企业集团财务管理专题

1、精选ppt2009年9月精选ppt精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt生产经营生产经营权权财务权（融财务权（融资、投资与资、投资与分配）分配） “权权”的层次的层次集团战略发展集团战略发展 公司政策结构公司政策结构控制结构等控制结构等对第一层

2、次有对第一层次有重大影响的决重大影响的决策权策权对第一层次有对第一层次有一般影响的决一般影响的决策权策权日常的生产经日常的生产经营、财务、人营、财务、人事管理决策事管理决策成员企业内部成员企业内部的管理决策权的管理决策权人事权人事权2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt 董 事 会 总 经 理 职 能

3、 机 构 职 能 机 构 子 公 司 经 理 部 门 经 理 子 公 司 经 理 部 门 经 理 部 门 经 理 部 门 经 理 经 理 监 事 会 2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt海尔集团空 调 、电 子 本部冷 柜 、电 热 本部洗 衣 机本 部冰 箱 、电 工 本部生 物 工程 发 展部金 融 发展 部工 装 发展 部培训部财务部开发部

4、综合部党群部财 务 部海 外 冰 箱 事 业 部小 家 电 事 业 部餐 饮 事 业 部销 售 公 司技 术 部制 造 部质 量 部党 群 部冰 箱 事 业 部企划处营销部财务部资财处设备处综合办各生产工厂2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt 总裁 产 品 经营 经 理 设计 副 总 裁 生 产副 总 裁 财 务主管 采 购经理 产 品 经 理A 产 品 经 理B 产 品 经 理C 产 品 经 理D 市 场副 总 裁 2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选pptP163-1712009年9月精选ppt2009年9月精选ppt200

5、9年9月精选pptP171-1852009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt)(420815000%)101 (11980%)101 (3260%)101 (3540%)101 (3820%)101 (4100NPV54321元万B2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt)(79. 175.18%)101 (77.11%)101 (42. 2%)101 (80. 2%)101 (19. 3%)101 (60. 3N

6、PV54321元万A2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt反馈反馈评评 价价主主 体体评评 价价目目 的的评价指标评价指标评价标准评价标准评价方法评价方法评评 价价客客 体体评评 价价报报 告告企业业绩评价

7、系统的构成要素企业业绩评价系统的构成要素2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt责任人只对其责任人只对其责任区域内发责任区域内发生的成本负责生的成本负责的一种责任中的一种责任中心心 责任人对其责任区责任人对其责任区域内的成本和收入域内的成本和收入均要负责的责任中均要负责的责任中心心 责任人对其责任责任人对其责任区域内的成本、区域内的成本、收入及投资均要收入及投资均要负责的责任中心负责的责任中心 2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt考核指标是既定产考核指标是既定产品质量和数量条件品质量和数量条件下的标准成本下的标准成本 考核指标考核指标通常是费通常是费用预算用预算2009年9

8、月精选ppt部门收入部门收入-部部门变动成本门变动成本贡献毛益贡献毛益-部部门可控固定门可控固定成本成本可控贡献毛可控贡献毛益益-部门不可部门不可控固定成本控固定成本部门贡献毛部门贡献毛益益-部门承担部门承担管理费用管理费用2009年9月精选ppt营业现金流入部营业现金流入部门资产门资产资金成本资金成本率率 =部门利润部门资产应计报酬部门利润部门资产应计报酬=部门利润部门资产部门利润部门资产资金成本率资金成本率 =部门税前利润部门税前利润/部门资产总额部门资产总额=部门营业现金流部门营业现金流量量/部门总资产部门总资产2009年9月精选ppt财务模式财务模式价值模式价值模式战略模式战略模式以评

9、价指标以评价指标为划分标准为划分标准2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt - 基本的杜邦系统图基本的杜邦系统图 所有者权益报酬所有者权益报酬 资产净利率资产净利率 权益乘数权益乘数 销售净利率销售净利率 资产周转率资产周转率 总资产总资产 所有者权益所有者权益 税后税后 净利净利 销售销售 收入收入 总资总资 产产 销售销售 收入收入 所有者所有者 权益权益 负债负债 销售销售 收入收入 成本成本 费用费用 所得所得 税税 流动流动 资产资产 长期长期 资产资产 流动流动 负债负债 长期长期 负债负债 2009年9月精选ppt 销售净利率的比较销售净利率的比较2009年9月精选pp

10、t净资产收益率（股东权益报酬率）的比较净资产收益率（股东权益报酬率）的比较2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt传统财务分析指标传统财务分析指标2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt 改进杜邦分析系统之一改进杜邦分析系统之一2009年9月精选ppt + + - - + + + + + + - - 改 进 的 杜 邦 分 析 系 统 之 二 权 益 净 现 金 率 资 产 净 现 金 率 权 益 乘 数 销 售 净 现 金 率 资 产 周 转 率 净 现 金 销 售 收 入 销 售

11、 收 入 资 产 总 额 经营活动现金流 量 分 得 股利 或 利润 收 现 债券利息收 现 利息付现 利息付现 流动资产 长期资产 现 金 有价 证 券 应收账 款 存 货 其 他 流动 资 产应 收 账款 销 售 商 品 劳 务收 到 的 现 金 收 到 的租 金 税费返 还 购 买 商 品 劳 务支 付 的 现 金 其 他 经 营 活动 现 金 支 出 2009年9月精选ppt指标的标准值指标的实际值准评分值指标的标实际得分某项指标2009年9月精选ppt财务比率财务比率权重权重标准比率标准比率流动比率流动比率252.00净资产净资产/负债负债251.50资产资产/固定资产固定资产152

