234567=3-4-5-68910=9-61 财政拨款2 财政贴息3 税收返还4无偿划拨非货币资产5678910合计审核标识及说明：编 制： 日 期： 被鉴证单位：复 核： 项 目：收入类调整项目其他调整事项审核底稿日 期： 纳税年度：索 引：G3-1-7收收入入类类调调整整项项目目其其他他调调整整事事项项审审核核底底稿稿行次调整项目账载金额税收金额纳税调增（减）金额调整说明索引1 往来款项隐藏的应计未计收入2345678910合计审核标识及说明：编 制： 日 期： 被鉴证单位：复 核： 项

27、目：往来款项中隐藏的应计未计收入审核底稿日 期： 纳税年度：索 引：G3-1-7-1往往来来款款项项中中隐隐藏藏的的应应计计未未计计收收入入审审核核底底稿稿往来科目期末余额账龄分析交易内容应调整确认会计收入金额应调整确认税收收入金额调整说明索引1年以内1-2年2年以上1、应收账款（余额为贷方）其中：ABC公司2、其他应收款（余额为贷方）3、应付账款4、其他应付款合计审核标识及说明：编 制： 日 期： 被鉴证单位：复 核： 项 目：工资薪金和三项经费支出审核底稿日 期： 纳税年度：索 引：G3-2-1工工资资薪薪金金和和三三项项经经费费支支出出审审核核底底稿稿工资薪金和三项经费支出纳税调整计算行

28、次项 目工资职工福利费职工工会经费职工教育 索引1 账载金额（列入成本、费用的金额）2 实际支付（拨缴）金额3 减：不符合税法规定的支出其中：应冲减计提未使用应付福利费余额的 改变用途的福利费支出（未用于职工权益） 未取得工会经费专用收据的4 符合税法规定的支出5税收规定的扣除率0%2%0.0%6 允许税前扣除限额7 本年度纳税调整金额8本年结转以后年度扣除额9加：以前年度累计结转扣除额10减：本年扣除的以前年度结转额11累计结转以后年度扣除额工资合理性检查检查项目检查情况（是/否）应调整的不合理工资支出金额调整说明1企业是否制订了较为规范的员工工资薪金制度；是2企业所制订的工资薪金制度是否符

29、合行业及地区水平；是3企业在一定时期所发放的工资薪金是否相对固定，工资薪金的调整是否有序进行的；是4企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。是5有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的是新法实施前未使用的应付福利费本年冲减情况项目金额审核说明1本年度直接在费用中列支的福利费2应付福利费账载余额3减：本年度改变用途的职工福利费4减：应冲减已计提但尚未实际使用的职工福利费5应付福利费尚未冲减余额工资薪金和三项经费支出明细行次核算科目工资职工福利费职工工会经费职工教育经费索引1 管理费用2 销售费用3 生产成本4 制造费用5 在建工程6合计审核标识及说明：备注：教育经费应考

30、虑软件企业全额扣除编 制： 日 期： 被鉴证单位：复 核： 项 目：职工福利费支出纳税调整表日 期： 纳税年度：索 引：G3-2-1-1职职工工福福利利费费支支出出纳纳税税调调整整表表行次项 目金 额1本年度计入成本费用的职工福利费22007年及以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额3本年职工福利费支出额4本年职工福利费支出额冲减2007年及以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费（23，本行3行，当23，本行2行）5本年可计算税前扣除的职工福利费支出额 （本行34）6本年计算职工福利费扣除限额的工资薪金总额7税前扣除比例8本年职工福利费支出扣除限额（67）9本年职工福利费税前扣除额

31、（58行，本行8行；58，本行5行）10本年改变2007年及以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额用途支出11本年职工福利费支出纳税调整额（本行1910）12结转以后年度处理的2007年及以前年度累计计提但尚未实际适用的职工福利费余额（24行）编 制： 日 期： 被鉴证单位：复 核： 项 目：职工教育经费支出跨年度纳税调整表日 期： 纳税年度：索 引：G3-2-1-2职职工工教教育育经经费费支支出出跨跨年年度度纳纳税税调调整整表表行次项 目金 额1本年计入成本费用的职工教育经费2本年职工教育经费支出3本年计算职工教育经费扣除限额的工资薪金总额4税前扣除比例5本年职工教育经费支出扣除限额

