公共部门的经济活动

1、第一章公共部门的经济活动1、公共经济学含义：1）研究国民经济体系中公私部门分工结构的科学。2）研究政府财政收入和支出的学科。3）关于公共部门-亦称政府部门-经济活动的科学。2、帕累托效率：如果社会资源的配置已经达到这样一种状态，即任何重新调整都不能在不使其他任何人境况变坏的情况下，而使任何一人的境况更好，那么，这种资源配置状态是最有效率的。3、市场失灵的成因：市场势力（垄断、自然垄断等）市场残缺（因公共产品、外部性、信息不对称等导致的市场不存在问题）市场能力不足（分配不公平、经济波动、优值品或劣值品等）垄断的鉴别与治理：垄断的鉴别（潜在竞争者、替代品、产品的流动性）治理（反垄断立法、征收超额税

2、收、公共定价）财政政策的职能：促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平衡第二章外部效应1、外部效应：外部效应就是未在价格中得以反映的经济交易成本或效益。；指个人追逐私利的行为可能会对社会或他人造成损害（或受益），外部性是因产权不明晰造成的。正的外部效应：亦称外部效益或外部经济，指的是对交易双方之外的第三者所带来的未在价格中得 以反映的经济效益。负的外部效应：亦称外部成本或外部不经济，指的是给交易双方之外的第三者所带来的未在价格中 得以反映的成本费用。为什么外部效应会使市场的结果无效率：外部效应指在实际经济活动中，生产者或者消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影 响。这种影响可

3、能是有益的，也可能是有害的，有益的影响被称为外部效益，外部经济性，或正外部性; 有害的影响被称为外部成本外部不经济性，或负的外部性。通常指厂商或个人在正常交易以外为其他厂 商或个人提供的便利或施加的成本。市场无效率就是由于外部效应的有害影响造成的。解决外部性私人方法：1）道德规范和社会约束2）慈善行为3）将不同类型经营结合在一起4）利益双方签订合同；（前提：产权可以得到界定，交易成本较低）解决外部性公共政策：1）命令与控制政策：直接管制；2）市场为基础的政策：庇古税和补贴，可交易的污染许可证；3）其他政策：技术政策，专利法第三章公共物品或服务1、私人产品特性：1）效用的可分割性2）消费的竞争性

4、3）受益的排他性；私人产品也可以分成两类，即纯私人产品和俱乐部产品。纯私人产品是指那些同时具备排他性竞争 性特征的产品，包括大多数私人产品。此外还有一类称为俱乐部产品这是指在某一范围内由个人出资，并在此范围内的所有个人都可以获得利益的产品，如消费合作社等。纯公共产品：是任何一个人对该产品的消费都不减少消费过程中具有非竞争性和非排他性具有非分割性的产品,别人对它进行同样消费的物品与劳务。公共电话亭。混合产品（准公共产品）：具备上述两个特性的一个，而另一个则表现为不充分。第一类，具有非排他性和不充分的非竞争性 的公共产品。例如，教育产品就属于这一类，教育产品是具有非排他性的，教育产品在非竞争性上表

5、现 不充分；另一类是具有非竞争性特征，但非排他性不充分的准公共产品。例如，公共道路和公共桥梁。公共资源特性：公共资源作为公共物品的一种，具有消费的非排他性、竞争性、外部性等特征，容易诱发人们对公 共资源过度的消费行为，以及在治理公共资源中的“搭便车"、规避责任及其他机会主义行为，致使公共资源面临耗竭性退化的困境。土地资源、森林资源。实现林达尔均衡的前提条件：每个社会成员都愿意准确地披露自己可以从公共物品或服务的消费中获得的边际效益，而不存在隐瞒或低估其边际效益从而逃避自己应分担的成本费用的动机；每个社会成员都清楚地了解其他社会成员的嗜好以及收入状况，甚至清楚地掌握任何一种公共物品或服

