02第二门2012年第2科题库1500题

1、B:在脑海中记下说话者的非语言交流内容，因为后者比所说的话更重要。C:确保记住对方所表达的所有细节内容和主要观点。D:将来自被审计：D的信息与已经掌握的信息进行综合。5.在开展咨询业务之前，内部审计师应该与被审计解？、咨询业务目标；就以下哪些内容达成谅、内部审计师可以在多大程度上果；、客户与内部审计师各自的责任；层管理和董事会披露咨询业务的结、在确实咨询业务结束后开展保证业务的目标和范围时， 咨询业务的结果。A:只有是对的。B:只有是对的。C:只有和是对的。D:只有、和是对的。：C大程度上应用6.根据下面资料回答：一家中型公司由会计承担过多的职责，发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个新的服务供

2、应商，该会计票。由于订立劳务合同、批准供应商却继续提交从“前供应商”骗出来的发以及寄送支票都由该会计负责，因此他有可能继续处理“前供应商”开来的商”名义开立的一个新帐户中。管理并将付款支票存入他以“前供应一直认为该会计是个很优秀的职员，又不合适地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编入预算。下列中最不可能防止或发现上述舞弊行为的是：A:要求由订立合同之外的人批准付款。B:由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行证实，并与C:由签订立合同和批准付款以外的人编制预算。数据相比较。D:由签发支票或批准：D以外的人负责寄送支票。27.根据下面资料回答：一家中型公司由会计承担过多

3、的职责，发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个新的服务供应商，该会计票。由于订立劳务合同、批准供应商却继续提交从“前供应商”骗出来的发以及寄送支票都由该会计负责，因此他有可能继续处理“前供应商”开来的商”名义开立的一个新帐户中。管理并将付款支票存入他以“前供应一直认为该会计是个很优秀的职员，又不合适地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编入预算。下列审计A:抽取已付款B:抽取已付款最可能发现舞弊行为的是：，由相关部门证实服务是否已经得到。，并追查至经批准的服务。C:实施余额调节并所有尚未付款的支票。D:由验收凭证样本追查至：A和付款支票。8.现场审计的一些发现要求在原有

4、的审计之外实施额外的审计程序，但已收集的资料并不充分，评估下列程序，选择最佳方案：A:在全部测试完成之前不签发审计报告。B:汇总已经发现的不利结论，向管理层提供临告。C:在报告审计结论前，明确其他需完成的审计测试程序。D:在获取全部资料后实施审计测试。：B9.在内部审计师为获取信息所进行的面谈是不可能记住面谈中讲过的每一句话的。为了便于日后使用，面谈信息最有效的方式是：A:快速，尽量把所说的每个细节都详细记下来，面谈后再标记出重点。3B:通过下每个人说的每句话，然后将其输入计算机作为证明文件。C:请一个专业的的部分删去。作，使能完全集中于面谈，然后在面谈后将不重要D:面谈计划确定的作，在适当的

5、地方下回答，会谈后再复核记录并进行补充。：D10.某公司今年在、厂房和方面的投资（PPE）增长十分异常。为了找到增长的率的：，需要使用计算机辅助审计技术（CAAT），以下哪最没有效A:通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序。B:从现有的 PPE 费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付。C:计算过去 5 年的 PPE 费用，看是否增长的趋势。D:比较雇员的地址与 PPE 采购支付的地址，以检查是否：B行为。11.首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊期间制作的工作底稿。在工作底稿包含的事项中有一的来源？A:观察有关情况。B:与人们面谈。 C:检查相关。D:计算差异。：A对

6、实物信息的描述。以下哪个最有可能是实物信息412.在使用计算机的环境下，审计师要承担项？A:在审计过程中评估管理层对计算机系统的的。这些不以下哪措施。B:使用计算机作为审计工具使得审计活动更有效率。C:以计算机文件的形式向审计客户提供接口需求规格说明（IRS）。D:帮助管理层开发计算机：C措施。13.以下哪区分计算机处理和手工处理的特征？A:计算机处理通常可以减少由于手工操作造成的计算错误。 B:计算机处理的错误和异常在它们发生之后可以立即被发现。C:在手工处理的条件下，发生系统错误的可能要比计算机处理条件下大。D:大多数计算机系统被设计出来，使得许多对审计有用的：A不。14.内部审计师应该为

7、每项业务制定并项？A:确立业务目标和工作范围。B:获取有关被审计活动的背景信息。C:确认充分的信息以实现业务目标。一个计划。计划过程不应以下哪D:确定如何、何时以及：C业务结果。515.某审计师决定对原材料库存和成品库存对以下哪项工作有用？A:发现管理层尚未应市场需求变化调整的库存周转分析，这种分析可能。B:发现采购活动中的潜在C:发现过期的存货。D:以上都对。：D。16.某公司计划建造一座新办公楼，与一承包商签订了 3000 万包合同。以下哪项内容带来的风险最大？A:材料以次充好。B:人工费用超支。固定价格的承C:工程不 D:对材料、：A完工。等实物保管不善。17.随着业务的自然增长，生产废