32、（34）6本年职工教育经费支出扣除额（25，本行5行；25，本行2行）7本年职工教育经费支出纳税调整额（本行16）8本年结转以后年度扣除额（26，本行26；26，本行0）9加：以前年度累计结转扣除额10减：本年扣除的以前年度结转额（569，本行9行；569，本行56行）11累计结转以后年度扣除额（8910）编 制： 日 期： 被鉴证单位：复 核： 项 目：业务招待费支出审核底稿日 期： 纳税年度：索 引：G3-2-2业业务务招招待待费费支支出出审审核核底底稿稿业务招待费纳税调整计算项目销售费用管理费用制造费用其他合计索引号1账面列业务招待费2减：与收入无关的业务招待费3 未取得合法票据支出4符

33、合税法规定的业务招待费5允许扣除限额6业务招待费纳税调整金额业务招待费扣除限额计算收入项目金额交叉索引按5计算扣除限额按业务招待费60计算扣除限额按税法规定扣除限额=MIN(,)1主营业务收入G1-1/G1-2/G1-32其他业务收入G1-1/G1-2/G1-33视同销售收入G1-1/G1-2/G1-34减：不征税收入G1-3合计审核标识及说明：备注：以投资为主的企业及房地产企业按国家具体规定税前扣除业务招待费编编 制制： 日日 期期： 被被鉴鉴证证单单位位：复复 核核： 项项 目目：捐捐赠赠、赞赞助助支支出出审审核核底底稿稿日日 期期： 纳纳税税年年度度：索索 引引：G3-2-3捐捐赠赠、赞

34、赞助助支支出出审审核核底底稿稿捐捐赠赠、赞赞助助支支出出纳纳税税调调整整计计算算项项目目账账载载金金额额允允许许税税前前扣扣除除限限额额应应纳纳税税调调增增金金额额备备注注一一、捐捐赠赠支支出出1 1、全全额额扣扣除除的的公公益益性性捐捐赠赠可可全全额额扣扣除除2 2、限限额额扣扣除除的的公公益益性性捐捐赠赠限限额额扣扣除除3 3、非非公公益益性性捐捐赠赠支支出出全全额额调调整整二二、赞赞助助支支出出1 1、广广告告性性赞赞助助支支出出限限额额扣扣除除2 2、非非广广告告性性赞赞助助支支出出全全额额调调整整公公益益性性捐捐赠赠扣扣除除限限额额计计算算表表企企业业账账载载会会计计利利润润审审核核

35、确确认认会会计计利利润润扣扣除除比比例例扣扣除除限限额额索索引引12%公公益益性性捐捐赠赠支支出出明明细细表表全全额额扣扣除除的的公公益益性性捐捐赠赠明明细细表表捐捐赠赠项项目目公公益益性性社社会会团团体体或或国国家家机机关关名名称称账账载载捐捐赠赠金金额额索索引引1、汶汶川川地地震震灾灾区区捐捐赠赠2、3、限限额额扣扣除除的的公公益益性性捐捐赠赠明明细细表表捐捐赠赠项项目目公公益益性性社社会会团团体体或或国国家家机机关关名名称称账账载载捐捐赠赠金金额额索索引引1、2、3、审审核核说说明明：企企业业捐捐赠赠支支出出通通过过营营业业外外支支出出核核算算。编 制： 日 期： 被鉴证单位：复 核：

36、项 目：利息支出审核底稿日 期： 纳税年度：索 引：G3-2-4利利息息支支出出审审核核底底稿稿序号贷款单位借款本金借款期限借款利率同期银行利率本期利息实际列支金额本期利息实际支付金额允许扣除金额纳税调整金额索引本金总额本期已还本金尚未归还本金借款日期还款日期资本化利息费用化利息资本化利息 费用化利息1 关联方借款2345小计-6 非关联方借款78910小计-合计-关联方借款利息支出限额计算注册资本允许借款比例2:1允许借款金额超比例借款超比例借款占关联方借款比例超比例借款利息调整金额审核标识及说明：编编 制制： 日日 期期： 被被鉴鉴证证单单位位：复复 核核： 项项 目目：利利息息测测算算表

