企业信用风险与管理

1、摘要在市场经济国家中，企业已经毫无争议地成为最重要的经济主体，而企业自身的信用管理也必然在整个社会信用体系的建设中起着至关重要的作用。在征信国家中，进行信用交易的企业之间十分注重信用观念，为成功地进行赊销和赊购而发展了不少的企业信用管理理论、方法和技术。而在我国，企业信用管理尚处于起步阶段，企业信用管理体系建设的严重滞后己成为制约企业进一步发展与市场经济进一步完善的瓶颈。在我国，大多数企业迄今为止尚未意识到信用管理是企业管理中最行之有效的措施，关系到企业财务目标的顺利实现。本文尝试通过回顾中外企业信用管理理论、方法和技术，并从实际出发分析我国企业目前的信用管理状况，归纳出一个相对完整的符合我国

2、企业现状的信用管理体系。关键词：风险；信用；管理Try and enterprise policies and credit risk the credit risk and managementAbstractIn a state enterprise had no dispute to be the most important of economic, and enterprise management and its credibility in the whole social credibility system construction of the play crucial r

3、oles in the country the letter of credit transactions between the enterprise was credit for success, to sell on credit and credit and development of the credit management theory and methods and techniques. but in china, enterprises of the credit management is still at an elementary stage, The credit

4、 management is still at an elementary stage, the construction of the credit management system has become a regulated enterprises seriously impeded the further development and further improve the market economy. Bottlenecks in our country, most enterprise so far have not yet aware of the credit manag

5、ement is the most effective management measures related to corporate financial goals. The Chinese enterprises through back to the credit management theory and methods and techniques, and from reality in the analysis of china's enterprises currently credit management, has a relatively complete in

6、 china's enterprises to the credit management system.Key words: risk; Credit; management目录引言.1第一章企业信用管理现状分析.2第二章企业信用风险产生的原因.32.1企业经营管理目标发生偏离，片面追求销售业绩的增长.32.2观念陈旧，缺乏专门的信用管理职能部门.32.3信用管理方法和技术落后.32.4信用管理工作的重点严重滞后.32.5缺乏经过专门训练的信用管理人员.42.6客户经营不善，无力偿还.42.7社会信用体制存在缺陷.4第三章我国企业信用管理体系建立的基本思路.53.1树立全程信用管理意

7、识.53.2建立明确的信用政策.53.3建立专门的信用管理结构.63.4建立客户信用等级评定.6第四章建立我国企业信用管理体系的保障措施.8 4.1企业领导必须对信用管理给予足够的重视.84.2应设立专门的信用管理部门.84.3实行客户资信管理制度.84.4建立内部授信制度.84.5完善应收账款管理制度.94.6全面提高信用管理人员的素质.9第五章企业信用管理成效10结论12参考文献13谢辞14引言当前我国正处于市场经济阶段，现代市场经济本质上就是信用经济，信用风险的管理与控制不可避免地成为现代企业的主要管理内容之一。然而，在当前我国的企业管理中，信用风险管理却存在许多薄弱的环节，有的企业甚至

8、在信用风险管理方面一片空白，可以说，我国企业普遍缺乏科学化的信用风险管理体系。与此同时，商业信用却在各行业中得到广泛应用，由此对企业产生的影响日益凸现。特别是我国加入WTO以后，贸易融资和结算方式对我国企业的信用风险管理与控制能力提出了更加严格的要求。因此，建立一套科学、系统、完整、规范的信用风险管理体系，加强信用风险管理，对增强企业的持续盈利能力、加快资金周转、降低企业的经营风险等具有重要的战略意义。第一章 企业信用管理现状分析2006年，据有关部门对全国57469户国有及国有控股工业企业拖欠引发企业信用缺失的调查显示，在企业的应收账款7887亿元中，属于拖欠的应收账款约有5500亿元，占7

9、0左右，账龄在3年以上，事实上难以收回的约占24。另据工商部门不完全统计，我国每年订立的合同有40亿份左右，合同标的140亿万元，但合同的履约率低。1990年以前的合同履约率是8090，1990年以后的十几年间，合同履约率只有50左右，有些地区甚至才30左右。在信用管理方面，我国企业存在着一系列的问题急需解决。1第二章 企业信用风险产生的原因2.1企业经营管理目标发生偏离，片面追求销售业绩的增长现在市场进入买方市场，市场竞争不断加剧，企业为了保持其在市场中的地位，维持或者提高市场占有率，纷纷采取导向的经营管理模式，如销售承包制、销售买断制和赊销等方式刺激销售的增长，但在其背后却是资产周转率的下