6、务可以给彼此带来的真实的边际效益，从而不存在隐瞒个人边际效益的可能。第四章公共选择1、中间投票人定理：在简单多数投票中，假设所有投票人的偏好都是单峰的，并且投票人数为奇数的情况下，投票的最 后结果必然是中间投票人所偏好的结果。只要投票者的偏好是单峰的，那么在多数票的规则下，必定会 出现唯一的均衡结果，而且这个均衡结果与中间投票人的第一偏好正好相等。这就是所谓的中间投票人 定理。林达尔均衡：对於共用品而言，每个个人的消费量都是该共用品的全部总量.而在求证共用品的均衡产量时，人们往往会与林达尔均衡联系在一起的，认为？人们愿意为生产某一共用品所支付的成本之和等於为生产这些共用品所需要的成本 ？公共选

7、择理论：政治不过是经济交易过程的延伸。“经济学家根据交易范例来观察政治和政治过程”，而不应该对私人经济和公共经济采取不同分析方法。政治体系中的角色构成:个人（具有不同利益的选民）一 “投票、政治过程” 一选举产生政党一立法制定公共政策一公共政 策供给；利益集团作用于所有过程，官僚集团作用公共政策供给。选民追求投票最大化，政党追求选票 最大化，利益追求租金最大化。第五章公共支出1、公共支出分类及其经济影响：1）消耗性支出：对流通领域，直接的刺激了需求；对生产领域，直接的影响经济繁荣与衰退；对 分配领域，间接的调整产业结构。2）转移性支出：对流通领域，直接的增加收入；对生产领域，个人间接的，企业直

8、接的增加量资 本的投入；对分配领域，直接的调整收入分配结构。第六章 公共预算1、公共预算：指政府在每一财政年度经立法程序批准的全部公共收支计划，是存在于市场经济中并且与公共财政相适应的国家预算类型。特点（1）计划性（2）透明性（3）全面性（4）法律权威性（5）政治程序性我国公共预算决策程序：国务院（授权、财政部统一编制）一人大审议批准财政预算 一中国人民银行进行预算出纳 一人大执行监督。第七章公共收入1税收：政府为实现其职能的需要，凭借其政治的权力，并按照特定的标准，强制、无偿地取得公共收入的 一种形式。（公共收入的主要形式）税收原则：1）财政原则：一国税收制度的建立和变革，都必须有利于保证国

9、家的财政收入，亦即保证国家各 方面支出的需要。自国家产生以来，税收一直是财政收入的基本来源。2）税收公平原则，就是政府征税，包括税制的建立和税收政策的运用，应确保公平，遵循公平原 则。税收的公平原则要求条件相同者缴纳相同的税（横向公平），而对条件不同者应加以区别对待（纵向公平）。3）税收效率原则，就是政府征税，包括税制的建立和税收政策的运用，应讲求效率，遵循效率原 则。要求政府征税有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行政的管理效率。第九章 税种分类与税制机构1、流转税基本特征：流转税是一商品和服务的流转额为课税对象的课税体系。1）以商品交换为前提，与商品生产和商品流通关系密切，课

10、征面广泛。2）以商品流转额和非商品流转额为计税依据。3）普遍实行比例税率，个别实行定额税率。4）计算税额简便，减轻税务负担。所得税基本特征：所得税是一所得为课税对象，向取得所得的纳税人课征的税。1）所得税额的多少直接决定于有无收益和收益的多少，而不决定于商品或劳务的流转额。2）所得课税的课税对象是纳税人的真实收入，属于直接税，不易进行税负转嫁。3）所得课税容易受经济波动、企业管理水平等因素的影响，不易保证财政收入的稳定性。4）所得课税征管工作复杂，很容易出现偷逃税现象。税种分类：（了解）税对象分类（流转额的征税；所得额的征税；对资源的征税；对财产的征；对行为的征税收管理和使用权限分类，按其管理

11、和使用权限划分，可分为中央税、地方税、中央地方共享税。收与价格的关系分类按税收与价格的关系划分，税收可分为价内税和价外税。负是否易于转嫁分类税收按其负担是否易于转嫁分，可分为为直接税和间接税。税标准分类，收按其计税依据的不同，可分为从价税和从量税。增值税计算方法：一般纳税人的计税方法-扣税法：应纳增值税额=销项税金 4s项税金=销售额X税率-进项税额（销售额=销售量X不含税价格;税率(17%, 13%, 3%);销项税额：纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和条例规定的税率计算并向购买方收取的增 值税额；进项税额：纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额）消费税计算方法：从价