8、物不断增加。要求内部审计师对公司就清扫有毒废物堆放场的法律责任的处理情况作审核。试问下列各项中哪一个是内部审计师应该确定的内容？A:公司是否对跟踪了解。关于确定哪些场所属于清扫的废物堆放场的进行B:公司是否明确哪些情况下有责任要对废物堆放场进行清扫。C:是否对清扫费用有合理的估算。D:上述各项都是应确定的内容。：D18.审计证据表明，有时即使该供应商的出价并不低，仍得到了审计师接下来应采取的最恰当的步骤是：A:征求公司法律顾问的建议。B:与采购员讨论采购业务。通常内部6C:与供应商讨论采购业务。D:与采购员的：BD主管讨论采购业务。19.某审计师对公司的 16 家最大客户和其他随机选取的客户进

9、行正面函证。16家最大的客户中有13 家答复不需要采取以下哪项程序？函证实收帐款。如果对上述13 家客户进行跟踪，A:将随后从客户收取的现金追踪至期初结余，注意收据是否适用期初结余项目。B:向客户第二份要求，指出答复正面函证的必要性。C:检查年末的贷项通知单，确定他们是年末之前退回的商品和服务，还是年末的结余。D:将所有：B的期初项目追踪至相辅助文件，尤其是货运单据。20.要对赊销批准部门工作的有效性进行评价，以下哪种程序能够提供最佳证 据？A:观察赊销批准过程。B:审计应收帐款注销趋势。C:和赊销批准经理面谈。D:检查顾客订单样本，看赊销是否经过批准。：B21.内部审计师正在检查采购职能，对

10、金额超过$2,000 的采购要求竞争性投标， 除非有经过执行副总裁签字才能免除投标要求。在最近一年公司签发了 3,000份采购订单，其中 180 份的金额超过$2,000。下列哪项审计程序将产生关于遵守投标程序的最充分的证据？A:选择投标申请书的代表性样本，逆查到相应的采购订单，以确定采购金额超过$2,000。B:选择超过$2,000 的采购订单的代表性样本，检查相应的文件，确定没有投标申请书或经签字的免除投标表。中有C:与采购部门经理面谈并询问关于是否偏离投标程序的情况。D:与执行副总裁面谈并询问关于其签字免除投标要求的情况的发生频率和免除条件。7：B22.在应收帐款审计过程中，审计实施了：

11、1应收帐款帐龄分析；2与管理层讨论可能的坏帐损失。这些审计程序的目的是什么？A:确定资产负债表日应收帐款余额是否正确。B:可收回应收帐款得到恰当表述和揭示。C:资产负债表日所有应收帐款金额是否正确。D:坏帐备抵和应收帐款净额是否正确。：D23.根据以下信息回答：在一个小岛上。一位出纳同时为两个地方服务。打算计算顾客的平均等候时间，并根据随机数建立了一个模型。两个关键因素是连续的车辆到达时间间隔和顾客排队等候的时间。假设分析开始于汽车刚刚到达两个服务窗口，这两个窗口都需要 3 分钟时间提供服务。汽车 1 在与相连的窗口，汽车 2 在小岛窗口。汽车总是开到与银行相连的窗口除非这个窗口前的队伍比小岛

12、窗口前的队伍长。出纳员总是先为第一个到达的车辆提供服务。如果两辆车同时到达，位于与相连的窗口的汽车先接受服务。根据已知的概率分布，为到达和服务时间分配随机编号：为下两辆车选择随机编号，选择的随机编号为：到达时间服从哪种概率分布？A:二项分布B:卡方分布8到达服务汽车 337汽车 478随机编号到达的间隔时间随机数服务时间11 分钟1,21 分钟2,32 分钟32 分钟4,5,63 分钟4,5,63 分钟7,84 分钟7,8,94 分钟有两个进入通道来为顾客提供服务。其中一个同相连，另一个设C:泊松分布D:指数分布：C24.根据以下信息回答：在一个小岛上。一位出纳同时为两个地方服务。打算计算顾客