10、降，应收账款急速膨胀，收账费用、销售费用不断增加，呆账坏账数量上升，企业利润质量下降，形成“白条利润”，造成财务状况日益恶化。许多企业的领导者为了应付上级主管部门的业绩考核，不顾企业长远利益，急功近利，有的企业迫于市场竞争的压力，单纯追求销售额的急速增长，偏离最终利润和合理的现金净流量等企业最主要的财务目标。强化企业信用风险管理，就是要在销售业绩增长与风险控制这两个目标之间建立和谐的动态均衡，确保企业获得高质量利润这一根本目标的实现。2.2观念陈旧，缺乏专门的信用管理职能部门企业的领导者在思想观念上不重视客户的信用管理，在不详细了解客户信用和财务状况的情况下匆忙做出交易决策，以致造成以后账款的

11、回收工作相当艰难。与此同时，我国大多数企业都缺乏独立的信用风险管理职能部门。在现有的企业管理职能中，应收账款的管理职能基本上是由销售部和财务部共同或者其中之一来承担的。然而在实践中却经常出现职责分工不清、相互推诿扯皮、效率低下，甚至出现管理真空等种种问题。信用风险管理是一项涉及销售部和财务部的综合性管理工作，由于销售部和财务部在管理目标、管理职能、部门利益和市场反应等方面存在较大差异，它们都不可能较好地完成企业信用风险管理和应收账款的管理职能。国内外成功企业的管理经验表明，增加独立的信用管理职能，由信用部门或信用经理承担和协调整个企业的信用管理工作是一个有效的管理方式。2.3信用管理方法和技术

12、落后在目前销售业务管理和财务管理上，我国大多数企业还没有很好地掌握或运用现代先进的信用管理技术和方法。比如缺乏客户资信方面的资料；对客户的信用风险缺少评估和预测，交易中往往是凭主观判断作决策，缺少科学的决策依据；在销售业务管理中缺少信用额度控制；在账款回收上缺少专业化的方法。2.4信用管理工作的重点严重滞后目前许多企业解决拖欠问题多采取“事后”控制的方法，即只有在账款被拖欠了相当长的一段时间后才开始催收。结果出现了“前清后欠”的现象，使企业顾此失彼，包袱越背越重。并且我国绝大多数企业对应收账款的管理主要是对销售以后形成的应收账款的管理。企业把主要的精力集中在“追账”上面，甚至成立专门的追账部门

13、，但效果并不理想，主要原因在于企业忽视了对交易之前和交易过程之中的客户信用的管理与控制。22.5缺乏经过专门训练的信用管理人员信用管理是现代企业管理的核心内容。在企业内部管理制中，信用管理与市场营销、财务管理相互交叉，缺一不可。我国信用管理专业研究人员很少，需求和供给缺口极大，信用管理人员的总体素质偏低。2.6客户经营不善，无力偿还 这是目前我国企业间相互拖欠账款的主要原因。由于企业内部经营出现困难，资金流动性下降，有些企业为了保证本企业的资金流转顺畅，拖欠他人货款，使债务关系复杂化，形成困扰我国企业发展的一大毒瘤“三角债”。2.7社会信用体制存在缺陷我国现有的法律对契约关系的维护不够，对债权

14、人的合法权益缺乏有效的保护；在执法上存在行政干预的问题，许多地方保护主义十分严重，法院受当地政府和企业的影响颇大，在司法中存在随意性与非公正性，甚至存在有意偏袒企业、损害债权人利益的行为。由于我国还没有建立起完善的社会信用体系和相应的惩罚机制与制约机制，造成在法院判决执行上也存在一定的困难。3第三章 我国企业信用管理体系建立的基本思路3.1树立全程信用管理意识所谓全程信用管理模式，就是指全面控制企业交易过程中各个关键业务环节，从而达到控制客户信用风险的目的，其具体方法包括：3.1.1 选择客户接触客户是企业销售工作的开始，同时贯穿整个销售工作的全过程。接触客户的一个直接信用管理目标便是评价客户

15、的信用等级，选择信用良好的客户进行交易。 3.1.2 确定信用条件这里的谈判是指从最初与客户的协商直到双方达成一致协议的过程。谈判过程中将和客户一起确定信用条件，包括给予信用的形式（如付款方式）、期限和金额。3.1.3 寻求债权保障从信用管理的角度来讲，为了确保收回货款，往往要在经济法允许的范围内，在合同中使用一定的债权保障手段，如担保、保险、保理等。签约、谈判和客户调查一起，构成了信用管理的事前保障机制。3.1.4 事中控制销售部门以赊销的形式售出货物之后，面临的一个最直接问题就是如何对形成的应收账款进行监控，保证及时收回货款。此时信用管理的目标是如何提高应收账款回收率。在这一环节上，我国企