37、表日日 期期： 纳纳税税年年度度：索索 引引：G3-2-4-1利利息息测测算算表表序序号号贷贷款款单单位位计计息息借借款款本本金金本本期期计计息息开开始始日日本本期期计计息息结结束束日日计计息息期期数数 借借款款利利率率允允许许扣扣除除利利息息支支出出实实际际列列支支费费用用化化利利息息支支出出纳纳税税调调整整金金额额索索引引资资本本化化利利息息费费用用化化利利息息资资本本化化利利息息费费用用化化利利息息12345678910合合计计-审审核核标标识识及及说说明明：编编制制说说明明：本本表表根根据据企企业业的的贷贷款款合合同同，对对企企业业发发生生的的每每笔笔贷贷款款分分项项计计算算，以以测测

38、算算利利息息是是否否超超标标。编编 制制： 日日 期期： 被被鉴鉴证证单单位位：复复 核核： 项项 目目：住住房房公公积积金金支支出出审审核核底底稿稿日日 期期： 纳纳税税年年度度：索索 引引：G3-2-5 住住房房公公积积金金支支出出审审核核底底稿稿序序号号缴缴存存人人数数上上年年本本地地区区月月平平均均工工资资上上年年职职工工本本人人月月平平均均工工资资单单位位负负担担部部分分允允许许扣扣除除比比例例本本年年缴缴存存期期数数全全年年税税法法允允许许扣扣除除限限额额单单位位实实际际为为职职工工缴缴存存金金额额应应纳纳税税调调整整金金额额索索引引号号1 12 23 34 45 56 67891

39、12%212%312%412%512%612%712%812%合合计计审审核核标标识识及及说说明明：编 制： 日 期： 被鉴证单位：复 核： 项 目：住房公积金支出抽查底稿日 期： 纳税年度：索 引：G3-2-5-1住住房房公公积积金金支支出出抽抽查查底底稿稿序号职工姓名上年本地区月平均工资上年职工本人月平均工资单位负担部分允许扣除比例本年缴存期数全年税法允许扣除限额单位实际为职工缴存金额应纳税调整金额索引号123456789112%212%312%412%512%612%712%812%912%1012%1112%1212%1312%1412%1512%1612%1712%1812%1912

40、%2012%2112%2212%2312%2412%2512%审核标识及说明：编编 制制： 日日 期期： 被被鉴鉴证证单单位位：复复 核核： 项项 目目：罚罚金金、罚罚款款、被被没没收收财财物物的的损损失失、税税收收滞滞纳纳金金审审核核底底稿稿日日 期期： 纳纳税税年年度度：索索 引引：G3-2-6罚罚金金、罚罚款款、被被没没收收财财物物的的损损失失、税税收收滞滞纳纳金金审审核核底底稿稿罚罚金金、罚罚款款和和被被没没收收财财物物的的损损失失项项目目处处罚罚单单位位处处罚罚原原因因处处罚罚时时间间账账载载罚罚没没金金额额应应纳纳税税调调增增金金额额是是否否涉涉及及所所得得税税收收入入调调整整收收

41、入入调调整整金金额额调调整整年年度度索索引引1税税收收罚罚没没2海海关关罚罚没没3其其他他罚罚没没45合合计计税税收收滞滞纳纳金金涉涉及及税税种种处处罚罚单单位位处处罚罚时时间间逾逾期期缴缴纳纳税税款款额额账账载载滞滞纳纳金金应应纳纳税税调调增增金金额额是是否否涉涉及及所所得得税税收收入入调调整整收收入入调调整整金金额额调调整整年年度度索索引引12345合合计计审审核核标标识识及及说说明明：编 制： 日 期： 被鉴证单位：复 核： 项 目：各类社会保障性缴款支出审核底稿日 期： 纳税年度：索 引：G3-2-7 各各类类社社会会保保障障性性缴缴款款支支出出审审核核底底稿稿各类基本社会保障性缴款支

42、出调整计算表（抽查记录见 ）序号企业总人数企业参保人数上年本地区职工月平均工资企业允许扣除缴存比例本年缴存期数（月）全年税法允许扣除限额企业实际为职工缴存金额应纳税调整金额索引号基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费工伤保险费生育保险费合计1234567891011121314上半年11%6%2%0.7%19.7%-下半年11%6%2%0.7%19.7%-合计-备查参保工资：最高限额-参保最高工资参保最低工资平均参保工资补充养老保险支出调整计算表序号上年度企业工资总额上年度企业平均职工人数上年发放工资期数上年职工月平均工资企业本年度工资总额允许扣除比例全年税法允许扣除金额企业实际为职工缴存金额