13、的平均等候时间，并根据随机数建立了一个模型。两个关键因素是连续的车辆到达时间间隔和顾客排队等候的时间。假设分析开始于汽车刚刚到达两个服务窗口，这两个窗口都需要 3 分钟时间提供服务。汽车 1 在与相连的窗口，汽车 2 在小岛窗口。汽车总是开到与银行相连的窗口除非这个窗口前的队伍比小岛窗口前的队伍长。出纳员总是先为第一个到达的车辆提供服务。如果两辆车同时到达，位于与相连的窗口的汽车先接受服务。根据已知的概率分布，为到达和服务时间分配随机编号：为下两辆车选择随机编号，选择的随机编号为：汽车 3 需要等待的时间是（不它的服务时间）：A:0-2 分钟B:3 分钟C:4 分钟D:5 分钟：C9到达服务汽

14、车 337汽车 478随机编号到达的间隔时间随机数服务时间11 分钟1,21 分钟2,32 分钟32 分钟4,5,63 分钟4,5,63 分钟7,84 分钟7,8,94 分钟有两个进入通道来为顾客提供服务。其中一个同相连，另一个设25.根据以下信息回答：在一个小岛上。一位出纳同时为两个地方服务。打算计算顾客的平均等候时间，并根据随机数建立了一个模型。两个关键因素是连续的车辆到达时间间隔和顾客排队等候的时间。假设分析开始于汽车刚刚到达两个服务窗口，这两个窗口都需要 3 分钟时间提供服务。汽车 1 在与相连的窗口，汽车 2 在小岛窗口。汽车总是开到与银行相连的窗口除非这个窗口前的队伍比小岛窗口前的

15、队伍长。出纳员总是先为第一个到达的车辆提供服务。如果两辆车同时到达，位于与相连的窗口的汽车先接受服务。根据已知的概率分布，为到达和服务时间分配随机编号：为下两辆车选择随机编号，选择的随机编号为：汽车 4 需要等待的时间是（不它的服务时间）：A:0-2 分钟B:3 分钟C:4 分钟D:5 分钟：C26.一般A:消除出于以下哪种的市场认识。而对财务报表？B:隐藏对某位供应商的重复付款。C:获得更的融资条件。D:获得与业绩挂钩的奖金。：B27.以下哪项内容不是自我评估的结果？A:各业务部门的管理层和员工在风险评估和管理方面变的训练有素。B:员工对所在业务部门的风险和程序有了翁精神。C:内部审计部门不

16、需要对已经实施的评估工作。自我评估的业务部门开展风险程序10到达服务汽车 337汽车 478随机编号到达的间隔时间随机数服务时间11 分钟1,21 分钟2,32 分钟32 分钟4,5,63 分钟4,5,63 分钟7,84 分钟7,8,94 分钟有两个进入通道来为顾客提供服务。其中一个同相连，另一个设D:总体监测工作有了，而且可能实现持续：C。28.某审计师计划供应商数据库，以寻找证据，确定捏造供应商信息的。如果以下哪种现象，则审计师可能发现此类舞弊？、供应商名下没有号码或者具体地址。、供应商将邮箱作为其地址。、供应商名下有多个地址。 A:只有是对的。 B:、和都对。C:只有和是对的。D:只有是

17、对的。：B29.分析性程序的以下哪项结果表明A:存货周转率下降。过时的商品？B:总与销售额的比率降低。C:存货与应付款的比率下降。D:存货与应收款的比率下降。：A30.在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认？A:文件及实物证据。B:分析及实物证据。C:文件及分析证据。D:实物及证明证据。：C1131.一旦舞弊结束，内部审计师应该承担以下哪一项职责？A:确定舞弊发生的程度。B:将的结果通知适当的监管部门。C:确定是否需要实施或加强措施以减少未来的脆弱性。D:实施：C措施以防范未来发

18、生舞弊。32.对于一家在范围内提供抵押服务的公司而言，其应急计划的最关键内容是必须规定：A:在收回抵押 B:持续提供抵押C:信息资产的 D:在收回抵押：B期间对舞弊或职权情况进行服务。期间最大减少开支。33.一份得到充分文件处理的工作底稿应该： A:简明完整。B:遵循独特的形式和篇幅安排。C:被审计所应用的所有表格和程序的范例。D:不被审计：A有关的复印件。1234.在测试以下哪项内容时，内部审计师最有可能应用属性抽样？A:应收账款余额。B:应付账支付凭证是否正确编号。C:年末存货价值。D:固定资产账面价值。：B35.使用个人电脑的职员声称得了职业病，并要求相当数额的劳动者赔偿金。确认在多大程

