《天拓力行建言：以切实可行的政策支持科技创新》

1、中小企业创新基金/高新企业/双软认定/知识产权优惠政策 析天拓力行 家建言 以 实 行的 策支持创新 节选February 26 2015近些 政府从政策 ，给予中小企业很多优惠，比如税收优惠 项目支 持 人才引进等等 些都很大程度 促进了中小企业,尤其是科技企业的创新和发展 但是任何事物都存在两面性，在取得成就的同时 存在许多问题 天拓力行 顾问报管理报财 咨询 限 海淀 西路 科 会展中心 楼 A室中小企业创新基金/高新企业/双软认定/知识产权优惠政策 析- 天拓力行 家建言：以 实 行的政策支持创新 节选些 府 高新 术领域 大了对中小企业的扶持力度 策 ，给 中小企业很多优惠， 如税收

2、优惠 目支持 人才引 等等 些都很大程度 促 了中小企业进尤 是科 企业的创新和发展 但是任何 物都 在两面性，在 得 就的同时 在许多问题 要针对以 几点提出相关问题 建议一、中小企业创新基金扶持存在问题： 国 府 续实施的星火计划等科 经济发展计划，对中小企业的 术创新活 起了巨大的推 作用，但 些计划都集中在支持科 创新的商业 阶段 实 ，中小企业在商业 作的每个阶段 行 术创新时都 能 在巨大的风险 倘若 府在创新活 未产 商业利润前就能给 企业相应的 策扶持，将会更大程度地激发企业的 极性和科 创新 果的转 效率，使企业更 利的走向 场相关建议：国家促 中小企业的一些科 经济发展计划

3、，在考 企业资 时，应当侧 科 含量的考察而适当 松盈利方面的要求，更多地考虑 些企业的创新 果 能会带来的社会 值， 行 点扶持、高新技术企业认定条件 优惠政策的落实存在问题：国对高新 术企业提供了税收减免 策，减轻了创新科 企业的税收负 ，但在高新企业的认定 在问题如1、高新认定政策对知识产权进行量化要求，导致 利技术贬值：依据 高新 术企业认定管理办法 国科发火 和 高新 术企业认定管理 作指引远国科发火 相关规定，要求企业在认定或复审的前 中必 备一 发明 利或 他 利 以 导 企业出 以 种情况Page 2天拓力行 顾问报管理报财 咨询 限 海淀 西路 科 会展中心 楼 A室 盲目追

4、求数量而忽略 术含量企业 了符合高新认定条 对知识产权数量的要求，尽 能多的的申请 利 因 发明 利需 才 得，所以只能申请除发明 利以外的 他 利 ， 考虑是否处于申请阶段均想尽一 办法给 申请，甚 些 产 一性产品的企业， 了维 高新牌 ，将一个 术点 以 利申请，导 出 了 利 术含量低 ，很多 心 术点缺少相应法律保 ，降低了企业在国 的竞 优势未 行业标准，认定条 显失高新企业认定条 中对企业知识产权数量的要求没 依据行业 同而 别对待 基础 利的形 是要经历很长的时间， 使是应用型基本 利的 长过程也 少需要 而 利的形 到通过审 ，也需要超过 的时间 所以对非软 企业来说， 本

5、能在 内申请到发明 利 而 药行业更需要 少 时间才能 一个新的发明 种情况 ，很多非软 企业，要么暂缓申请高新，等到获得相应的知识产权后 新申请，要么通过购买第 方 利来满足高新的认定条 等2、国家高新技术企业认定成本高、扶持力度相对较弱：已认定的国家高新 术企业数量来看，高新 术企业占全国企业数量的 很低，据初 统计，全国范围内的高新 术企业只 万家 右 究 原因，中小企业虽容易符合条 通过率高，但 府对 减免税的力度较小 注 因初创企业利润很薄，所得税很少或者直接亏损 并 中小企业申请国家高新的 本也非常高 基于 本的考虑，大部 中小企业 倾向于申请高新认定 因 高新 策对真 需要扶持的

6、中小企业缺少灵活性 而对于大型企业来说，基于一些 体的考 指标达 到认定要求，所以很难通过高新企业认定 当然，大企业掌握很多的社会资源，通过关系 作，最终会实 减免税的结果 由 见，最需要鼓励 扶持是中小企业，因 ，高新 策在扶持方向 对中小企业和大型企业的要 在 差相关建议针对行业 同，适当灵活考察Page 3天拓力行 顾问报管理报财 咨询 限 海淀 西路 科 会展中心 楼 A室如 将原来和软 企业相关联的 漫企业 离出来 独认定，设立独立的 漫企业认定标准，通过认定后能 相关优惠 策，达到资 行业独立认定，税收优惠 策 以 据国家对行业鼓励力度来调整对于高新企业的认定 复审中，如果企业 在

7、申 的 利，应当 据企业的性 和科研的方向， 松对 利的要求 例如 应把 利和软 著作权 在同一档次要求注 本 在中关村试点的国家高新 术企业认定条 中， 以用 理通知书或 术 窍来提交，但是 得中关村国家高新 术企业只是一张纸，没 税收优惠 策，故对中小企业没 帮了解 中小企业和大型企业认定难的问题， 以 据企业的资产和收入确定 同的认定标准 以 鼓励一部 中小企业 极的来 国家高新 术企业相关 策、软件企业扶持 存在问题： ，国 院发 文 鼓励软 产业和集 电路产业发展的若 策 策发 到软 认定 作的开展，时 今 ，软 企业 策没 行大的调整，该 策的落实，扶植了一批软 企业的发展并 得很