43、应纳税调整金额索引号1234=1/3567=min（4,5*6）891014%审核标识及说明：编 制： 日 期： 被鉴证单位：复 核： 项 目：各类社会保障性缴款支出抽查底稿日 期： 纳税年度：索 引：G3-2-7-1各各类类社社会会保保障障性性缴缴款款支支出出抽抽查查底底稿稿各类基本社会保障性缴款支出调整计算表序号职工姓名职位上年本地区职工月平均工资企业实际缴存工资基数企业允许扣除缴存比例本年缴存期数全年税法允许扣除限额企业实际为职工缴存金额应纳税调整金额索引号基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费工伤保险费生育保险费合计1234567891011121314111%6%2%0.7% 19.

44、7%20.0%30.0%40.0%50.0%60.0%70.0%80.0%90.0%100.0%110.0%120.0%130.0%140.0%150.0%160.0%170.0%180.0%190.0%200.0%210.0%220.0%230.0%240.0%250.0%审核标识及说明：编 制： 日 期： 被鉴证单位：复 核： 项 目：与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用审核底稿日 期： 纳税年度：索 引：G3-2-8与与未未实实现现融融资资收收益益相相关关在在当当期期确确认认的的财财务务费费用用审审核核底底稿稿销售商品名称销售时间按公允价值确认的收入合同或协议应收价款未确认融资收益收

45、款期间本年度确认冲减的财务费用索引号第一期收款款时间最后一期收款时间123456合计审核标识及说明：编 制： 日 期： 被鉴证单位：复 核： 项 目：与取得收入无关的支出审核底稿日 期： 纳税年度：索 引：G3-2-9与与取取得得收收入入无无关关的的支支出出审审核核底底稿稿序号日期凭证号支出项目金额核算会计科目索引12345678910111213141516171819202122232425客户声明：我们谨此声明对上表所列调整事项已核对无误，同意调整。企业负责人：财务负责人：日期：日期：编 制： 日 期： 被鉴证单位：复 核： 项 目：不征税收入用于支出所形成的费用与相应折旧、摊销审核底稿

46、日 期： 纳税年度：索 引：G3-2-10不不征征税税收收入入用用于于支支出出所所形形成成的的费费用用与与相相应应折折旧旧、摊摊销销审审核核底底稿稿序号日期凭证号不征税收入项目 不征税收入金额不征税收入用于支出的项目支出费用金额不征税收入用于支出所形成的资产不征税收入用于支出所形成的资产计算对应的折旧、摊销额核算会计科目索引1234567891011121314151617181920212223242526272829303132333435363738客户声明：我们谨此声明对上表所列调整事项已核对无误，同意调整。企业负责人：财务负责人：日期：日期：编 制： 日 期： 被鉴证单位：复 核：

47、项 目：其他扣除类项目调整审核底稿日 期： 纳税年度：索 引：G3-2-11其其他他扣扣除除类类项项目目调调整整审审核核底底稿稿序号调整项目账载金额税收金额调增金额调减金额索引1未取得合法票据的费用支出23456789101112131415161718192021222324252627282930客户声明：我们谨此声明对上表所列调整事项已核对无误，同意调整。企业负责人：财务负责人：日期：日期：编 制： 日 期： 被鉴证单位：复 核： 项 目：不合法票据支出审核底稿日 期： 纳税年度：索 引：G3-2-11-1不不合合法法票票据据支支出出审审核核底底稿稿序号日期凭证号摘要金额核算会计科目附件

48、索引123456789101112131415161718192021222324252627282930客户声明：我们谨此声明对上表所列调整事项已核对无误，同意调整。企业负责人：财务负责人：日期：日期：编 制： 日 期： 被鉴证单位：复 核： 项 目：租金支出审核底稿日 期： 纳税年度：索 引：G3-2-11-2租租金金支支出出审审核核底底稿稿项 目以经营租赁方式取得的固定资产以融资方式取得的固定资产本期租金实际支出额允许扣除租金额租金审核调整额本期租金实际支出额（不允许扣除额）固定资产类别受益期限租赁金额 年平均扣除额合计审核标识及说明：编 制： 日 期： 被鉴证单位：复 核： 项 目：财