19、度上应对这种职业病负责的审计工作底稿应该：A:按每个职员使用的类型和使用程度对索赔进行分析。B:保险公司根据劳动者补偿政策所支付的赔偿额的证明。C:证明个人电脑购置的文件。D:列出在用的所有个人电脑以及被指定使用这些电脑的：A。36.某公司的一些差旅政策中的哪一项最不可能具有成本效益？ A:与饭店、航空公司和租车公司谈判并签署公司协议。B:追踪已取消的预订机票的贷方余额。C:出差时选择最便宜的航班，但不考虑总的出差时间和距离。D:出差时尽可能应用旅游淡季时旅游点的：C政策。1337.内部审计活动安排的很多任务在防止和检查的舞弊方面可以起到重要的作用，但以下哪项安排的任务就不能起到这种作用：A:

20、检查大额、异常或无法解释的。B:检查敏感的，如费、咨询费和国外的销售佣金。C:检查小额现金收入的每一项因素。D:检查对组织而言不寻常的捐赠。：C38.审计某医疗研究公司的目的是，评价管理层的，保证及时向公司承包的研究项目的赞助人提交报告。在为实现此目的而编制审计计划时，审计师应该从何入手？A:政策和程序。B:与一组研究管理面谈。C:在一些中观察报告的编写过程。D:对研究赞助人进行抽样问卷：A。39.以下哪项审计工作属于国际专业实务框架阐述的正常确认业务范围？A:“是还是外部”的选择，并将相关建议报管理层批准；B:参与企业收购谈判；C:分析新增发电机组的不同融资方案。D:对管理层的计划过程进行评

21、估。：D40.某内部审计师正在对以前 12采纳的销售佣金计划的有效性进行评价，为此项计划的有效性提供强审计证据的审计程序应该是：A:按生产线计算三年来每月销售变动百分比。14B:比较本年和前两年的每月销售成本。C:回归分析过去两年每月外部行比较。情况指数对销售的影响，并与销售报告进D:与业比较以前年度每月每元销售成本与销售收入的比率。：C41.在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是：A:与一定样本的面谈。B:对由医疗直接返回给家庭服务部门经理的表进行复核。C:对由医院的医疗部门保留的家庭服务进行复核。D:与医院最：A面谈。42.某下哪的内部审计师注意到某室可接触到现金的缺陷，以内

22、部审计师强调这一缺陷的最令人满意的方式？A:在撰写审计报告草稿之前，与被审计的经理讨论发现的这一缺陷，如果内部审计师和经理均同意采取改正措施，并在审计报告发布之前已实施改正措施，该缺陷就不需在审计报告中。B:在撰写审计报告草稿之前，与被审计的经理讨论发现的缺陷，如果内部审的缺陷和实施的改正措施都计师和经理均同意采取改正措施在审计报告中。C:审计报告发布之后，与被审计的经理讨论这一缺陷。D:无论是在审计报告发布之前或者之后都不与审计报告的影响。：B经理进行讨论，讨论可能削弱1543.某与人身保险公司的管理层关注其理赔过程的效率（efficiency）与效力（effectiveness）。其关注集

23、中于两点：1）某些不应被支付的赔偿申请被 支付了，或者其支付额超过了公司政策规定；2）许多申请人没有及时得到赔偿。在准备对此进行审计的过程中，内部审计师决定先做前期，收集的有关这一程序及的信息。审计在访谈中使用问卷来收集有关理赔过程的信息。不幸的是，问卷没有大量被访谈人提供的信息。结果，审计人员没有A:审计列出未来审计的潜在。以上过程的基本缺陷是：忽视了访谈中获得信息的重要性。B:在需要进行结构性访谈的形势下使用了问卷。C:使用问卷妨碍了D:以上所有三点。：A其他信息的机会。44.和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要关注两方面：（1） 有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超

24、过政策规定；（2） 许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步来获得关于理赔过程实际情况和潜在的信息。下列哪项步骤在收集关于理赔过程实际情况和潜在的信息方面最无效？A:与理赔部门的主管面谈，以便察处理过程的实际情况和效率。地了解理赔的程序以及程序的合理性，并观B:给所有员工发一封电子邮件，仔细描述认定的，要求他们回复。C:选择理赔部门的员工进行面谈，以便 性，并观察处理过程的实际情况和效率。地了解理赔的程序以及程序的合理D:分发：B问卷以获得对理赔处理责任和所采用的程序的了解。1645.和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要关注两方面：（1）

25、有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；（2） 许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步来获得关于理赔过程实际情况和潜在的信息。一个职员来找该内部审计师并表示她有关于她所在的部门内部、共同处理性索赔，并在小部分成员中私分的重要信息，她原与该内部审计师讨论这件事，但希望。该内部审计师应该：A:要求会谈，以便在舞弊被发现时可作为证据。B:回复这个职员，这一必须报告给适当的组织以采取行动。C:该信息，并据此对审计作出计划。将审计的性质从和效率审计该为舞弊审计。D:获取信息，并制定能证实该信息的程序。：D46.和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。