12、.50销售成本销售成本/存货存货108.00销售额销售额/应收账款应收账款106.00销售额销售额/固定资产固定资产104.00销售额销售额/净资产净资产53.00 沃尔评分法沃尔评分法2009年9月精选ppt中国诚信证券评估有限公司中国诚信证券评估有限公司 的评分系统的评分系统指标指标权重权重净资产收益率净资产收益率55资产总额增长率资产总额增长率9利润总额增长率利润总额增长率13负债比率负债比率7流动比率流动比率7全部资本化比率全部资本化比率92009年9月精选ppt销售利润率销售利润率15%总资产报酬率总资产报酬率15%资本收益率资本收益率15%资本保值收益率资本保值收益率=期末净资产值

13、期末净资产值/期初净资产值期初净资产值;10%资产负债率资产负债率5%流动比率流动比率5%应收帐款周转率应收帐款周转率5%存货周转率存货周转率5%社会贡献率社会贡献率*=社会贡献额社会贡献额/总资产平均值总资产平均值10%社会累计率社会累计率=上交财政总额上交财政总额/社会贡献总额社会贡献总额15%*社会贡献总额社会贡献总额=工资工资+利息费用利息费用+劳劳保退休金及其他福利保退休金及其他福利+税税+ 净利润净利润 2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt债务的市场价值债务的市场价值+股票的市场价值股票的市场价值2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2

14、009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt1996年年1/2月号：月号：把平衡计分把平衡计分卡作为战略管理卡作为战略管理体系的基石体系的基石1993年年9/10 月号：月号：平衡计分卡平衡计分卡的实际应用的实际应用1992年年1/2月号月号 ：平衡计分卡：良好平衡计分卡：良好绩效的测评体系绩效的测评体系2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt 2

15、009年9月精选ppt2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt 投资报酬率投资报酬率 客户客户 客户忠诚度客户忠诚度 内部经内部经 营过程营过程 按时交货按时交货 学习和学习和 创新创新 员工的技术员工的技术 周转时间和产品质量周转时间和产品质量 财务财务2009年9月精选ppt金蝶新战略金蝶新战略产品领先产品领先伙伴至上伙伴至上能力为先能力为先快速反应快速反应2009年9月精选ppt2009年9月精选ppt203004000060000100000150000020000400006000080000100000120000140000160000200120022003200420

16、05单位：万元单位：万元业绩目标业绩目标营业额公司未来五年业绩增长图示公司未来五年业绩增长图示2009年9月精选ppt 认证体系认证体系 支持体系 客户关系管理客户关系管理平衡计分卡平衡计分卡财务财务股东如何看待我们股东如何看待我们R O I/ R O I/ 利润率利润率利润利润 总销售收入总销售收入 伙伴带来的收入伙伴带来的收入 产品市场占有率产品市场占有率 权威机构对产品评测权威机构对产品评测 重点伙伴增加速度重点伙伴增加速度 战略伙伴满意度战略伙伴满意度 伙伴占公司收入比例伙伴占公司收入比例 需求响应速度需求响应速度内部流程内部流程为了实现目标，为了实现目标，我们必须在什么我们必须在什么

17、方面表现出色方面表现出色产品经理为核心的管理体系 情报收集分析流程 客户测试客户测试 产品定价流程产品定价流程伙伴支持体系战略客户快速反应体系 战略客户部战略客户部 优先规则优先规则 分配机制分配机制学习和发展学习和发展为了实现目标，为了实现目标，我们必须如何学我们必须如何学习和发展习和发展具有竞争实力的员工具有竞争实力的员工 复合型人才（产品经理） 高级架构设计能力高级架构设计能力 情报数据库情报数据库 寻找、支持伙伴能力 伙伴伙伴数据库数据库/ / 伙伴网上专区伙伴网上专区 快速相应快速相应 方案营销方案营销绩效管理绩效管理客户价值原则客户价值原则客户如何看待我们客户如何看待我们产品领先产

18、品领先、伙伴至上、快速反应、伙伴至上、快速反应 从战略客户获从战略客户获取的利润取的利润 新产品总销售收入新产品总销售收入2009年9月精选ppt 产品领先 提高伙伴带来的收入 提高新产品销售收入 提高销售收入 伙伴至上 快速反应 产品市场占有率 权威第三方机构对产品评测 伙伴带来的收入占公司收入比例 战略伙伴满意度 重点伙伴成长/增加率 以产品经理为核心的人才培养和管理 战略客户的快速反应体系 发展支持伙伴的经营模式 建立整个集团级的产品情报 收集、分析、反馈的流程 加强产品客户测试 管理，形成制度和标准 研发人员客户思维 快速响应能力 引进高级产品经理和设计人才 寻找、支持伙伴能力 方案营销能力 成立战略客户部集中管理 制定优先规则；完善分配机制 财财务务： 顾顾客客户户： 流流程程程程： 能能力力力力： 建立跨区的认证体系 建立从研发到培训、售前的支持体系 2009年9月精选ppt项目项目 财务模式财务模式 价值模式价值模式 战略模式战略模式 产生时间产生时间 2020世纪初世纪初 2020世纪世纪5050年代年代 2020世纪世纪8080年代年代 目标导向目标导向 利润最大化利润最大化 股东财富最大化股东财富最大化 企业价值最大化企业价值最大化 （利