49、产损失审核底稿日 期： 纳税年度：索 引：G3-3-1财财产产损损失失审审核核底底稿稿序号财产损失种类发生时间凭证号财产账面原值已计提折旧或摊销金额保险公司（赔偿）过失人赔偿（责任人）已提减值准备残值或变价收入进项税转出清理处置费用财产损失净额已审批（备案）允许扣除的金额应纳税调整金额1一、货币资金23二、无法收回的应收款项45三、存货损失67四、固定资产损失89五、无形资产1011六、在建工程损失12编 制： 日 期： 被鉴证单位：复 核： 项 目：房地产企业预售收入计算的预计利润日 期： 纳税年度：索 引：G3-4房房地地产产企企业业预预售售收收入入计计算算的的预预计计利利润润序号房地产开

50、发项目是否属经济适用房开发产品预售期间应预计利润额开发产品完工应清算利润额应纳税调整金额本年度预售收入预计利润率本年度预计利润额以前年度已预计利润额累计已预计利润额截止本年度已实现的销售收入销售成本销售税金及附加实际利润额应调整预计利润额12345=3*467=5+6891011=8-9-1012=11-713=5+1212345678910111213141516本期合计审核标识及说明：编 制： 日 期： 被鉴证单位：复 核： 项 目：纳税调整项目-其他调整审核底稿日 期： 纳税年度：索 引：G3-6纳纳税税调调整整项项目目-其其他他调调整整审审核核底底稿稿序号调整项目日期凭证号账载金额税收

51、金额应纳税调增（减）金额调整说明索引12345678910合计审核标识及说明：编 制： 日 期： 被鉴证单位：复 核： 项 目：企业所得税弥补亏损明细表审定表日 期： 纳税年度：索 引：G4企业所得税弥补亏损明细表审定表行次项目年度盈利额或亏损额合并分立企业转入可弥补亏损额当年可弥补的所得额以前年度亏损弥补额本年度实际弥补的以前年度亏损额可结转以后年度弥补的亏损额前四年度前三年度前二年度前一年度合计1234=2+35678910111第一年-5 年2第二年-4 年3第三年-3 年4第四年-2 年5第五年-1 年6本年0 年7可结转以后年度弥补的亏损额合计审核标识及说明：编 制： 日 期： 被鉴

52、证单位：复 核： 项 目：历年亏损弥补情况审核底稿日 期： 纳税年度：索 引：G4-1历年亏损弥补情况审核底稿行次年度企业申报的盈利额或亏损额经审核确认盈利额或亏损额合并分立企业转入可弥补亏损额当年可弥补的所得额以前年度亏损弥补额本年度实际弥补的以前年度亏损额可结转以后年度弥补的亏损额-9 年-8 年-7 年-6 年-5 年-4 年-3 年-2 年-1 年历年已弥补亏损合计12345=3+4678910111213141516172-10 年 3-9 年 4-8 年 5-7 年 6-6 年 7-5 年 8-4 年 9-3 年 10-2 年 11-1 年 120 年 13盈利年度弥补亏损额合计

53、14可结转以后年度弥补的亏损额合计 审核标识及说明：编 制：日 期：被鉴证单位：复 核：项 目：税收优惠明细表审定表日 期：纳税年度：索 引：税收优惠明细表审定表行次项 目金 额1一、免税收入（2345）2 1、国债利息收入3 2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益4 3、符合条件的非营利组织的收入5 4、其他6二、减计收入（78）7 1、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入8 2、其他9三、加计扣除额合计（10111213）10 1、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用11 2、安置残疾人员所支付的工资12 3、国家鼓励安置的其他就业人员支付的

54、工资13 4、其他14四、减免所得额合计（152529303132）15 （一）免税所得（161724）16 1、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植17 2、农作物新品种的选育18 3、中药材的种植19 4、林木的培育和种植20 5、牲畜、家禽的饲养21 6、林产品的采集22 7、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目23 8、远洋捕捞24 9、其他25 （二）减税所得（262728）26 1、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植27 2、海水养殖、内陆养殖28 3、其他29 （三）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经