26、他们主要关注两方面：（1） 有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；（2） 许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步来获得关于理赔过程实际情况和潜在的信息。该审计师与主管进行面谈。他注意到主管变得非常不安和紧张，只要他就某些特定类型的理赔提出，主管总会改变话题。主管的回答与公司政策和程序是一致的。当这次面谈时，该审计师应该：A:主管的回答并注意其非口头语言的性质。B:不主管非口头语言，因为那是的、没有被证实的。C:认为非口头语言是有说服力的，充分的证据指控该团伙的舞弊行为。D:忽视面谈中关于特定的因为都是自我保护性的。17：A47方面：和意外保险公司

27、的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要关注两（1） 有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；（2） 许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步来获得关于理赔过程实际情况和潜在的信息。在通知管理层后，该内部审计师被要求直接开展舞弊。他确定了最可能涉及舞弊的。在假定舞弊确实发生的情况下，他给每一个可能参与舞弊的人员发了一封电子邮件表明的性质，并要求他们解释舞弊的性质。他说明：这只是纯粹的审计，不涉及法律部门。这种方式的主要是：A:媒介，应该用纸质的文件例如信件，而不是电子邮件。B:媒介，应该采用个人面谈的方式，而不是电子邮件。C:的性质审计师应该给每个

28、员工复。一份问卷，而不是寻求公开的回D:信息的性质，审计师应该详细描述对每一个员工的应。上述信息太笼统。：B，并他们有机会反48.和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要关注两方面：（1） 有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；（2） 许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步来获得关于理赔过程实际情况和潜在的信息。18开展后，两名职员证实了这些说法，并表明这是主定的计划，他们迫于参与了计划；内部审计师决定向主管提问，而主管在回复内部审计师的时充满敌意。内部审计师应该：A:指出如果主管不合作，内部审计师将把事情交给法律部门进一步。B:

29、指出这不是舞弊审的只是确定正确处理的实质和所遇到的，强调主管的合作态度将被记入工作底稿。C:以同样的态度回复主管，表示内部审计师已经掌握证据，给主管施压让他交待舞弊和其他参与的D:表述面谈的目的和已找到证据的性质，促使主管继续面谈。： D49.和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要关注两方面：（1） 有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；（2） 许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步来获得关于理赔过程实际情况和潜在的信息。主管改变了态度，表示在所处理的 8,500 万理赔中舞弊量小于 8.5 万，主管认为这是非常小的数量。主管提

30、出：（1）交待所有涉案的姓名；（2）描述导致舞弊发生的缺陷；（3）如果内部审计师同意描述为失败，而舞弊报告给管理层，他将采取必要的措施。舞弊量只是所处理的理赔量的0.1。否则，主管将合作，并要求其他不合作，还将聘请法律顾问。内部审计师的工作已经超过了时间预算，并有意通过协商结束和改进序。以下哪项代表了对主管的适当回复？程、指出愿意协商，但需要主管应签署协议 。的有关舞弊的性质的细节。关于的妥协，、表明内部审计师无权进行协商 。、表明如果主管愿意协商，这一管理层协商。A:只有。 B:只有。 C:只有。D:II 和。：D也必须首先作为舞弊加以报告，然后再与1950.在回归分析当中，以下哪一个相数代

31、表了自变量和因变量之间最强的相关？A:1.03。B:-0.02。C:-0.89。D:0.75。：C51.一家大型汽车部件零售商的内部审计师想进行风险分析，并希望运用适当的统计工具帮助确定：与大部分商店比较，哪家商店会明显不同。应使用的最适当的统计工具是：A:线性时间序列分析。B:跨区域回归分析。C:利用交叉表进行卡方显著性分析。D:时间序列多元回归分析，以确定单个商店在一定时间内的变化。：B52.对采购程序进行经营审计时，内部审计师发现采购经理在批准一次购货申请时，没有首先取得有竞争性价格。这一信息可支持的结论是：A:该项目经理未遵循组织的政策。B:这可能不是唯一一次未获知竞争性价格的行为。2

32、0C:应在审计报告中说明这一审计发现。D:该组织可能在这次：B中支付了不必要的高价。53.“光环效 这种因素的最佳影响人们的另一个因素。以下哪项审计？或程序是对A:根据审计任务和被审计的不同轮换内部审计师。B:要求在每个审计任务开始时运用分析程序，使内部审计师警觉可能发生在账户余额方面的潜在误报的类型。C:要求在每个审计业务结束时运用分析性程序，使内部审计师警觉已完成审计程序没有发现的账户余额方面的潜在误报。D:在为被审计计划新的审计任务之前，要求前任审计经理和高级内部审计师进行全面的风险分析。：A54.决策者经常面对在众多的可行选择中选择其一的局面。他们的决策通常是在风险或不确定情况下做出的