12、计税，其应纳税额的计算公式为：应纳税额=应税消费品销售额X适用税率=销售量X价格X适用税率（其中，价格为含税价格（含 消费税，不含增值税）；从量计税，其应纳税额的计算公式为：应纳税额=应税消费品销售数量X单位税额所得税计算方法：1）应纳所得税额计算公式：应纳所得税额=应纳税所得额X税率（其中：应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额）；准予扣除项目金额-纳税人与取得所得有关的成本（直接成本和间接成本）、费用（销售费用、管理费用和财务费用）和损失。2）个人所得税：每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保 险金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额

13、3500元/月，为应纳税所得额，按3%至45%的七级超额累进税率计算缴纳个人所得税。计算公式是：应纳个人所得税税额=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数。地位：所得税也是我国税制结构中的主体税类，目前包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所 得税、个人所得税等税种。流转税是我国税制结构中的主体税类，目前包括增值税、消费税、营业税和 关税等税种。第十章税收效应税收于生产者行为：指的是生产者在如何运用自己可支配的各种生产要素以实现利润最大化目的的方面所做的各种抉 择或决策。1）税收对市场价格的影响：一个简要描述：税收对市场价格的影响，表现在:课税之后使课税商品出现两种价格消费者支付的价格生产者实际得

14、到的价格，二者之差为税收数额；2）税收与生产者选择：替代效应：课税会造成课税商品产量的减少。用消费者剩余、生产者剩余 来说明税收的替代效应：由于生产者所面临的课税商品的价格相对下降，造成生产者减少课税或重税商 品的生产量，而增加无税或轻税商品的生产量，即，以无税或轻税商品替代课税或重税商品；3）税收与生产者选择：收入效应：税收对生产者选择的收入效应，表现为政府课税之后，会使生 产者可支配的生产要素减少，从而降低了商品的生产能力，而居于较低的生产水平）税收与消费者行为:消费者在如何使用自己既定的收入来达到最大的满足程度方面所做的各种抉择或决策1）税收与消费者选择：替代效应：税收对消费者选择的替代

15、效应，表现为政府课税之后，会使课税商品价格相对上涨，造成消费者减少对课税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代课税或重税商品。无差异曲线：一定数量的商品 X1与一定数量的 X2商品在 效用上是无差异的，二者数量上的组合所形成的一系列曲线。2）税收与消费者选择：收入效应：税收对消费者选择的收入效应，表现为政府课税之后，会使消 费者可支配收入下降，从而降低了商品的购买量，而居于较低的消费水平。税收与劳动投入：1）替代效应：税收对纳税人在劳动投入方面的替代效应，表现为政府课税会降低劳动相对于闲暇 的价格，使劳动和闲暇之间的得失抉择发生变化，从而引起纳税人以闲暇替代劳

16、动，即政府课税会造成 劳动投入下降。替代效应的大小，在课征所得税情况下，由其边际税率决定；2）收入效应：税收对纳税人在劳动投入方面的收入效应，表现为政府课税会直接降低纳税人的可 支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，为维持以往的收入或消费水平而倾向于更勤奋工作。即 征税会促使劳动投入量增加。收入效应的大小，由纳税人的总收入与其缴纳税款的比例即平均课税率决卜一章 税收的专家与归宿税收转嫁:指纳税人在缴纳税款之后，通过种种途径而将税收负担转移给他人的过程。税收归宿:指税收负担的最终归着点或税收转嫁的最后结果。税收转嫁形式：1）前转，前转指纳税人将其所纳税款顺着商品流转方向，通过提高商品价格的办

17、法，转嫁给商品 的购买者或最终消费者负担。2）后转，后转即纳税人将其所纳税款逆商品流转的方向，以压低购进商品价格的办法，向后转移 给商品的提供者。例如对某种商品在零售环节征税，零售商将所纳税款通过压低进货价格，把税负逆转 给批发商，批发商又以同样的方式把税负逆转给制造商，制造商再以同样方式压低生产要素价格把税负 逆转于生产要素供应者负担。3）消转，亦称 税收的转化即纳税人对其所纳税款，即不向前转嫁，也不向后转嫁，而是通过 改善经营管理，改进生产技术等方法，补偿其纳税损失，使支付税款以后的利润水平不比纳税前低，从 而使税负在生产发展与收入增长中消失。4）税收资本化，亦称 资本还原即生产要素购买者