55、营的所得30 （四）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得31 （五）符合条件的技术转让所得32 （六）其他33五、减免税合计（3435363738）34 （一）符合条件的小型微利企业35 （二）国家需要重点扶持的高新技术企业36 （三）民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分37 （四）过渡期税收优惠38 （五）其他39六、创业投资企业抵扣的应纳税所得额40七、抵免所得税额合计（41424344）41 （一）企业购置用于环境保护专用设备的投资额抵免的税额42 （二）企业购置用于节能节水专用设备的投资额抵免的税额43 （三）企业购置用于安全生产专用设备的投资额抵免的税额44

56、 （四）其他45企业从业人数（全年平均人数）46资产总额（全年平均数）47所属行业（工业企业 其他企业 ） 经办人（签章）： 法定代表人（签章）：编编 制制： 日日 期期： 被被鉴鉴证证单单位位：复复 核核： 项项 目目：资资源源综综合合利利用用企企业业所所得得税税优优惠惠审审核核底底稿稿日日 期期： 纳纳税税年年度度：索索 引引：G5-2-1资资源源综综合合利利用用企企业业所所得得税税优优惠惠审审核核底底稿稿行行次次类类别别综综合合利利用用的的资资源源生生产产的的产产品品生生产产产产品品原原材材料料成成本本总总额额资资源源利利用用原原材材料料成成本本金金额额占占生生产产产产品品材材料料的的比

57、比例例税税法法规规定定适适用用的的技技术术标标准准资资源源综综合合利利用用取取得得的的收收入入收收入入减减除除比比例例可可减减计计收收入入额额索索引引1共共生生伴伴生生矿矿产产资资源源10.00%2345小小计计6废废水水（液液）废废气气废废渣渣78910小小计计11再再生生资资源源12131415小小计计1616合合计计审审核核标标识识及及说说明明：编 制： 日 期： 被鉴证单位：复 核： 项 目：技术开发费用加计扣除审核底稿日 期： 纳税年度：索 引：G5-3-1技技术术开开发发费费用用加加计计扣扣除除审审核核底底稿稿行次项目列入损益的技术开发费列入无形资产的技术开发费合计索引1本年技术开

58、发费支出2减：不符合税法规定的技术开发费支出3符合税法规定的技术开发费支出4税收规定的加计扣除比例50%50%5本年度可加计扣除额审核标识及说明：编 制： 日 期： 被鉴证单位：复 核： 项 目：技术开发费用支出明细表审核底稿日 期： 纳税年度：索 引：G5-3-1-1技技术术开开发发费费用用支支出出明明细细表表审审核核底底稿稿研究项目：本年度技术开发费支出明细项目：项目：项目：项目：项目：行次费用项目费用化支出项目 资本化支出项目合计费用化资本化费用化资本化费用化资本化费用化资本化费用化资本化1一、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用21.材料32.燃料43.动力费用56二、直接从事研发活

59、动的本企业在职人员费用71.工资、薪金82.津贴、补贴93.奖金101112三、专门用于研发活动的有关折旧费（按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外）131.仪器142.设备1516四、专门用于研发活动的有关租赁费171.仪器182.设备1920五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费211.软件222.专利权233.非专利技术2425六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费2627七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用2829八、与研发活动直接相关的其它费用301.新产品设计费 312.新工艺规程制定费323.技术图书资料费 334.资料翻译费3435合计数36从有关部

60、门和母公司取得的研究开发费专项拨款37加计扣除额（35-36）50%编 制： 日 期： 被鉴证单位：复 核： 项 目：安置残疾人员工资加计扣除审核底稿日 期： 纳税年度：索 引：G5-3-2安安置置残残疾疾人人员员工工资资加加计计扣扣除除审审核核底底稿稿行次残疾职工姓名是否属于残疾人员的范围是否签订劳动用工合同本年度实际支付的工资加计扣除比例本年度可加计扣除额索引1100%2100%3100%4100%5100%6100%7100%8100%9100%10100%合计100%审核标识及说明：编 制： 日 期： 被鉴证单位：复 核： 项 目：安置国家鼓励安置的其他人员工资加计扣除审核底稿日 期：