33、，也就是说，对每个备选方案的结果缺乏完整和准确的了解。以下哪准确的？A:在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果；B:在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值；C:在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉；D:在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的：D概率。2155.行为研究证明，大部分人连续性地处理信息，因此，经常受到“最近效应”的影响，在过程中，最近的信息被给予不合乎比例的权重。在审计中，这种倾向能够采取措施适当，除了：A:要求内部审计师将得出审计结论所运用的审计证据和寻找形式整理出来。的过程以文件B:要求监督对结果和结论复核。C:运用

34、系统保证对所有重要信息给予适当的权重。D:要求最重要的审计步骤在最后实施。：D56.在编制出具的审计报告时，内部审计师两种潜在的趋势：信息和所得到的信息量增加；“有限理性”的概念，指个人处理数据和制定决策的能力。以下哪种编制审计报告的与“有限理性”的概念一致？A:确定最有用的信息，鼓励决策者制定最佳决策。B:确定，但让决策者为解决寻找资料。的主要的、简单的方面。C:以图表的形式展示数据，集中在复杂D:建议在较短的时间内完成：C，这样决策者将及时地集中采取有效行动。2257.合理的决策过程是以以下哪一项为代表？A:完美的信息。B:有限的理性。C:选择最适合的决策。D:选择风险最小的解决方案。：B

35、58.在决定是由工作团队来做决策，还是由个人做决策，管理者应考虑： A:需要何时制定决策。B:工作团队接受决策的重要性。C:工作团队中是否有可支配决策过程的人物。D:所有以上各点。：D59.以下哪一审计师不愿使用审计模块的主要？A:审计模块不能免受计算机的。B:审计师需要连续地审计模块以获得有效的结果。C:通过管理层的干预可轻易修改审计模块。的系统设计过程中。D:审计师需要介入被：D应用2360.某审计经理决定由工作小组来决定是否采用一项新的工作程序，在工作小组制定决策后时，该经理应该A:很保守的决定，以免承担责任。工作小组倾向于制定：B:比个人决定速度更快的决定，因为在工作小组里可以集中C:

36、没有个人制定决定精确的决定。的意见。D:比个人更：D的决定，因为群体做决定，个人需承担的责任小。61.许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统(CSS)来管理它们的客户服务功能。CSS 是在一种实时环境下运行，这样能保证客户服务数据直接由客户电话传。以下哪项 EDP 审计技术能使内部审计师连续监督从收集到的客户服务数据？A:通用审计。B:C:流程图。审计。D:整体测试法(ITF)。：C62.使用嵌入审计模块的目的是：A:能够对B:辨认出处理进行持续的。的程序代码。C:证实主文件账户余额的正确性。D:检查计算机：A器中特定的部分的内容。2463.使用由信息中心开发的标准程序，职员他们需要的财政和运

37、营数据子集。职员用的微型计算机分析数据并且共享结果。在此期间，职员学会修改标准程序去获得通过原始的程序不能取得的财政和操作数据子集。同这种情形相最大的风险是：A:获得的数据整或者缺乏实时性。B:数据定义也许会变得过时。C:计算机主机数据也许会由于职员进行更新而遭到破坏。D:重复的：A可能填满职员的微型计算机。64.内部审计师拟确定年终单据不一致的范围并对这些，在确定被审计事项时，以下审计程序哪项最有效？所的潜在进行A:提交数据测试以辨明不一致事项的属性；接着这些已辨明属性。B:利用通用审计阅读该年的订货文件；选取订货的统计样本并追踪相应的收货文件与购货。C:采用系统审计检查文件（SCARF）确

38、认项目；进行属性抽样并追踪相应的文件。D:利用通用审计：D阅读电脑记载的不一致项目。65.使用通用审计（GAS）的一个主要优点是审计师可以：A:通过自我检查数字和推敲总数，保证数据的精确性。B:将要求的测试水平减少到相对较低的水平。C:全理解公司计算机硬件和的特征，也可以进入在计算机文件中的信息。25D:考虑增加对：C的实质性测试来代替分析程序。66.如果回归分析被用于下列数据。相数和决定系数将表明以下哪一项的存在？A:低的线性，高的可解释变量比率。B:高的反线性 C:高的直接线性D:高的反线性：B，高的可解释变量比率。，高的可解释变量比率。，低的可解释变量比率。2667.最近，某公司的一个建