16、业目前普遍缺少有效的方法。3.1.5 早期拖欠款的催收货款迟付的现象不仅影响企业的资金周转，而且极有可能造成长期拖欠隐患。因此，企业怎样在货款被拖欠的早期进行适度催收，同时维护良好的客户关系，是销售经理和财务经理较难处理的问题。3.1.6 坏账追讨当发生呆账或坏账的情况时，企业必须面对追账的问题，这是企业信用管理的事后反馈。4 3.2建立明确的信用政策信用政策主要是指企业根据自身的发展需要，针对信用销售（赊销）情况下制定的一系列业务管理原则、标准和风险控制方法，是企业进行信用管理的基础，是信用销售风险控制的核心内容。主要包括以下内容：3.2.1 信用标准信用标准是指本企业给予客户信用所需求的最

17、低标准，通常用客户的信用等级来衡量。如某企业只对信用等级在3级以上的客户提供信用销售，则3级即为信用标准。制订信用标准要符合企业的实际情况，过高或过低都不利于企业的发展。3.2.2 信用条件信用条件是指企业要求客户支付信用销售货款的条件，包括信用限额、信用期限和现金折扣。如“3/10，N/30”表示客户如果在10天内付款可按发票金额给予3%的折扣，超过10天不在享受折扣，但付款总期限不得超过30天。3.2.3 信用限额信用限额是指根据客户的资信状况所确定的安全性销售的允许最大额度，一般以金额表示。它取决于这样几个方面：客户的偿债能力、客户的偿债意愿、客户的资本、抵押品、经营状况。3.2.4 收

18、账政策通常来说，企业如果采取积极的收账政策，会减少应收账款的投资，减少坏账损失，但是，成本增加；反之，如果采用消极的收账政策，收账费用会减少，但是增加应收账款的投资和坏账损失。收账政策应根据催款所增加的收益与成本做比较后，做出决定。53.3建立专门的信用管理结构有了信用销售的政策和全程信用管理的理念，企业需要建立专门的机构来实现对整个过程的控制。设置时，必须在成本效益原则的指导下，并根据企业的规模、所处的行业、经济环境等因素采用不同组织形式的信用管理部门。信用管理部门必须完成下列工作：获取信用资料、分析从各种渠道获得的资料、授信、监控客户付款能力的变化、管理和分析应收账款、协助催收逾期账款、委

19、托第三方追索账款、建议或决定采取法律措施。3.4建立客户信用等级评定客户信用等级的评估是为了加强信用控制，并为客户分类提供依据。信用等级的评估，以客户的信用履约记录和还款能力为核心，进行量化的评定。客户信用等级每季度根据客户上一季度的经营和财务状况评定一次。信用评估指标分为品质特性评价、信用履约率评价、偿债能力评价、经营能力评价、盈利能力评价大类共20项，对各项指标设置相应分值。即在统一标准的基础上，评审委员会根据定性指标、定量指标和专家小组的审查评价结果，计算出企业得分高低，将企业信用等级统一分为AAA、AA、A、B、C五个等级(有效期均为一年)。6第四章 建立我国企业信用管理体系的保障措施

20、4.1企业领导必须对信用管理给予足够的重视企业信用风险管理涉及企业的各个部门与业务的各个环节，仅仅依靠某一个部门显然是不可行的。这就要求企业领导层对信用风险管理给予高度的重视，从整体上加强企业各部门之间的沟通与协调，投入适当的人力、物力与财力，并且要求企业各级管理人员加强信用风险防范意识与管理意识。7. 4.2应设立专门的信用管理部门企业实施经营管理全过程的信用风险管理，必须首先在原有的业务管理体系中，增加信用风险管理职能。目前我国企业中专业的信用风险管理人才相当匮乏，因此要加强信用风险管理人才的培养，在企业内部建立一支专业化的信用风险管理队伍，运用现代科学的信用风险管理技术与方法，进行信用风

21、险的管理与控制。同时，信用风险管理是一项专业性、技术性、综合性较强的管理工作。信用管理目标必须超越任何一个部门局部的管理目标，要从企业整体的经营目标和利益考虑问题，从而有效地协调公司的销售目标和财务目标。4.3实行客户资信管理制度 客户资信管理是信用风险管理的基础工作，主要要求企业全面收集管理客户信息，建立完整的数据库，并随时修订、完善，实行资信调查制度，筛选信用良好的客户。客户资信管理的核心是对客户进行信用分析和信用等级评价。企业可通过客户、资信中介机构、工商税务部门、会计师事务所、新闻媒体、行业协会等各种合法有效的渠道收集客户的信用信息。包括财务信息与非财务信息；定性信息与定量信息；企业经