18、将所购生产要素未来应纳税款，通过从购入 价格中预先扣除（即压低生产要素购买价格）的方法，而后转嫁给生产要素的出售者。税收转嫁与供求弹性关系：1）税负转嫁与需求弹性的关系：一般来说，税负能否转嫁及转嫁多少，要看商品需求弹性如何，需求数量对价格变化越是敏感，则通过提高卖价把税负向前转嫁就越困难；反之，需求数量对价格变化 不敏感或无弹性，则税负越有可能向前转嫁。准确地说，需求弹性大，则税负转嫁就很困难，且向前转 给消费者的少，向后转给原供应者的多；需求弹性小，则税负容易转嫁，且向前转给消费者的多，向后 转给原供应者的少；需求完全无弹性，税负可能全部向前转嫁给消费者；需求完全有弹性，税负可能全 部向后

19、转嫁给原供应者。需求弹性越大，转嫁的可能性越小；需求弹性越小，转嫁的可能快越大，税负 转嫁与需求弹性成反比。2）税负转嫁与供给弹性的关系：从供给弹性方面看，产品供给弹性越大，其税负越不容易转嫁,且向前转嫁给消费者的大，向后转嫁给原供应者或生产要素者的小；供给弹性小，其税负则易于转嫁， 且向前转给购买者或消费者的小，向后转给原供应者或生产者要素者的大；供给完全无弹性，其税负只 能向后转给原供应者或生产要素者；供给完全有弹性，税负可以通过涨价向前全部转嫁给购买者。供给 弹快越大，税负转嫁的可能性越大；供给弹性越小，税负转嫁的可能性越小。税负转嫁与供给弹性成正 比。各种税收的转嫁特性：1）商品课税易

20、转嫁，所得课税不易转嫁。.供给弹性较小，需求弹性较大的商品的课2）供给弹性较大，需求弹性较小的商品的课税易转嫁, 税不易转嫁。3）课税范围宽广的商品易转嫁，课税范围狭窄的商品不易转嫁，无替代品的商品易转嫁，有替代 品的看替代品征税与否和税负多少。4）垄断性商品的课税易转嫁，竞争性商品的课税不易转嫁。5.从价课税的税负易转嫁，从量课税的税负不易转嫁。十二章公债的运用与管理1、公债:政府举借的债，是政府为履行期只能的需要，依据信用原则，有偿、灵活地去的公共收入的一种形2、公债分类：1）可转让公债：通常按还本期限长短氛围四种：国库券、中期债券、长期债券、预付税款券。特征是安全可靠，流动性高，利润性、

21、面额多样。它是各国公债的主要形式，其比重往往在70%上下。2）不可转让公债：不可转让公债是指不能在金融市场上自由买卖，而只能由政府对购买者到期还 本付息的公债。特点是不可转让公债由于变现能力弱，利率就相应高。不可转让公债按发行对象大致可 分为两类：对居民家庭发行的储蓄债券和对特定金融机构发行的专用债券。3、公债经济效益：1）商业银行认购公债，是因为购买政府公债是一项安全可靠的证券投资，同时公债券也是一种可 靠的资产储备。商业银行以剩余准备金认购公债会使经济系统中增加相当于公债认购额一倍的货币供应 量。2）中央银行可能以政府的银行这样一种身份，在预算大量出现赤字的情况下，认购一定数量的公 债以援助财政；也可能以货币政策执行机关的身份，从公开市场上买人公债券。中央银行从社会公众手 中购入公债，对于经济仍然具有扩张效应。3）社会公众动用银行存款购买公债，不会增加或减少货币供应量。十三章财政乘数与财政政策财政乘数的种类：政府支出乘数：政府支出引起国民收入的增加量与政府支出的增加量的比值就是政府支出乘数。税收乘数：指国民收入变动量与引起这种变动的税收变动量之间的倍数关系，或者说国民收入变化 量与促成这种量变的