39、设项目已出现严重超支。管理层怀疑，超支的原因是承包商没有对与合同变更定单有疑，以下那种程序比较合适？成本进行恰当会计处理。要测试这种怀、核实承包商没有向合同变更定单收取已根据原合同开票收取的费用； 、确定承包商是否对因合同变更定单而取消的原合同项下的工程开票收费； 、核实合同变更定单得到管理层的恰当批准。A:只有是对的。B:只有是对的。C:只有和是对的。D:只有和是对的。：C68.以下哪对初步的最佳描述？A:采用标准化的问卷来了解组织的管理目标。B:对关键员工的工作态度、技能和知识等方面进行的统计抽样。C:对财务系统进行“穿试”，确认风险和相应的措施。D:为确认业务的重点领域，用于熟悉活动和风

40、险的一个过程。：D69.以下哪一项关于应有的职业审慎的说法是正确的？A:内部审计师应该在提交报告前对所有业务进行详细检查。B:除非内部审计师对项目有绝对的把握，否则就不应该在审计报告中提及。C:审计报告不应该被认为已提供了某一项目的绝对真实情况。D:内部审计师没有责任提出改进建议。：C2770.如果某金融机构通过多计每笔的利息收入，少计本金的偿还，高估利润，则以下哪一项审计程序最不可能发现这个错误？A:进行分析性检查，将本期利息收入占进行比较。总额的百分比和前期的利息收入比率B:利用整体性测试法（ITF）并且提供整体测试法文件包中支付的各种利息，以确定这些是否正确。C:利用测试数据，并且提供测

41、试文件包中支付的各种是否正确。利息，以确定这些D:利用通用审计来挑选在这一期间偿还的随机样本，计算正确的分类账数额，追踪计入各种账户的分类账过账过程。：A71.当审计主管对一系列工作底稿进行检查时，以下哪项可被认定为底稿中的不足？A:解释部分审计项目的审计时间超过预算的的备忘录。B:在审计底稿和审计报告草稿中的一个审计发现省略了评价标准。C:解释了某个审计步骤被省略的备忘录。D:给被审计：B的信件，简要说明了审计范围。72：A:显示一个项目的关键路径。B:用于决定一个最优组合。C:仅显示沿着关键路径的活动。D:不必须显示贯穿：D的关键路径。2873.某内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，

42、其中用到一个审计程序是向用统计抽样选出的存款储户肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么实现这一审标：A:认为未答复函证的储户已默认了该余额， 再做进一步的工作。B:扩大函证的样本规模，增加储户。下结果，在这一审计无需C:确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证。D:对 与储户：C答复函证的储户寄送式函证，并测试结果。如果有必要可以，询问与确认余额的任何不一致。74.某内部审计师正在对某公司大量的、呈正态分布的应收账款文件进试。审的是检查期末余额和应收账款记账过程的例外（错误）发生率。为了测试应收账款文件，以计算估

43、计的总金额，该内部审计师应该使用以下任何一种抽样技术，除了：A:差额或比例估计。B:层的每均值估计。C:按概率比例大小抽样。D:属性抽样。：D2975.根据章程，内部审计部门有责任舞弊行为。如果内部审计师不可能接触到外部经销商是：和员工，那么他们为市场部回扣的应采取的最好A:从经销商处寻找未的负债。B:获取经批准的经销商。C:观察嫌疑人的财务状况和行为。D:对应收账款的：C注销项目进行证实。76.在与存货部门面谈过程中，某内部审计师了解到销售经常在没有得到主管销售副总裁批准的情况下订购存货。同时，详细测试显示在补充备件采购订单上也没有好的例子？A:间接证据。B:附属证据。C:佐证证据。D: 证

44、据。：C的批准。在本题中详细测试是以下哪种审计证据的一个很77.分析性程序最好归类于下列哪一项？A:实质性测试。B:测试。30C:定性测试。D:预算比较。：A78.对于电子商务而言，以下哪一项不是潜在的安全？A:团体的正确标识。B:计算机C:决定谁的扩散。作出决策。D:支付数据的确认。：B79.存货有效性进行检查过程中，内部审计师在工作底稿中的大多数设备数量的周期性调整都涉及到机械部门的业务。与上年度其他部门相比，机械部门确实做了一些额外的周期性调整，内部审计师应该：A:与部门经理面谈，并实施其他审计程序以确定机械处理程序是否适当。部门内部的业务和B:不用再做更进一步的工作，因为在审计方案中设

45、计的分析性程序没有对关心的事项进行确认。C:向内部审计部门管理层通报怀疑有舞弊行为。D:在审计工作底稿中加上批注，以备在复核时进行详细检查。：A3180.某内部审计师正在审核储蓄和业务，他断定某个不动产担保是可以收回的。下面哪项审计程序能够对这项的可收回提供最有说服力的信息：A:向人函证有关余额。B:检查文件是否经过信用部门的恰当。C:检查近期关于不动产的的鉴定文件。D:检查：C申请是否有恰当的借款人的签字。81.审计序进行完成了审计项目的一部分。很明显，需要对组织的分销程的程序。内部审计师应当：。被审计部门同意的并采取了A:该，在审计报告中对应采取的行动提出建议。B:与该部门共同研究并提出合

