浅谈部门预算编制存在的问题及建议

1、浅谈部门预算编制存在的问题及建议近年来,我市对部门预算进行了一系列的改革,部门预 算制度日趋完善,预算执行管理工作不断加强,资金的使用 效益不断提高,改革的成效正在逐步显现。但在实践中仍然 存在一些问题,需要进一步改革和完善。一、推进部门预算编制的主要做法及成效(一创新运行机制,构建部门预算框架体系一是改革预算编制形式。 统一理论依据、编制时间、程 序流程、 口径标准、 技术方法等。 推行零基预算和综合预算, 取消各部门支出基数,实行收支脱钩,使财政资金的分配和 使用更加明细、公开和透明,有利于部门加强预算管理和目 标控制,有利于政府合理分配有限的财政资源,极大地提高 了预算的透明度和完整性。

2、二是完善预算编制内容。 严格按照政府收支分类科目, 详细编制“类、款、项”的具体内容,所有收入和支出全部 纳入预算管理,完整体现部门预算收支情况,提高了统筹财 政资金能力。三是建立预算管理机制。 建立健全以预算单位基础信息 库、财政项目库为基础,以预算管理指标为纽带,以国库支 付系统为终端的财政预算管理信息系统,提高部门预算编审 管理的质量和效率。(二细化预算编制,提高预算编制管理水平一是科学完整编制收入预算。 其一按照根据历年收入情 况,充分考虑预算年度经济性、政策性和管理性因素对收入 增减变动的影响,科学编报本级财政收入预算。其二按照市 财政提前告知的一般性转移支付和专项转移支付预计数,完

3、 整编报上级的各项补助收入。其三按照财政部下发的关于 将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知的要求, 从 2011年起,除教育收费纳入财政专户管理、残疾人保障金 纳入政府性基金预算外,其他预算外收入全部纳入一般预算 管理。统筹安排,实现部门所有收入项目统一纳入综合财政 预算,不断增强预算体系的完整性。二是精细编制基本支出预算。 我市 798个预算单位全部 按照定员定额进行预算编制, 覆盖率达 100%。 随着规范津贴 补贴工作的深入推进,充分利用工资统发系统平台优势,按 照基本工资、津贴补贴、社会保险、奖金、绩效工资等明细 项目准确编制人员经费。对商品和服务支出中的各个具体项 目进行全面分

4、析,建立了“定员定额和实物定额相结合”的 定额标准体系。将预算单位按照职能性质、业务范围等分类 分档,综合定额分为三类六档,水电费分为五档,车辆费分 为三档等等。在分类分档的基础上,对物业管理费、租赁费 和取暖费等实行实物定额,全面建立了公用经费标准定额体 系,规范了预算分配制度。三是合理编制项目支出预算。 我市项目支出分为业务性项目支出、建设性项目支出和其他项目支出。预算单位根据 本部门的职能性质,结合区委、区政府和上级部门工作部署 重点要求,申报具体的项目、目标和实施计划,并进行严格 的可行性研究和评审,按照轻重缓急合理排序。综合衡量区 级财力,对能明确到具体单位和项目的全部列入部门预算,

5、 尽量减少待安排项目,提高预算分配的一次性到位率和预算 执行率。二、部门预算编制存在的问题(一部门预算编制与政府工作计划不同步。 部门预算 编报时间大多为九月,而政府工作计划一般在年末,两者在 时间上不同步,而部门预算编制必须以部门的工作目标计划 为基础,但由于部门预算编制时间的提前,部门(单位在 编制预算时,因缺少准确的信息来源,无法预先掌握下年的 工作计划,部门单位的财务人员对要预算多少经费才适合本 部门单位的发展需要,心中没有底。一些资金无法细化到具 体项目,达不到部门预算改革的目标。(二财政待分项目支出预算编制不够细化。 项目支出 沿袭了以往切块打捆的编报方法 , 尤其是基建等大额项目

6、 预算细化度不够 , 预留资金较多,在具体执行过程中再逐步 分配细化到具体单位和项目上,实际上存在很大的不确定性 和随意性。年度预算的细化程度严重偏低是预算支出进度较 慢的根本原因,而各县区财政为了完成预算数,导致支出集 中体现在第四季度,影响财政均衡支出。(三 预算编制系统软件与其他系统软件没有实现资源 共享。 当前,预算编制的基础数据库全靠手工录入,且每次 编制预算或调整预算时,无法对行政事业单位人员、资产等 情况实行动态管理,也未实现年度间的转接,给预算编制、 调整工作带来很大难度。在部门预算的执行过程中,不能与 会计信息平台报表数据直接结合进行执行情况分析。在办理 部门决算时,部门预算