8、好的 果，但同时也 在一些问题1、软件企业税收优惠政策的落实存在缩水依据 国 院关于印发 一 鼓励软 产业和集 电路产业发展若 策的通知 国发比 策相关规定，新创办软 企业经认定后，自获利 度起， 企业所得税 两免 减半 获利 度开始前 免征企业所得税，第 四 五 按照企业所得税 护 专征收 的优惠 策 针对两免 策规定，按照纳税要求，第一 企业需按照 专的税率预缴所得税，到纳税 度确定企业获利后才能办理软 企业减免税备案 申请退 预缴税款，流程时间一般 半 及以 ，增大企业 营 本，影响企业的 金流 ，故企业会在第一 只要 小微获利就去税 局备案，因 通过备案后第 以 预缴税款了，直接免除企

9、业所得税， 据 种实 情况得知，企业实 得到的优惠 策只 一 的免征2、优惠政策对软件企业经营方式规定模糊Page 4天拓力行 顾问报管理报财 咨询 限 海淀 西路 科 会展中心 楼 A室软 企业经营方式 定向软 开发 开 应税服 服发票 销售软 产品 开 产品销售发票 软 使用费 开 应税服 费发票 等， 软 行业协会均认 以 收入 只需企业能 明收入和软 著作权 直接关系 ，但是税收优惠 策落地相关的税 机关只认 软 企业认定管理办法 中规定 软 销售收入占企业 总收入的 以 ， 中，自产软 收入占软 销售收入的 以 的软 销售收入，如果是应税劳 是 认 的 对于软 企业来说，虽然 门的税

10、收优惠 策，但 种税收优惠只限于销售收入，要求自 研发的软 销售收入必 占全部收入的 专 以 换言之，如果 是 光盘，而是 他企业做 术支撑或咨询服 所得到的收入是 能 税收优惠 策的 那么 些企业 便 较大的 场影响力，但没 通过销售实体产品转 收入，都必 较 的税收负3、最新出 的软件政策 利于知识产权的发展，并 和相关政策矛盾依据 度 份出 的 关于 一 鼓励软 产业和集 电路产业发展企业所得税 策的通知财税 中的第十 条 本通知所 新办企业认定标准按照 财 部国家税 总局关于 企业所得税优惠 策的新办企业认定标准的通知 财税 规定执行 中第一条 企业所得税定期减税或免税的新办企业标准

11、第 款规定 新办企业的权益性出资人 股 或 他权益投资方 实 出资中固定资产 无形资产等非 性资产的累计出资额占新办企业注册资金的 例一般 得超过 作 科 型企业来说，知识产权已定 企业无形资产一部 ，作 创始人是完全 以使用自 知识产权出资的，如果规定无形资产的出资 得超过 专，限制了拥 术投资人的出资方式， 利于企业创新发展 并 在 中关村国家自 创新示范 企业登记办法 对企业注册资金 非 的第十条对知识产权出资 优于 法 的特殊要求 在示范 内设立企业或者增 注册资本，投资人以知识产权和 他 以用 估 并 以依法转让的科 果作 出资的，出资 例由投资方自行 定， 中，以国 资产出资的，应

12、当符合国 资产管理的 关规定 财税 是引用了财税 策规定，和 策 在 突 相关建议针对 问题 ，建议 如企业能对预计的获利 度做出 诺，税 局应该给 办理备案，一 在 度企业所得税 度汇缴时确认企业备案 度亏损，税 局 做修改 ，直到企业 完Page 5天拓力行 顾问报管理报财 咨询 限 海淀 西路 科 会展中心 楼 A室 针对 问题 ，建议 因软 企业由 经济信息委员会 授权 软 行业协会 对 软 企业 行认定 复审，他们审批依据的是国家规定 策， 会 在审 漏洞 税 相关部门应只要见到认定 书或通过复审的 明资料 应办理税 减免的备案，就 会出 对软 行业的经营模式 在认识 一 ，或只是

13、一了解 策中的销售 应对 策执行部门 行协调 统一对于 的一些税收优惠 策，应该更多的考虑 同企业的实 情况，制定一些 实 行，真 能 企业减负 促 创新的税收 策四、营业税改增值税相关政策存在问题：对于最新的营改增税收 策，更是 利于创新企业的减负 因 些企业的 本大多表 在高额的研发投入 ，而 是实物 本 ，并 些投入是 能被抵扣的 因 ，营改增之后，创新企业的税收负 是 了，而非减轻了五、知识产权增资 宜： 存在问题：在企业资产的认定 ，创新企业和个人也是容易被忽略的 法规定，知识产权占股本的 例 得超过 专， 一规定 利于保 拥 高 术含量的发明人， 而也抑制了企业和个人创新的热情 另外， 对知识产权的认定， 利 术相对于非 利 术居然没 毫的优势，非 利 术只需要一个 行性研究 告和两个 家签 ，对于那些拥 高科 含量的 利的发明人，申请 利 如直接写个 告来的简 和容易 相关建议：在企业资产或资 认定等 策的制定和实施的过程中，以一些 体的 策来体 对 利和知识产权的认 和尊综 所述： 了推 高新 术的发展， 快国家科 的 伐，实 策 促 创新相 配，国家 需逐 完善扶持 策 大对企业的扶持力度，使企业能 实的 到优惠 策