46、适的建议。C:报告该，并假设管理部门会采取合理的行动。D:在审计报告中陈述被审计：D已决定并采取了行动。82.内部审计师和管理开始越来越担心计算机舞弊，下列哪项措施最不能防止计算机舞弊？A:在生产测试程序之间，要求程序变动有差别。B:在系统开发阶段对用户新程序进试。32C:应用程序员与程序库职能之间的职责分工。D:程序员和系统分析员之间的职责分工。：BD83.在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了：A:确认领取部门薪酬的虚假员工。B:评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议。C:评价部门既定内部的充分性。D:确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章。：B

47、84.在对可疑的舞弊性销售进试时，下列哪项测试提供的证据最不重要？A:将发运货单与出库数、开票数和销售帐进行追踪核对。B:通过比较一定时期的销售额和对销售业务实施分析性测试。C:对注销和销货退回进行分析，并比较过去几年的金额。D:向客户函证销售业务并对没有答复的：A。85.信息系统合同谈判中必然涉及信息系统审计的A:硬件界面往往不够友好。B:很多信息系统项目会在合同之外发生追加成本。不以下哪一项？C:卖方有可能出现停业，终止为其提供技术支持。D:只有信息系统审计：D能够确认系统措施是否恰当。3386.审计师从个人工时卡片追查至薪金成本分配，并从薪金成本分配的总额追查至各在账户，如果没有发现例外

48、，这些审计程序能证实的是：A:在账户中不没有根据的薪金成本。B:个人工时卡片经过正当批准。C:薪金成本被准确地分配至在账户中。D:仅根据实际工作时间向职员支付薪金。：C87.信息的哪种特征可以通过带有标记的原始凭证来满足？ A:充分性B:可靠性C:相关性D:有用性：B88.以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点？A:审计师可以于被审计者而工作。B:可以从看到工作底稿，从而节省了出差成本。C:审计师可以在很远的地方进入。D:如果需要，审计师可以更改公司数据。：D89.下列哪类实质性测试程序所提供的证据能够最有效地证明账面利润的完整 性？34A:核对销售账与总分类账。B:比较应收账款明细账与

49、相应的单据。C:比较D:核对：D单据与客户订货单文件。与销售账。90.内部审计活动政策应得到制定以便管理业务的内容、保管期限、处理外部的接触要求以及法律顾问参与的考虑是：时所遵循的程序。在制定这些政策时最重要A:不受律师客户拒绝泄露权保护的在刑事中可以被外人获取。B:内部审计师的工作成果受披露权的保护。C:以很的方式创建的受披露权的保护。应被强制披露。D:揭示律师的思想过程的：A91.在审计一个计算机会哪项不正确？时，下列有关整合测试设施（ITF）的叙述中，A:ITF 只是重复处理实际的、而非虚拟的。B:对的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交。C:ITF 测试操作中的实际程序。D:IT

50、F：A也被称为小公司技术。3592.在对某分部的经营情况进行分析性复核，审计师发现，该部的有了较大的增加。如果在此期间成本减少最有可能是：、生产和分部管理都没有发生变化，那么，A:销售类似的竞争对手数量增加。B:生产该所用材料的供应商数量减少。C:多记年末存货。D:少记年末应收账款。：C93.依据专业实务框架，业务的最后中，观察结果应：A:对观察结果的的观点陈述。B:在业务过程中发现的有关内部缺陷的事实说明。C:在业务过程中形成的事实证据和观点陈述。D:未来潜在事项以及可能对业务客户有益的情况陈述。：B94.在对业务工作底稿进行复核时，业务管理A:每张工作表都有恰当的文字标题。B:工作底稿被恰

51、当地索引并按逻辑分组。的首要职责是要确定：C:工作底稿编制及技术伴随标准的内部审计活动程序。D:工作底稿充分地支持业务观察、结论与建议。：D3695.以下哪项能对商的管理层可能的财务报表舞弊迹象做出反映：A:趋势分析透露：（1）销售额增长 50%；（2）销售成本增长 25%。B:比率分析透露销售成本占销售额的一半。C:同等规模的行业分析显示：（1）公司的销售成本占销售额的 40%；（2）行业平均销售成本占销售额的 50%。D:同等规模的行业分析显示：（1）公司的销售成本占销售额的 50%；（2）行业平均销售成本占销售额的 40%。：A96.对年末应收账款的余额进行函证时，肯定式函证的答复率比以前年度低很多，而式函证的答复率比以前年度高很多，此时，