7、数据也不能直接导入决算报表软件。 因此浪费了可利用的共享资源,增加了财会人员的重复性劳 动,工作效率不高。(四部门预算绩效评价体系建设有待进一步加强。 虽 然我国财政法制化建设进程逐步加快,但迄今还没有出台全 国性的规范财政支出绩效评价的法律法规。财政部虽然制定 了一些具体财政支出领域的绩效评价方法,但在法律约束力 等方面还存在很大差距,而且各个绩效评价办法的要求不尽 相同。县区财政部门开展绩效评价工作主要依靠的是中央、 省、市财政部门的绩效评价办法,但是现在制定的绩效评价 办法和方案对绩效评价的内容、指标和标准设计、绩效评价 的操作规程、评价结果的应用等方面规定的不够详细,致使 一些县区财政

8、部门绩效评价工作开展不普遍、不规范。 (五部门预算编制质量良莠不齐 。 现行部门预算是综 合性预算,随着政府收支分类改革的深入,并逐步与国际接 轨,功能科目和经济科目逐年变化,部分财会人员不能熟练和正确掌握部门预算编制口径。一些单位的领导及其部门负 责人对于部门预算编制的重要性认识不足,片面认为预算只 是财务部门的事,是财政部门集权、揽权,与自身无关。同 时,领导层所关注的重点不是预算本身的准确性的高低,而 是怎样编制才能为单位获得最大利益。因而在编制预算时, 只是单纯地为获取预算结果而编制预算,缺少必要的调研和 论证,从而使得编报预算结果与批复预算差异很大。三、深化部门预算编制的措施和建议(

9、一保证预算编制时间,细化部门预算编制。 公共财 政要求早编预算、细编预算,编制部门预算。因而,财政预 算必须改变过去那种“预算一年,一年预算”的传统做法, 改革预算编制制度,向前延伸预算编制时间,保证有充足的 编制时间。今年我市人大已经下发了关于本级财政预算审 查监督的若干规定的通知,对预算编制的审查和批准作了 明确规定,要求财政部门在人大会召开 30日前,将本级预 算草案报告或下年度预算编制的初步方案,提交财经工委初 审。因此我市布置 2012年预算较往年提前一个月,在保证 充足的编制时间的基础上,紧紧围绕区委、区政府的工作任 务目标,深入研究政策文件,压缩预留预算,彻底取消专项 切块预算,

10、切实提高预算编制细化程度,进而提高预算执行 进度。(二加强信息平台建设,实现部门资源共享。 国有资产信息化平台建设已经启动，逐步实现资产数据的动态监 管， 将进一步完善行政事业单位资产配置、 更新和报废标准， 建立健全资产管理标准体系。并将与预算编制相结合，完善 相关工作机制和流程，编制部门预算时准确界定资产配置预 算编报范围，强化了对资产配置支出预算安排情况的审核。 为适应部门预算改革的需要，逐步研发功能强大的部门预算 系统软件，集预算编制、预算调整、预算执行、决算编制等 功能为一体，既能与人事部门的基础数据库共享，又能结合 国库集中支付和会计信息平台对预算执行情况进行实时分 析，并能决算软

11、件实施对接，切实提高预算编制、执行、决 算的准确性和工作效率。 （三）推进绩效评价工作，加强部门预算管理。深入开 展财政支出绩效评价工作。 一是紧跟中央和省、 市财政步伐， 抓紧建立以绩效目标为导向，以绩效评价为核心，以制度建 设为保障，以财政和预算部门为主体，体系完善、指标科学、 责任明确、约束有力的符合县区部门的财政支出绩效评价管 理机制。二是稳步推进绩效评价试点工作，研究确定绩效评 价试点单位和项目，在取得成功经验的同时，在政府部门中 全面开展绩效评价工作。三是加强财政支出绩效评价结果的 应用。开展绩效评价工作的最终目的是发现绩效评价对象在 财政资金管理和使用过程中存在的不足，制定解决措

12、施和方 案， 提高部门理财水平， 进而由财政部门根据绩效评价结果， 与部门预算的编制相结合，对使用财政资金绩效好的部门， 6 在编制下年度预算上给予增加或优先考虑，对绩效评价结果 较差的，予以调减或根据财力水平排后考虑。 （四）成立预算编审中心，提高预算编审质量。组织招 聘综合素质高、业务能力强的专业人员成立预算编审中心， 在编制预算前期，积极介入参与预算编制，提前商定预算编 制原则、定额套用方法、项目支出审核依据等，进一步规范 预算编制，同时研究预算编审中可能出现的问题，实现监督 关口前移。预算编制完成以后，预算编审中心人员负责预算 执行过程中指标追加管理相关事宜，研究本区部门预算在编 制、执行、监督等各个环节存在的问题，提出切实可行的解 决方案和政策建议，逐步提高财政运行质量。 （五）提高预算编制认识，确保预算编制效果。科学编 制部门预算既是贯彻落实预算法的要求，也是单位正常 开展各项业务工作的有力保证。各部门是预算编制的主体， 财政部门是审核的主体，双方都承担重大责任。编制部门预 算不仅仅是财会人员的工作，单位领导需要高度重视，要结 合年度目标工作任务，统筹考虑部门预算收支安排情况，协 调相关部门积极配合， 共同编制