22、营战略以及企业高层领导人个人信誉状态；企业获得的各种荣誉或评级证书等等。然后以收集到的客户的有关信用信息和企业的关注点为依据，选择科学合适的方法对客户进行资信评估，确定客户的资信等级。84.4建立内部授信制度内部制度的核心是对客户赊销条件的审查及信用额度控制。授信管理是信用风险管理的核心工作，在企业根据客户信用等级决定给予信用时，应根据与客户以往的交易记录，履行情况和企业的信用风险政策，由专门的客户审查部门来决定其信用额度。建立健全信用审批流程与标准。企业信用管理部门还应建立一套以信用额度为中心的交易审批制度，真正落实企业的风险管理责任，以防止个别部门或人员利用管理上的薄弱环节谋取私利。4.5

23、完善应收账款管理制度应收账款是企业的神经中枢，从表面上看，是一个财务问题，但实际上涉及企业经营管理的全过程，即从客户的开发、订单处理、合同审定到账款回收和债权管理。在企业决定信用额度后，也要对客户实施严密的风险跟踪，如当客户发生销量大降、法律纠纷、财务收支危机等情况时，企业信用风险管理部门应立即调查，采取相应的防范措施，防止不良后果出现。为此，应建立应收账款档案，建立“综合性销售分类账管理制度”、“赊销客户监控制度”、“账龄控制制度”和“欠款催收制度”。应用这套管理制度尽可能达到既不失去客户，又能及时足额收回账款的目的。4.6全面提高信用管理人员的素质信用管理具有很强的专业性和技术性是一项长期

24、而艰巨的工作。它不仅要求企业领导层、财务人员、销售人员以及客户的共同努力、协调一致，更需要企业中的信用管理人员具备足够的专业知识、技术方法和经验。所以，必须加强对现行企业信用管理人员的培训工作，提高其信用管理的能力和技巧。9 第五章 企业信用管理成效企业信用管理是企业诸多方面管理中最有效的管理措施之一，通过对24家初步建立“3+1”科学信用管理模式的中国企业的调查显示，管理后的第一年，企业管理费用、财务费用和销售费用占销售收入比重就从14下降到9；赊销额平均上升13；坏账率平均下降36；销售未清账期(DSO)平均缩短37天；市场占有率不同程度的上升；综合经济效益指标平均上升21。同时，客户信用

25、数据完整。客户服务质量改善，企业各项财务指标全面高于行业平均水平，企业综合竞争力显著提高。10 更重要的是，信用管理政策规定了解决公司内部信用问题冲突的原则和程序。对中国的企业来说，要实施全面和规范的信用管理最大的阻力实际上还是来自企业内部，所以公司要进行全面和规范的信用管理，首先需要解决的是公司内部思想的统一，信用管理对公司积极作用的理解和认识上的统一。对信用管理的实施意见最大的可能就是销售部门，因为信用部门在某种意义上实际是对销售部门的一种制约。所以，在信用管理的实际工作过程中，销售部门和信用部门之间出现意见不一致的现象可以说是常见的现象。出现了严重情况后应该如何处理，这也是需要在公司的政

26、策中明确规定的内容一旦在公司的政策中明确地规定了处理这些冲突的原则和程序那么，对于出现的问题，处理起来就会有章可循、容易取得一致的意见因为依照的是公司的政策，而政策的制定和实施是建立在各个部门共同参与、共同同意的基础上的。政策是一种大家共同认可的、共同遵守的、具有共同约束力的条文，它是解决内部冲突的坚实基础。所以，我们有理由认为企业制定明确的信用管理政策可以带来以下的益处：(1)对应收款进行有效的控制；(2)提升企业的信用形象；(3)增强和顾客的关系；(4)解决企业内部部门之间冲突的依据；(5)为有效地解决货款拖欠问题提供原则；(6)使得公司的高层认识到赊销管理在公司中的角色；(7)使得与客户

27、接触的每一个员工都清楚公司的赊销原则；(8)指导公司信用管理部门的日常工作；(9)有助于减少非授权人员对特殊赊销的越权处理。完整的信用管理政策的一个重要内容就是要规定应收账款的管理流程，这可能是信用管理部门的人员日常工作的最大一部分内容。正是由于有信用管理人员对客户的评价、对公司应收账款的日常监控、对预期账款的及时催收，在销售人员、以及有关的法律人员的协助下采取相应的措施(包括法律诉讼)等等的工作，才有可能将公司的坏账损失减低到最少将公司的逾期应收账款的成本减低到最少，从而保障了公司现金流的正常运作。11 结论信用是现代社会不可缺少的润滑剂，它的产生和发展对于消费者、企业和整个国家经济的发展产生积极的影响，有利于社会经济的进一步发展。建立健全一套科学完整的现代企业内部信用风险管理制度并予以坚定不移的监督执行，带给企业的将是防范抵御信用风险能力的显著增强以及经营效率和经济效益的直接提高。同时，这项制度应及早在整个社会得到普遍推广实施，全面形成市场互动联动效应，以便从中取得更大效果，最大限度地发挥企业内部信用风险管理制度对改善企业信用状况、优化市场信